2014-02-02
1397
Бюджет движения денежных средств
Бюджет денежных средств позволяет оценить:
1) будущие притоки и оттоки денежных средств;
2) оптимальный объем денежных средств, который необходимо поддерживать в течение всего текущего периода.
Бюджет денежных средств включает:
1) раздел поступлений денежных средств, в котором отражается остаток денежных средств на начало предстоящего периода и все поступления денежных средств за предстоящий период;
2) раздел расходов денежных средств, в котором отражаются все направления оттока денежных средств за предстоящий период;
3) раздел избытка или дефицита денежных средств, представляющий собой разницу между суммой остатка и поступлений и расходами денежных средств за период;
4) раздел финансирования, в котором представлены все обязательства предприятия, а также график погашения части этих обязательств в предстоящем периоде;
5) итоговый раздел, отражающий сумму денежных средств предприятия на конец предстоящего периода.
Доходный раздел бюджета Бюджет движения денежных средств (ДДС) предприятия состоит из доходной и расходной частей.
|
|
|
движения денежных средств прогнозируется на основе плана продаж (реализации продукции) и плана денежных поступлений из прочих источников.
Расходный раздел бюджета ДДС прогнозируется на основе:
§ бюджета производства;
§ бюджета материальных затрат, составленного в соответствии с производственной программой;
§ бюджета оплаты труда;
§ плана-графика взносов во внебюджетные фонды;
§ плана-графика налоговых выплат;
§ плана-графика погашения кредитов;
§ бюджета общепроизводственных и управленческих расходов;
§ бюджета себестоимости готовой продукции;
§ бюджета прочих расходов.
Форма бюджета денежных средств
| Название статей | 1-й кв. | 2-й кв. | 3-й кв. | 4-й кв. | Итого |
| Раздел 1. Денежные средства | |||||
| 1. Денежные средства на начало предстоящего периода. | |||||
| 2. Поступления денежных средств за период | |||||
| 3. Итого денежные средства в распоряжении предприятий за период | |||||
| Раздел 2. Израсходовано денежных средств за период | |||||
| 1. Прямые затраты на материалы | |||||
| 2. Прямые затраты на заработную плату | |||||
| 3. Производственные накладные расходы | |||||
| 4. Общие и административные расходы | |||||
| 5. Закупки оборудования | |||||
| 6. Налог на прибыль | |||||
| 7. Итого израсходовано денежных средств за период | |||||
| Раздел 3. Избыток (дефицит) денежных средств на конец предстоящего периода | |||||
| Раздел 4. Финансирование | |||||
| 1. Займы | |||||
| 2. Погашение займов | |||||
| 3. Выплата процентов | |||||
| 4. Итого финансирование | |||||
| 5. Итого денежные средства на конец предстоящего периода |
Прогноз баланса является завершающим этапом в процессе составления бюджета предприятия. Этот документ показывает, как изменится балансовая стоимость предприятия в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности организации в течение планового периода. В отличие от бухгалтерского баланса прогноз баланса может быть составлен не только для предприятия в целом, но и для отдельного вида бизнеса, структурного подразделения (самостоятельного юридического лица или филиала), инвестиционного проекта.
|
|
|
Прогнозный баланс составляется по той же форме, что и обычный баланс за отчетный период, и позволяет оценить финансовое положение предприятия в конце предстоящего периода, в том числе:
1) выявить возможные неблагоприятные последствия принимаемых в предстоящем периоде финансовых решений;
2) проверить математическую правильность расчетов;
3) рассчитать возможные значения финансовых коэффициентов для оценки финансового состояния предприятия на конец предстоящего периода;
4) структурно выделить будущие источники и направления
использования денежных средств.
Прогноз баланса состоит из двух основных разделов – активов и пассивов, которые должны быть равны между собой. Прогноз баланса строится на основе баланса на начало периода с учетом предполагаемых изменений каждой статьи баланса. Для определения изменения в статьях баланса используется информация, содержащаяся в бюджете доходов и расходов (БДР) и бюджете движения денежных средств (БДДС) в соответствии с формулой:
Сальдо на конец периода =Сальдо на начало периода+Начисления из БДР (бюджет доходов и расходов)+поступления из БДДС(бюджет движения денежных средств)-Выплаты из БДДС.
