Сущность и структура ОбС

Тема 2. Оборотные средства

(далее ОбС)

1. Сущность и структура ОбС

2. Кругооборот оборотных фондов туристского предприятия

3. Определение потребности в ОбС

4. Оценка эффективности использования ОбС

ОбС – финансовые ресурсы, вложенные в объекты, которые в процессе хозяйственной деятельности полностью переносят свою стоимость на готовую продукцию (работы, услуги) в течение одного воспроизводственного цикла или относительно короткого календарного периода

ОбС – наиболее подвижная часть активов предприятия

Кругооборот ОбС включает следующие стадии:

1. денежная

2. товарная

3. производственная

Состав ОбС:

1. производственные фонды:

А) производственные запасы сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, тары, горюче-смазочных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов

Б) незавершенное производство – это предметы труда, вступившие в процесс производства, но не прошедшие все стадии обработки на данном предприятии

В) расходы будущих периодов – затраты, производимые в текущем периоде, но списываемые на себестоимость товара в будущем

2. Средства обращения – средства, функционирующие в сфере обращения:

А) готовая продукция на складе

Б) дебиторская задолженность: денежная, товарная, в расчетах

В) денежные средства на расчетных счетах и в кассе – самое ликвидное ОбС

Г) краткосрочные финансовые вложения

Д) и т.д.

Структура ОбС предприятия определяется соотношением их количества по классификационным группам; она зависит от:

1. вида хозяйственной деятельности

2. организационно-технического уровня предприятия

3. длительности производственного цикла

4. особенностей организации снабжения и сбыта

5. факторов внешней среды

Управление ОбС определяется особенностями формирования операционного цикла (периода полного оборота ОбС), который включает следующие этапы:

1. денежные средства

2. производственный

3. товарный

4. денежный

Функции оборотных средств:

1. Создание товарно-материальных запасов для обеспечения непрерывности производственного процесса и реализации продукции.

2. Платежно-расчетное обслуживание кругооборота товарно-материальных ценностей.

Продолжительность операционного цикла включает:

1) период оборота материальных затрат;

2) период оборота готовой продукции;

3) период оборота денежных средств и краткосрочных финансовых вложений;

4) период оборота дебетовой задолженности.

Таким образом, политика управления оборотными средствами заключается в формировании их объема и состава, а также в создании условий для оптимизации процесса их обращения.