Расчеты по открытому счету

В международной торговой практике значительное место занимают расчеты в форме открытого счета, используемые при расчетах между контрагентами, связанными постоянными торговыми отношениями. Данная форма расчетов является самой дешевой и отличается относительной простотой исполнения, но крайне рискованной. Приобрела чрезвычайную популярность при расчетах между странами ЕС (до 60% всех платежей).

Открытый счет (англ. open account) – форма расчетно-кредитных отношений, при которой экспортер (продавец) отгружает товар импортеру (покупателю) без оплаты и одновременно направляет в его адрес товарораспорядительные документы (счет на оплату) относя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя - открытого счета. После выверки расчетов окончательное погашение задолженности по открытому счету производится через банки, как правило, с использованием банковского перевода или чека. В этой связи банковская статистика часто включает расчеты по открытому счету в банковские переводы.

На практике порядок погашения задолженности по открытому счету зависит от соглашения между контрагентами. При регулярных поставках возможны расчеты между контрагентами не по каждой отдельной партии товаров, а в определенные сроки — конец или начало месяца, квартала. Возможен еще более сложный вариант взаимодействия партнеров, когда поставки продукции осуществляются и той, и другой стороной контракта. В данном случае происходит двустороннее кредитование и зачет взаимных требований, которые отражаются на едином счете или контокорренте. Фирмы могут зачесть взаимные требования и на безвалютной основе.

Технология осуществления расчетов по открытому счету представлена в графическом виде на рисунке 8.

Рис.8. Схема расчетов по открытому счету

1. Заключается контракт между импортером и экспортером.

2. Экспортер отгружает товар импортеру и отдельно, отправляет товарораспорядительные документы (счета, железнодорожные накладные или коносаменты, сертификаты и т.д.)

3. Экспортер заносит сумму отгруженного товара в дебет открытого на покупателя счета, а импортер совершает такую же запись в кредит счета экспортера, т.е. сумма текущей задолженности учитывается в книгах торговых партнеров.

4. После получения товара импортером, обеими сторонами производится выверка расчетов по открытому счету, осуществляются компенсирующие проводки.

5. Импортер направляет в банк заявле­ние на банковский перевод.

6. Банк импортера, приняв платежное поручение от импортера, направляет от своего имени платежное поручение в соответствующий банк экспортера.

7. Получив платежное поручение, банк проверяет его подлинность и совершает операцию по зачислению денег на счет экспортера.

Расчеты по открытому счету наиболее выгодны для импортера, так как он производит последующую оплату полученных товаров, а процент за предоставляемый кредит при этом отдельно не взимается: отсутствует риск оплаты непоставленного или непринятого товара. Для экспортера эта форма расчетов наименее выгодна, поскольку не содержит надежной гарантии своевременности платежа, замедляет оборачиваемость его капитала, иногда вызывает необходимость прибегать к банковскому кредиту. Риск неоплаты импортером товара при одностороннем использовании этой формы расчетов аналогичен риску недопоставки товара экспортером при авансовых платежах. Фактически эта форма расчетов применяется для кредитования импортера и отражает доверие к нему со стороны экспортера. Поэтому эта форма расчетов обычно применяется лишь на условиях взаимности, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя и невыполнение обязательств импортером влечет за собой приостановку товарных поставок экспортером. При односторонних поставках расчеты по открытому счету применяются редко.