Бюджет административно – управленческих расходов

· Административно – управленческие расходы – это расходы, связанные с управлением предприятием и организацией производственной или коммерческой деятельностью в целом.

· Большая часть административно – управленческих расходов носит постоянный характер. Переменная их часть, если она присутствует, планируется как процент (чаще всего от объема продаж).

· В состав административно – управленческих расходов включаются:

- заработная плата аппарата управления и вспомогательных работников с отчислениями;

- затраты на служебные командировки;

- затраты по содержанию и обслуживанию технических средств управления;

- амортизация и аренда офисов, их ремонт;

- расходы на канцтовары, телефонные разговоры, обеспечение служебным транспортом;

- оплата информационных, консультационных и аудиторских услуг;

- оплата услуг сторонних организаций по управлению производством, если в штате не предусмотрены отдельные функциональные службы;

- расходы на охрану предприятия;

- расходы на подготовку и переподготовку управленческих кадров;

- оплата услуг банков;

- налоги, включаемые в себестоимость (если они не планируются в составе отдельного бюджета и т.д.)

Бюджет АДМИНИСТРАТИВНО-управленческих расходов

(тыс.руб.)

Наименование	1200_г (факт)	200_ г. по месяцам	Итого
Запланированные продажи (в тыс.руб.)	30.500	2.725	2.934	3.048	3.628	3.889	3.971	4.438	4.921	5.020	5.119	5.218	5.317	50.228
Планируемые управленческие расходы (тыс.руб.), в т.ч.: *
Амортизация		15.0	15.0	15.0	15.0	15.0	15.0	15.0	15.0	15.0	15.0	15.0	15.0
Аренда
Содержание зданий и помещений		5.0	51.0	52.0	53.0	54.1	55.2	56.3	57.4	58.5	59.7	60.9	62.1
Зарплата управленческого и прочего общезаводского персонала		90.0	91.8	93.6	95.5	97.4	99.3	101.3	103.3	105.4	107.5	109.7	111.9	1.207
Канцелярские расходы		5.0	5.1	5.2	5.3	5.4	5.5	5.6	5.7	5.8	5.9	6.0	6.1
Услуги связи		10.0	10.2	10.4	10.6	10.8	11.0	11.2	11.4	11.6	11.8	12.0	12.2
Командировочные расходы		10.0	10.2	10.4	10.6	10.8	11.0	11.2	11.4	11.6	11.8	12.0	12.2
Проценты за кредиты				2.0	11.0	5.0	1.0
Налоги, включаемые в себестоимость		90.0	91.8	93.6	95.5	97.4	99.3	101.3	103.3	105.4	107.5	109.7	111.9	1.207
Прочие расходы		30.0	30.6	31.2	31.8	32.4	33.0	33.7	34.4	35.1	35.8	36.5	37.2
Итого Управленческие расходы (тыс.руб.)														4.017

· постоянные управленческие расходы запланированы с учетом ожидаемой инфляции (2 % в месяц)

Бюджет коммерческих расходов

· Коммерческие расходы представляют собой затраты, связанные со сбытом продукции; которые могут группироваться по различным критериям: видам продукции, типам покупателей, географии сбыта.

· Значительную часть коммерческих расходов составляют затраты на рекламу и продвижение товаров на рынок; поэтому менеджер по маркетингу должен четко определить где, когда и как должна быть проведена рекламная компания и сколько на нее потратить, чтобы достичь максимальной выгоды при минимальных затратах.

· При составлении бюджета коммерческих расходов необходимо также рассчитать смету затрат на упаковку, транспортировку, страхование, хранение, складирование товаров, связанные с реализацией продукции.

Бюджет коммерческих расходов

Наименование	200_ г (факт)	200- г. по месяцам	Итого
Запланированные продажи (в тыс.руб.)	30.500	2.725	2.934	3.048	3.628	3.889	3.971	4.438	4.921	5.020	5.119	5.218	5.317	50.228
Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж, (%)
Доставка собственным транспортом		1.0%	1.0%	1.0%	1.0%	1.0%	1.0%	1.0%	1.0%	1.0%	1.0%	1.0%	1.0%
Комиссионные		0.5%	0.5%	0.5%	0.5%	0.5%	0.5%	0.5%	0.5%	0.5%	0.5%	0.5%	0.5%
Прочие переменные расходы		0.1%	0.1%	0.1%	0.1%	0.1%	0.1%	0.1%	0.1%	0.1%	0.1%	0.1%	0.1%
Итого Планируемые переменные ком мерческие расходы (тыс.руб.)
Итого Планируемые постоянные ком мерческие расходы (тыс.руб.)
в т.ч. Реклама и продвижение товара
Маркетинг
Оклады торговых агентов		10.0	10.2	10.4	10.6	10.8	11.0	11.2	11.4	11.6	11.8	12.0	12.2
Командировочные расходы		15.0	15.3	15.6	15.9	16.2	16.5	16.8	17.1	17.4	17.7	18.1	18.5
Проценты за кредиты				2.0	11.0	5.0	1.0
Прочие постоянные расходы		5.0	5.1	5.2	5.3	5.4	5.5	5.6	5.7	5.8	5.9	6.0	6.1
Итого Общие планируемые коммерческие расходы (тыс.руб.)														1.204

· постоянные коммерческие расходы запланированы с учетом ожидаемой инфляции (2 % в месяц)

Бюджет по прибыли

· является завершающим этапом операционного бюджета, сводит воедино всю информацию о доходах и расходах;

· суммарная валовая прибыль складывается:

- из прибыли от реализации продукции (результат основной деятельности);

- внереализационных доходов (расходов);

- операционных доходов (расходов);

- процентов к получению (уплате);

· налогооблагаемая прибыль планируется в соответствии с действующими нормативными документами;

· прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, может быть направлена, в соответствии с уставными требованиями, на формирование фондов

- потребления

- накопления

- развития социальной сферы

Схема формирования и распределения прибыли

+ + ± Выручка от реализации продукции (без НДС, акцизов)

=

Прибыль от реализации продукции

Проценты к получению (уплате)

Доходы от участия в деятельности др. предприятий

Чистая прибыль от др. видов деятельности

±

-

- Затраты на производство и реализацию продукции

Операционные доходы (расходы)

Прочие внереализа-ные доходы (расходы)

Валовая прибыль

Налогооблагаемая прибыль, скорректированная на сумму отклонений факт. затрат от нормат..значений по нормируемым статьям затрат

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

-

Производственная себестоимость

Прибыль от реализации ОФ и др. имущества

Кредит. и дебитор. задолж-ть, срок иск. давн. который истек

Доходы от других видов дея-ти, ставка налога по которым отлична от 30%

Льготы по налогообло-жению

Налог на прибыль

Фонд развития социальной сферы

Фонд накопления

Фонд потребления

Административно-управленческие расходы

Сдача имущества в аренду

Санкции за нарушение хоз. договоров

КВ производствен. назначения (мат. произ-во)

Коммерческие расходы

Убытки от прекращения произ-ва, не давшего продукции

Прибыль прошлых лет, выявленная в текущем году

Содержание объектов ЖиСК сферы (в пред.нормативы)

Налог на имущество

Затраты на содержание законсерв. объектов

Уценка запасов гот.продукции,материалов

Взносы на благотворительные цели

Сбор на содержание милиции

Налоги и сборы, относимые на фин.результаты

Потери от стихийных бедствий

Льготы для малых предприятий

Налог на содержание ЖСК

Курсовые разницы

Суммы, безвозмездно полученные от др.предприятий

Льготы ОЭЗ

Сбор на нужды образ.учреждений

Другие

Судебные издержки

Другие

Другие

Структура издержек на производство и реализацию продукции (по экономическим элементам)

Бюджет по прибыли

(в тыс. руб.)

Наименование	200_г (факт)	200_ г. по месяцам	Итого
Выручка (нетто) от реализации продукции, работ, услуг	30,500	2,725	2,934	3,048	3,628	3,889	3,971	4,438	4,921	5,020	5,119	5,218	5,317	50,228
минус Производственная себестоимость реализации продукции,работ,услуг		(2,497)	(2,478)	(2,660)	(2,826)	(2,972)	(3,057)	(3,347)	(3,623)	(3,703)	(3,917)	(3,988)	(4,110)	(39,178)
Коммерческие расходы		(74)	(78)	(80)	(90)	(94)	(97)	(105)	(113)	(115)	(117)	(119)	(122)	(1.204)
Управленческие расходы		(300)	(306)	(311)	(317)	(323)	(329)	(336)	(342)	(348)	(355)	(362)	(369)	(3.998)
Итого: Прибыль (убыток) от реализации		(146)		(3)										5,848
Проценты к получению
Проценты к уплате				(2)	(11)	(5)	(1)							(19)
Доходы от участия в др.организациях
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
Итого: Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности		(146)		(5)										5,829
Прочие внереализационные доходы
Прочие внереализационные расходы
Итого: Прибыль (убыток) отчетн. периода		(146)		(5)										5,829
Налог на прибыль			(25)		(134)	(173)	(170)	(228)	(295)	(299)	(256)	(262)	(251)	(2.093)
Использование прибыли
Итого: Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода		(146)		(5)										3.736
Итого: Нераспределенная прибыль (убыток) от начала года		(146)	(99)	(104)				1.207	1.755	2.310	2.784	3.271	3.736	3.736