Лекция: Экономическая сущность и функции налогов

Вопросы для самопроверки

1. Что такое налоги? Каковы их основные характеристики?

2. Что такое налоговая система? Охарактеризуйте налоговую систему РФ.

3. Назовите принципы налогообложения.

4. Охарактеризуйте экономические принципы налогообложения.

5. Охарактеризуйте юридические принципы налогообложения.

6. Охарактеризуйте организационные принципы налогообложения.

7. Перечислите и охарактеризуйте элементы налогообложения.

Цель: Изучить сущность и функции налогов

Вопросы

1. Функции налогов
2. Классификация налогов

1. Функции налогов

Функция – это проявление сущности в действии. Экономическая сущность налога проявляется через его функции. Каждая из выполняемых налогом функций имеет внутренние свойства, признаки и черты данной экономической категории. Тем самым она показывает, каким образом реализуется предназначение конкретного налога как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов в обществе.

Выделяют важнейшие функции налогов:

1) фискальную (финансирование государственных расходов);

2) регулирующую (государственное регулирование);

3) контрольную;

4) социальную (поддержание социального равновесия в обществе путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними).

Все функции налога не могут существовать независимо одна от другой, они взаимосвязаны и в своем проявлении представляют собой единое целое.

Фискальная функция основная и наиболее последовательно реализуемая функция налогов, она означает формирование доходов бюджета для реализации государственных программ, эти средства расходуются на социальные услуги, хозяйственные нужды, поддержку внешней политики, административно - управленческие расходы и платежи по государственному долгу.

Регулирующая функция нацелена на достижение по средствам налоговых механизмов тех или иных задач налоговой политики государства, данная функция предполагает влияние налогов на инвестиционный процесс, спад или рост производства, а также его структуру. Суть регулирующей функции в том, налогами облагаются ресурсы, направленные на потребление, а ресурсы, направленные на н6акопление производственных фондов освобождаются от налогообложения, поэтому функция имеет три составляющих:

а) стимулирующая подразумевает систему льгот и освобождений, например, для сельхозтоваропроизводителей;

б) сдерживающая с помощью повышений налоговых ставок ограничивает развитие игорного бизнеса, потребление алкогольной и табачной продукции, вывозки капитала из страны;

в) воспроизводственная реализуется через систему ресурсных платежей (лесной налог, экологический налог). Средства собранные таким образом используются на восстановление использованных ресурсов и природоохранные мероприятия.