I. По абсолютным показателям

Для оценки по абсолютным показателям определяется тип финансовой устойчивости, который зависит от степени покрытия запасов источниками их формирования.

Источниками могут быть:

1. Собственные оборотные средства -

2. Долгосрочные кредиты и займы - ДК и З;

3. Краткосрочные кредиты и займы - КК и З.

Исходя из источников привлечения выделяют 4 типа финансовой устойчивости:

1. Абсолютная финансовая устойчивость - ЗЗ ≤ СОС

Излишек источников формирования запасов. Все запасы покрываются собственными оборотными средствами, организация не зависит от кредитов.

2. Нормальная финансовая устойчивость - ЗЗ ≤ СОС + ДК и З

Собственных оборотных средств недостаточно. Финансирование запасов обеспечивается за счет привлечения долгосрочных заемных средств. Гарантируется платежеспособность предприятия.

3. Неустойчивое финансовое состояние - ЗЗ ≤ СОС + ДК и З + КК и З

Финансирование запасов осуществляется с привлечением краткосрочных кредитов.

4. Кризисное финансовое состояние - ЗЗ > СОС + ДК и З + КК и З

Предприятие не может профинансировать свои запасы, оно близко к банкротству.

Задача: По данным бухгалтерского баланса определить тип финансовой устойчивости на начало и конец периода. Сделать вывод.

Решение:

1. На начало периода:

ЗЗ ≤ СОС 5262 ≤ 1082 - неравенство не выполняется;

ЗЗ ≤ СОС + ДК и З 5262 ≤ 1082 + 0 - неравенство не выполняется;

ЗЗ ≤ СОС + ДК и З + КК и З 5262 ≤ 1082 + 0+76 - неравенство не выполняется;

ЗЗ > СОС + ДК и З + КК и З 5262 ≤ 1082 + 0+76 - неравенство выполняется;

Вывод: На начало года у предприятия кризисное финансовое состояние, оно находится на грани банкротства.

2. На конец периода:

ЗЗ ≤ СОС 39456 ≤ 15161 - неравенство не выполняется;

ЗЗ ≤ СОС + ДК и З 39456 ≤ 15161+ 0 - неравенство не выполняется;

ЗЗ ≤ СОС + ДК и З + КК и З 39456 ≤ 15161+ 0+42 - неравенство не выполняется;

ЗЗ > СОС + ДК и З + КК и З 39456 ≤ 15161 + 0+42 - неравенство выполняется;

Вывод: На конец года у предприятия ситуация не изменилась, предприятие финансово зависимо и находится на грани банкротства.