2020-08-05
126
| Статья баланса | Код строки | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | |||||||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | ||||||
| АКТИВ | |||||||||||
| 1. Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Долгосрочные финансовые вложения Итого по разделу 1 |
110 120 130
140 190 |
20 1237 128
80 1465 | 18 1612 259 82 1971 | 152 1820 – 90 2062 | 174 2250 – 110 2534 | 8 2195 731 – 2934 | 10 2300 1376 104 3790 | ||||
| 2. Оборотные активы Запасы В том числе: сырье, материалы и др. затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для продажи расходы будущих периодов Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (долгосрочная) Дебиторская задолженность (краткосрочная) Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы Итого по разделу 2: БАЛАНС: |
210
211
213
214 216
220
230
240
250 260 270
290
300 |
1465
450
40
70 30
10
6
79
20 95 –
800
2265 | 1971 472 45 89 35 12 10 84 24 172 – 943 2914 | 2062 1860 134 236 – 263 – 560 70 1258 – 4381 6443 | 2534 1720 112 573 45 241 – 610 89 1104 – 4494 7028 | 2934 1444 153 158 93 190 50 516 100 174 – 2878 5812 | 3790 1500 200 183 117 120 – 580 120 270 – 3090 6880 | ||||
| ПАССИВ | |||||||||||
| 3. Капитал и резервы Уставной капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль Итого по разделу 3: |
410 420 430 470 490 |
1500 100 17 310 1927 | 1500 136 17 790 2443 | 3300 115 50 83 3548 | 3300 115 55 147 3617 | 500 480 166 1204 2350 | 500 480 180 3254 4414 | ||||
| Окончание табл. 1.3 | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||
| 4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты Итого по разделу 4:
|
510 590 | – – | – – | – – | – – | – – | – – | ||||
| 5. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты Кредиторская задолженность В том числе: Поставщики и подрядчики Задолженность перед персоналом организации Задолженность перед государственными внебюджетными фондами Задолженность по налогам
и сборам прочие кредиторы Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства Итого по разделу 5:
БАЛАНС |
610 620
621
622
623
624 625
630 640 650 660
690
700 | 81 155 62 50 19 20 4 97 5 – – 338 2265 | 169 277 90 58 23 102 4 – 10 15 – 471 2914 | 1200 1500 1200 220 38 40 2 – 50 145 – 2895 6443 | 2545 700 560 80 40 20 – – 120 20 26 3411 7028 | 1128 2306 1506 200 118 240 152 – 8 20 – 3462 5812 | 935 1516 616 350 181 245 124 – – 15 – 2466 6880 | ||||
| Справочно: | |||||||||||
| Выручка от продажи (за минусом НДС, акцизов и т. д.)
Прибыль от продаж
Чистая прибыль |
| 2604 514 344 | 3502 709 480 | 7210 255 69 | 11300 490 153 | 29670 2890 1632 | 33304 4854 2734 | ||||
Тема 2. Система финансовых показателей
В экспресс-диагностике несостоятельности и в анализе потенциального банкротства
Пояснения к выполнению заданий
Значение анализа финансового состояния предприятия трудно переоценить, поскольку он представляет собой необходимую базу, позволяющую строить правильную финансовую политику. Качество самого финансового анализа зависит от применяемой методики, достоверности данных бухгалтерской отчетности и компетенции лиц, принимающих управленческие решения в области финансовой политики.
Методика расчета финансовых показателей должна быть направлена в первую очередь на оценку финансовой устойчивости в краткосрочном периоде, определение степени ликвидности активов и платежеспособности.
Под ликвидностью какой-либо части актива понимается ее способность обращаться в денежную форму без потери своей балансовой стоимости. Степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация (преобразование) может быть осуществлена. Основным признаком ликвидности служит формальное превышение (в стоимостной оценке) оборотных активов над краткосрочными пассивами. Чем больше это превышение, тем благоприятнее финансовое состояние предприятия с позиции ликвидности. Если величина оборотных активов недостаточно велика по сравнению с краткосрочными пассивами, то текущее положение предприятия неустойчиво.
Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для своевременного и полного погашения финансовых обязательств. К основным признакам платежеспособности следует отнести наличие в достаточном объеме средств на расчетных счетах и отсутствие просроченной кредиторской задолженности. Следовательно, ликвидность и платежеспособность близки по содержанию, но не тождественны.
Помимо показателей ликвидности и платежеспособности кредиторы и руководители самого предприятия уделяют внимание его способности преодолевать финансовые риски и своевременно погашать долгосрочную задолженность. Собственников и управляющих, в первую очередь, должна интересовать структура капитала, сочетание различных источников в финансировании активов предприятия.
В частности, очень важно выгодно вложить средства в оборотные активы, избежать излишнего запаса товарно-материальных ценностей, не допустить затоваривания готовой продукции и наличия безнадежной дебиторской задолженности. Устойчивое финансовое положение предприятия является важнейшим фактором его застрахованности от возможного банкротства. С этих позиций особый интерес для аналитиков представляет рассмотрение показателей финансовой устойчивости предприятия, составляющих сущность оценки финансового состояния и определения допустимых долей собственных и заемных источников финансирования.
|
|
|
Для расчета абсолютных показателей ликвидности все активы и пассивы следует разделять на 4 группы в порядке убывания уровня ликвидности активов и по степени срочности оплаты пассивов баланса, а затем сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.
Однако здесь следует учитывать, что данный анализ ликвидности баланса выполняется с использованием двух подходов – имущественного и функционального. Сущность первого подхода заключается в оценке сбалансированности активов и пассивов по срокам, а второго – в установлении функционального соответствия между источниками финансирования и их использованием в инвестиционном, операционном и денежном циклах компании. Тем не менее, существуют разные варианты отнесения статей баланса при имущественном подходе в различные группы, но значимость и ценность анализа в этом случае не снижается.
Характеристика групп статей баланса приведена в таблице 2.1.
Таблица 2.1
