2014-02-04
1025
Касса принимает наличные денежные средства по «приходным кассовым ордерам» (Ф. КО-1-ПО). Ордера подписываются главным бухгалтером. ПО имеет квитанцию, которая выдается вносителю денежных средств в кассу. Квитанция должна иметь соответствующий номер, что и приходный ордер, а также все реквизиты и данные по приходным ордерам. При полученииденежных средств в банке выписывают денежный чек в день получения, его подписывает главный бухгалтер и руководитель. Денежный чек дает право на получение наличных денег в банке. Кассир обязан на общую сумму полученных средств составить приходно-кассовый ордер.
Выдача денежных средств происходит по «расходным кассовым ордерам» (ф. КО-2-РО). Они имеют номера в отличие от приходно-кассовых ордеров отдельно. Документы на выдачу денежных средств подписывает руководитель и главный бухгалтер. Заработная плата выдается из кассы, при предъявлении паспорта или другого документа удостоверяющего личность. Деньги выдаются по платежным ведомостям, где проставляется подпись о получении денег. Платежные ведомости закрывается двумя суммами по истечению 3-х дней.
Первая сумма - о выдаче наличных денег.
Вторая сумма – не выданные средства, которые необходимо сдать в банк.
На первую сумму кассир обязан составить расходно-кассовый ордер, на вторую сумму составляется реестр, где указывают: ФИО работника, неполученную сумму. На общую неполученную сумму составляют документ на «Объявление на взнос наличными». Все приходные и расходные ордера регистрируются в «журнале регистрации ордеров». Журнал построен таким образом, что по его данным, контролируют целевое назначение полученных и израсходованных денежных средств.
Кассовая книга – реестр (регистр) аналитического учета, который защищает интересы кассира и организации. Кассовая книга на предприятии должна быть одна. Листы книги номеруются и прошнуровываются, концы шнура опечатываются. Записи в кассовой книге ведут в двух экземплярах, второй экземпляр отрывной, он является отчетом кассира, к нему прилагаются все приходные и расходные ордера, оформленные за день или за несколько дней.
В настоящее время кассовая книга ведется автоматизированным путем, через информационную базу 1С: бухгалтерия. Приходных и расходный автоматически регистрируется в кассовой книге. Кассовая книга закрывается последним днем года. Исправление в кассовых документах и в кассовой книге не разрешается. Кассир обязан независимо от календарного периода ежедневно подсчитывать обороты за день и выводить остаток на конец дня в кассовой книге.
Бухгалтерский учёт кассовых операций: после сдачи кассового отчета в бухгалтерию, документы проверяет и обрабатывает бух. Информация с приходным и расходным ордером переносится в учетные регистры (ведомость, учетные ордера). Для учета наличия и движения, денежных средств используют счёт 50 – активный, балансовый. Сальдо по счету указывает сумму средств находящихся в кассе.
По Д – показывают полученные средства в кассу;
По К – выданные средства в кассы.
При обработке документов бухгалтер дебетовые обороты записывает в ведомость №1. Кредитовые записи – в журнал-ордер №1. Основанием для записи регистры служат отчеты кассира. В учетных регистрах каждому отчету присваивается одна строка, т.е. запись линейная, количество занятых строк соответствует количеству сданных кассиром отчетов.
В кассе могут храниться кроме денег: ценные бумаги, денежные документы (бланки строгой отчётности, путевки на дома отдыха, госпошлины, проездные билеты и т.д.). Бланки строгой отчетности учитывается на забалансовом счете 006. Если организация осуществляет внешнеэкономическую деятельность, то возникает необходимость использовать наличной иностранной валюты. Поэтому отдельно для учета ее движения в кассовой книге должен быть отдельный субсчет «Касса в иностранной валюте».
