2021-10-23
63
Продавец ООО «Юллмарт»
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца 7708123446\/770801001
Продажа за период с 01 октября.2020 г. по 31 декабря 2020
| N п/п | Код вида опера- ции | Номер и дата счета- фактуры продав- ца
(кассового чека продавца) | Регист- раци- онный номер тамо- женной деклара- ции | Код вида това- ра | Номер и дата исправ- ления счета- фактуры про- давца | Номер и дата коррек- тировоч- ного счета- фактуры про- давца | Номер и дата исправ- ления коррек- тиро- вочного счета- фактуры про- давца | Наиме- нование покупа- теля | ИНН/ КПП покупателя | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | Номер и дата доку- мента, подт- верж- даю- щего оплату | Наиме- нование и код валюты | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фак-туре (включая НДС) в валюте счета-фактуры | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке | Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке | Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету- фактуре в рублях и копейках | ||||||||
| наиме- нование посред- ника | ИНН/ КПП посредника | |||||||||||||||||||||||
| В валюте счета- фактуры | В рублях и копей- ках | процен- тов | процен- тов | процен- тов | процен- тов | процен- тов | процен- тов | процентов | ||||||||||||||||
| 3а | 3б | 13а | 13б | 14а | 17а | |||||||||||||||||||
| №228от 05.10.2020 | ООО «Янндекс» | 7708123456/ 770801001 | - | - | - | - | - | - | 115000,00 | - | - | - | 23000,00 | - | - | - | ||||||||
| … | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | |
| №233 от 12.10.2020 | ООО «Янндекс» | 7708123456/ 770801001 | - | - | №1230 от 08.10.2020 | - | - | 42 480,00 | 35400,00 | - | - | - | 7 080,00 | - | - | - | ||||||||
| … | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | |
| №244 от 20.10.2020 | ООО «Янндекс» | 7708123456/ 770801001 | - | - | №1230 от 08.10.2020 | - | - | - | 88500,00 | - | - | - | 17700,00 | - | - | - | ||||||||
| … | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | |
| Всего | ||||||||||||||||||||||||
| Руководитель организации или иное уполномоченное лицо | А..В. Львов | ||
| (подпись) | (ф.и.о.) | ||
| Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо | |||
| (подпись) | (ф.и.о.) |
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя ______________________________________________________________________________
Рис. 2.2. Фрагмент книги продаж у ООО «Юллмарт», отражающий регистрацию счетов-фактур №228 (в строке 1), №233, №244.
Источник: [6] Электронная газета «Учет. Налоги. Право» 2020 год.
Книга ведется в целях определения общей суммы НДС за налоговый период, которую мы обозначили НДСОБЩАЯ. Эта сумма вычисляется путем суммирования значений граф 17, 17а, 18.
Чтобы понимать содержимое графы 2 книги продаж воспользуемся таблицей 2.1 - фрагментом справочника видов операций. Так, коду 01 из графы 2 на рис. 2.2 соответствует вид операции «Продавец отгрузил товары, реализовал работы или услуги» (из строки 1 таблицы 2.1). Для понимания операций представляется важным выделение в данной таблице четырех видов книг.
Таблица 2.1. Фрагмент справочника видов операций, указываемых в графе 2 книг продаж и покупок у продавца и у покупателя (коды операций по НДС с расшифровкой построены на основании [4])
| № | Код | Наименование вида операции и описание возможных ситуаций |
| У продавца в книге продаж | ||
| Продавец отгрузил товары, реализовал работы или услуги. | ||
| Продавец получил аванс от покупателя. | ||
| Продавец отгрузил товары, реализовал работы или услуги в счет предоплаты. | ||
| Продавец реализовал товары, работы, услуги покупателям на спецрежиме или физлицам. В счете-фактуре или в первичном документе содержатся сводные данные за месяц / квартал. | ||
| Продавец получил авансы от покупателей на спецрежиме или от физлиц. В счете-фактуре или в первичном документе содержатся сводные данные по авансам за месяц / квартал. | ||
| … | ... | ... |
| У продавца в книге покупок | ||
| Продавец получил от покупателя на общей системе возвращенные товары, которые тот принял на учет. Покупатель выставил на эти товары счет-фактуру. | ||
| Продавец получил от покупателя на общей системе всю партию возвращенных товаров, которые тот не принял на учет. Продавец регистрирует в книге покупок собственный счет-фактуру на отгрузку этих товаров, который ранее при отгрузке зарегистрировал в книге продаж. | ||
| Продавец заявил вычет НДС в сумме, начисленной ранее с полученного аванса (авансовый счет-фактура ранее был зарегистрирован в книге продаж), т.е. зарегистрировал авансовый счет-фактуру повторно на сей раз в книге покупок): - на дату отгрузки в счет предоплаты; - на дату возвращения аванса покупателю. | ||
| Продавец на дату отгрузки заявил вычет с авансов, которые поступили от покупателей на спецрежиме или физлиц. В книге покупок бухгалтер регистрирует счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал | ||
| … | ... | ... |
| У покупателя в книге продаж | ||
| Покупатель на общей системе вернул продавцу товары, принятые на учет. На стоимость товаров покупатель выставил счет-фактуру. | ||
| Покупатель восстановил налог с ранее принятого вычета с уплаченного аванса. Восстановление производится после получения товаров в счет аванса и принятия их на учет. (Таким образом, у покупателя авансовый счет-фактура первый раз был зарегистрирован в книге покупок на дату предоплаты. После принятия на учет полученных товаров регистрируется уже в книге продаж. Восстановление НДС - это операция обратная принятию НДС к вычету). | ||
| Покупатель получил корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены (тарифа). | ||
| … | ... | ... |
| У покупателя в книге покупок | ||
| Покупатель приобрел товары, работы или услуги. | ||
| Покупатель перечислил продавцу предоплату. | ||
| Покупатель заявил вычет по командировочным или представительским расходам на основании бланков строгой отчетности (БСО). | ||
| … | ... | ... |
