Основы организации денежного оборота

Тема 3: Безналичный денежный оборот и система безналичных расчетов

С помощью потока денег в наличной и безналичной формах обеспечивается реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике.

ВВп отличается от ВНП методом исчисления.

Главные составляющие денежного оборота: налично-денежный и безналичный обороты. Основная часть его платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Он производится как в наличной так и в безналичной формах.

Весь безналичный оборот – платежный, ибо предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, то есть функционирование денег в качестве средства платежа.

Безналичный денежный платежный оборот, являясь преобладающим (до 90% всего денежного оборота) осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов и т.п.). Соответственно экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом.

Счет в банке – сердцевина его взаимоотношений с клиентом, а рост суммы средств на счете нередко рассматривается как главный показатель работы предприятия. Типы счетов, используемых для расчетных операций, самые разнообразные, среди них выделяются счета до востребования для обслуживания текущей (основной) деятельности, называемым с учетом особенностей каждой страны, например во Франции – текущие, в США – чековые, в Германии – жиросчета, а России – расчетные.

Операции по расчетному счету предприятия показывают изменения его долговых требований и обязательств и в рамках предприятия на микроуровне отражают распределение и перераспределение ВНП и НД.

На расчетный счет поступают: выручка от реализации продукции, включая часть экспортной выручки от нерезидентов в результате обязательной продажи на внутреннем валютном рынке и прочее.

С расчетного счета удовлетворяется долговые обязательства по выплате заработной платы работающим, отчислениям налогов в бюджет, взносам во внебюджетные фонды, страховым платежам, оплате сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующих соответствующим поставщикам, погашению ссуд, векселей и других финансово-кредитных инструментов.

В целом, банковская система выступает исходным пунктом кругооборота наличных денег и безналичных платежей, а создание платежных средств, являющееся ее важнейшей функцией, тесно связано с проводимыми этой системой кредитными операциями. Денежные средства на расчетных и других аналогичных счетах в банках отражаются посредством записи остатков, оборотов по лицевым счетам вследствие безналичных расчетов. Главный источник этих средств – ссуды банков по известной формуле Loans make deposits – ссуды создают вклады.

Когда банк предоставляет кредит клиенту, он открывает ему счет до востребования в пассиве своего баланса на сумму выданной ссуды. При этом активы банка увеличиваются на данную сумму долгового требования клиенту и одновременно увеличиваются пассивы, куда поступает ссуда. Поскольку предприятие, частные лица в процессе расчетно-кассового обслуживания напрямую связаны с банками, прерогативой именно последних выступает превращение долговых требований к своим клиентам в платежные средства.

Открывая клиентам счета до востребования, банки тем самым увеличивают денежную массу. Затем вклады мобилизуются клиентами посредством чеков или поручений по перечислениям в процессе безналичных расчетов.

Связь безналичных расчетов с кредитными отношениями проявляется следующим образом:

· Во-первых, в силу того, что при их проведении деньги выполняют функция средства платежа (погашения долгов);

· Во-вторых, разрыв во времени между началом и окончанием платежа придает последнему кредитный характер, а проводимая при этом платежная операция является по сути и кредитной, опосредующей кредитные отношения с организациями, оказывающими платежные услуги, как правило, банками.

Перечисление средств со счета согласно поручению плательщика означает уменьшение ему долга со стороны банковской системы и увеличение – получателю средств.

Таким образом, денежная масса представляет собой результат взаимодействия двух потоков. Один поток – выпуск денег, означающий распределение платежных средств через банки среди экономических агентов, испытывающих потребность в деньгах: другой – возврат денег должниками, имеющий место при уменьшении долговых требований в активах банков из-за уплаты долгов.

Ввиду того, что выпуск платежных средств в условиях растущей экономики происходит активнее, чем возврат, денежная масса имеет тенденцию к увеличению. Производные денежного оборота – денежная масса и объем кредитов – наряду с валютным курсом служат главными объектами денежно-кредитной политики. В управлении этими объектами значительную роль играет исследование их исходных начал – денежных и кредитных потоков(оборотов), путем учета и анализа всех операций (сделок, осуществляемых) посредствам денег и кредита.

Денежные кредитные потоки могут подразделяться по основным видам сделок, подразделениям и секторам экономики, регионам, вплоть до потоков в каждом первичном звене общественного производства – предприятии.

Большой опыт разработки учета потоков накоплен в США, где подобная отчетность по инициативе Совета управляющих Федеральной резервной системы является регулярной.

МинФином России поставлена работа изучения платежного оборота на микроуровне. Отчетность для юридических лиц (кроме бюджетных учреждений, страховых организаций и банков) отражает движение денежных средств.

Она во многом сходна с формой платежного календаря как элемента оперативного финансового планирования и по существу представляет отчет о выполнении намеченных показателей.

Отчетность обеспечивает оперативный контроль за поступлением и использованием денежных средств (особенно наличных) налогоплательщиков, и за состоянием расчетов.

Обобщение информации по отраслям, регионам и др.позволяет анализировать денежные потоки реального сектора экономики.