Кассовое обслуживание клиентов

Кассовое обслуживание клиентов производится коммерческим банком. Организация налично – денежного оборота регулируется:

наличные деньги, полученные в банке, должны использоваться по целевому назначению

предприятие может иметь наличные деньги и использовать их из выручки в пределах норм

превышение остатков кассы допускается только в дни выдачи заработной платы, стипендий, страхованию. Не выплаченные суммы должны сдаваться в банк.

всю полученную наличными деньгами выручку предприятие обязано своевременно сдавать.

Начисленные деньги могут быть сданы:

ü в кассы банка

ü инкассаторам для последующей сдачи в банк

ü предприятиям связи для перечисления на счета в банк.

После открытия расчетного счета для получения постоянного свидетельства о регистрации требуется предоставить справку о внесении половины уставного фонда. Банк выдает документ после внесения средств на расчетный счет в сумме 50% от определенного размера уставного фонда в денежной сумме.

Для учета безналичных денежных средств применяется активный счет 51, по дебету которого отражаются все операции по поступлению денег в безналичной форме, а по кредиту выбытия денежных средств.

Д51 – К90 – поступила выручка от продажи

Д51 – К66, 67 – краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы

Д66, 67 – К51 – погашены краткосрочные кредиты и займы

Д60 – К51 – перечислено поставщикам

Д68 – К51 – произведены расчеты с бюджетом

Д69 – К51 – произведены расчеты с внебюджетными фондами.

Для безналичных расчетов используются специальные документы:

1. Для приема денег применяются следующие документы:

v Платежное поручение – это документ, на основании которого зачисляются деньги на расчетный счет в безналичной форме.

v Объявление на взнос наличными – это документ, по которому зачисляются деньги на расчетный счет, принятые в наличной форме.

2. Для выдачи денег с расчетного счета применяются документы:

v Чек – это специально заполненный документ, по которому распорядитель счета может получить наличные деньги из банка.

v Платежное поручение – это документ, на основании которого зачисляются деньги на расчетны1й счет в безналичной форме.

По этим документам рассчитываются:

- с бюджетом

- с внебюджетными фондами

- при погашении задолженности поставщикам

- при переводе заработной платы на счета работников в банке

v Аккредитив – это денежное обязательство, по которому банк плательщика обязан произвести платежи в пользу поставщика при предъявлении поставщиком отгрузочных документов.

v Расчетный чек – это документ, в котором дается распоряжение банку произвести платежи, указанной в нем суммы чекодержателем.

Тема 12. Учет капитала предприятия.