Условия обеспечения платежеспособности предприятия
Организация, осуществляющая коммерческую деятельность, создается для получения прибыли.
Финансовое состояние организации характеризуется системой показателей, отражающий наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
Это характеристика финансовой конкретности (платежеспособности) организации, выполнения его обязательств (перед государством и другими хозяйственными субъектами).
В рыночной экономике в организациях сложились практика, планированиевыручки и ее распределение по различным видам платежей, т.е. «планированиеденежного потока».
В его основе лежит:
- Планирование объема выручки по предметам;
- Удерживание в определенных границах пропорционально объему выручки общей суммы текущих обязательств;
- Расходование выручки с учетом погашения обязательств и поддержания некоторых резервов;
- Планирование расходов из выручки по отдельным направлениям обязательств;
- Планирование дополнения прироста выручки за счет мобилизации внутренних резервов, которые сокрыты во внеоборотных и оборотных активах.
В целях сохранения платежеспособности предприятия между выручкой
и обязательствами должно поддерживаться соотношение:
Выручка должна как минимум больше обязательств на сумму резервов, на заработную плату работникам плюс на текущие расходы.
Важное значение для планирования денежных потоков поступления и оттока денежных средств имеет постоянный мониторинг – контроль за следующими 7 потоками финансов – хозяйственного оборота средств в организации:
1. Рыночные цены на продукцию и поступление денежной составляющей выручки;
2. Рыночные цены на потребляемые материалы, сырье, комплектующие детали;
3. Инкассация, взыскание (своевременное) дебиторской задолженности;
4. Погашение кредиторской задолженности;
5. Погашение процента и основного долга по банковскому кредиту;
6. Выполнение своевременных обязательств по налогам и отчислениям;
7. Биржевые цены по ценным бумагам при краткосрочном вложении денежных средств эти финансовые инструменты.
Контроль за этими болевыми точками позволит своевременно оказывать влияние на них и сохранять нормальную финансовую устойчивость организации.
К методам диагностики финансового состояния относятся методы, связанные с определением обобщающих показателей, а затем оценка на основе интегрированных критериев.
Обобщающие показатели финансового состояния предприятия характеризуют:
1) Ликвидность
2) Привлечение заемных средств
3) Оборачиваемость капитала
4) Прибыльность