2014-02-17
3594
| Для клиента | Для банка | |
| Достоинства | Высокая процентная ставка | Поддержание ликвидности, пользование денежными средствами длительное время, создание наименьшего оперативного размера резерва |
| Недостатки | Низкая ликвидность, невозможность использования своих денежных средств, невозможность их получить в любое удобное клиенту время | Необходимость выплаты повышенных процентов |
Следует различать срочные депозиты как срочные депозиты с фиксированным сроком и срочные депозиты с предварительным уведомлением.
Срочные депозиты с фиксированным сроком предполагают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и на условиях, указанных в депозитном договоре, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент.
Размер вознаграждения клиента по срочному складу зависит от срока, суммы и выполнением вкладчиком всех условий договора.
Срочный депозит с предварительным уведомлением предполагает, что об изъятии вклада клиент должен заранее предупредить банк в определенный по договору срок.
Срочные вклады оформляются депозитным договором, причем банки могут самостоятельно разрабатывать форму депозитного договора с учетом типовой формы.
Кредитные операции играет важную роль в банковской деятельности, т.к. по объему занимает большую часть всех операций банка. Именно здесь формируется основная часть дохода банка. Кредитные операции связана с выдачей и погашением кредита юридическим и физическим лиц. Основу кредитных операций составляют принципы кредитования:
а) срочность;
б) платность;
в) возвратность;
г) обеспеченность;
д) целевой характер;
е) дифференцированный подход.
Срочность означает, что полученные заемщиком кредитные ресурсы должны быть возвращены банку в строго определенный срок, согласно кредитному договору. В случае нарушения данного условия банк вправе применять к заемщику штрафные санкции в виде двойной процентной ставки.
Платность предусматривает плату за использованные и полученные кредитные ресурсы кредитору банку в качестве вознаграждения в виде банковского или ссудного процента, величина которого устанавливается в кредитном договоре.
Возвратность предусматривает возврат всей суммы кредита с уплатой процентов в полном размере согласно кредитному договору.
Обеспеченность является обязательным условием кредитования, в качестве обеспечения возвратности кредита могут служить предметы залога и заклада (объекты недвижимости, ценные бумаги, транспортные средства, оборудование и любое другое имущество, имеющее денежную оценку).
Другим видом обеспечения возвратности является гарантии и поручительства платежеспособных и кредитоспособных юр. и физ. лиц.
Целевой характер предусматривает использование полученных кредитных ресурсов заемщиком на цели, которые были определены в кредитном договоре.
Дифференцированный подход означает, что банки должны осуществлять избирательное кредитование, т.е. выдавать кредиты не всем нуждающимся в денежных дополнительных средствах, а только кредитоспособным и платежеспособным заемщикам, имеющим устойчивое финансовое положение.
Кредитование осуществляется банком на основании заключенного кредитного договора между кредитором и заемщиком, т.к. это основной документ, который регулирует условия кредитной сделки. Вместе с кредитным договором оформляется договор о залоге или договор поручительства.
Расчетные операции осуществляется на основе заключенного договора между клиентом и банком называется договор банковского с чета, в котором отражаются виды услуг, предоставленные банком клиенту, стоимость этих услуг, сроки обработки документов, ответственность сторон, порядок расторжения договора и другие условия по необходимости. Все расчетные операции выполняются банком, как в наличной, так и безналичной формах.
В расчетных операциях банки играют роль посредника между продавцом и покупателем, между поставщиком и получателем, между предприятиями и налоговыми службами при внесении налогов, между гражданами и налоговыми службами при внесении не только налогов, но и штрафов, неустоек.
В процессе расчетных отношений проводятся операции транзакции, т.е. операции по переводу денежных средств или финансовых инструментов между участниками системы расчетов и происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств хозяйствующих субъектов. Благодаря чему, расчетная система страны опосредствует процесс движения всех ТМЦ и услуг.
1. Все расчетные операции осуществляются банками в наличной форме по выдаче - приему наличных денег, их перевозки, хранения, инкассации и т.д. Сфера использования наличных денег в расчетных операциях, как правило, осуществляется путем выдачи заработной платы предприятиям, организациям, выплата банковских кредитов, внесение гражданами денег во вклады и депозиты, и получение денег с вкладов, прием платежей наличными за жилищно-коммунальные услуги и т.д.
2. Безналичные денежные операции – вторая форма расчетных операций. Все безналичные расчеты осуществляются через кредитные учреждения по счетам открытым соответствующих банков на основании договора банковского счета при соблюдении основных принципов осуществления безналичных расчетов:
1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей. Обеспечивается благодаря четко построенной платежной системы. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяет необходимость установления единообразия осуществления безналичных расчетов при помощи комплекса законных и подзаконных актов, регулирующих порядок осуществления расчетов и платежей, где главным регулятором и главным органом платежной системы является ЦБРФ, он же несет ответственность за правовое осуществление безналичных расчетов и бесперебойность платежей.
2. Осуществление расчетов и платежей по банковским счетам. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета самостоятельный двусторонний гражданско – правовой договор. В договоре должны быть указаны: перечень услуг, предоставляемых клиенту, их стоимость, процентные ставки по вкладам и кредитам, сроки обработки документов, имущественная ответственность сторон за нарушение условий договора и порядок его расторжения. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия. Банки для осуществления расчетов между собой открывают друг у друга корреспондентские счета.
3. Поддержание ликвидности на уровне бесперебойности осуществления платежей. Для этого плательщики должны заранее планировать поступление денежных средств и списания их со своего счета. И в случае необходимости недостающих средств изыскивать возможность получения кредитов или продажи активов.
4. Наличие акцепта (согласие плательщика на платеж). Реализуется путем применения соответствующего платежного инструмента, либо чека, платежного поручения, векселя и т.д.
5. Срочность платежа. Имеется ввиду своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров и оказания услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки по договору, при нарушении этого нарушается кругооборот средств и ведет к платежному кризису.
6. Контроль и ответственность всех участников договорной сделки за правильностью осуществления расчетов с соблюдением установленных положений и порядка их проведения и имущественная ответственность за нарушение условий договора (договорной сделки) путем применения штрафных санкций, возмещения убытков, уплаты неустоек и других мер ответственности.
Расчетные операции в безналичной форме бывают следующих видов: прием расчетных документов, проверка правильности их составления и оформления, контроль законности и возможности проведения денежных операций, определение объема остатка средств на счетах клиентов, зачисление и списание денег с расчетных, текущих счетов и других счетов клиентов на основании поступлений, выдачи, начисления налогов, обязательных резервов, процентов, комиссионных и т. д. извещение всех участников операции о результатах проведения денежных операций.
Основанием для осуществления расчетных операций является договор банковского счета или договор корреспондентского счета, причем каждый коммерческий банк разрабатывает свою форму договора банковского счета, но с учетом типовой формы. Расторжение договора банковского счета осуществляется по заявлению клиента в любое время. Все безналичные денежные операции осуществляются с использованием форм безналичных расчетов – это платежное поручение, платежное требование, чек, инкассо и т.д.
II. Неспецифические банковские операции
Относятся операции не связанные напрямую с банковской деятельностью. Этот вид банковских услуг является молодым и появился недавно. К таким операциям относится: предоставление консультаций на платной договорной основе по правилам ведения бухгалтерского учета, восстановлении бухгалтерского учета, по составлению бухгалтерской и финансовой отчетности, по вопросам налогообложения и т.д.
Другим видом новых банковских услуг является предоставление сейфов (сейфовых ячеек) юридическим и физическим лицам для хранения ценностей на платной договорной основе.
Другим видом новых банковских услуг, которые используются широко в банковской практике – это предоставление банковских гарантий и поручительств надежным клиентам, имеющим устойчивое финансовое положение.
Между специфическими и неспецифическими банковскими операциями существует промежуточные операции. К ним относятся операции с драгоценными металлами (золото, серебро, платина). Приобретение и продажа драгоценных металлов, как за свой счет, так и за счет клиента. Привлечение драгоценных металлов во вклады физических и юридических лиц, выдача и получение кредитов под залог драгоценных металлов, принятие драгоценных металлов на хранение и выдача их из хранилища, перевод принятых драгоценных металлов с одного счета на другой, оказание услуг по перевозке драгоценных металлов и т.д.
Также к этой категории относятся агентские операции банков – трастовые (доверительные), при которых клиент (доверитель) передает банку свое имущество (капитал) в управлении им, брокерские операции – это операции с ценными бумагами по поручению клиента, операции с иностранной валютой (покупка, продажа, обмен), а также лизинговые, факторинговые операции.
Пассивные операции банков
 |
Пассивные операции банка связаны с формированием банковских ресурсов в результате чего, происходит увеличение денежных средств на пассивных счетах и в дальнейшем для размещения этих ресурсов в активные операции с целью получения дохода, а именно кредитных операций, операций с ценными бумагами и т.д.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки уже находящиеся средства в обороте. Новые же ресурсы создаются в банковской системе в результате активных кредитных операций.
Пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям, т.к. для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность банковских ресурсов.
В мировой банковской практике структура банковских ресурсов должна выглядеть следующим образом: собственные средства должны составлять 12 – 15% и не менее, привлеченные средства – 85 – 88%, в том числе заемные – 18%.
1. Собственные средства банка играют важную роль в формировании банковских ресурсов. Термин «капитал» имеет особое значение для банкиров и представляет, прежде всего, средства, внесенные в банк его владельцами (акционерами и учредителями) и состоящие в основном из акционерного капитала, резервов, нераспределенной прибыли.
Другими словами, собственный капитал – совокупность различных фондов, создаваемых банками с целью его формирования и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка. Именно на начальном этапе создания банка собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых не может начать свою деятельность банк и за их счет банки создают необходимый резерв. Не смотря на небольшой удельный вес собственный капитал банка, выполняет ряд важных функций:
А) защитная;
Б) оперативная;
В) регулирующая.
А. Защитная функция предполагает возможность выплаты компенсации вкладчикам, в случае ликвидации или банкротства банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резервов на активы, позволяющие банку функционировать, несмотря на угрозу возникновения, каких – либо рисков в первую очередь от кредитных операций, от обесценения ценных бумаг и т.д. Капитал играет роль своеобразной защиты и позволяет банку продолжать осуществлять свои операции даже в случае возникновения потерь и убытков. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков возможно потребуется использовать часть акционерного капитала.
Б. Оперативная функция имеет второстепенное значение, по сравнению с защитной функцией. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, сооружений, оборудования, а также создание финансового резерва на случай возникновения убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальном этапе деятельности банка, а именно затрат на расширение операций и услуг и для финансирования первоочередных расходов.
На последующих этапах развития банка данная функция менее важна, т.к. для увеличения объема банковских операций банка часто прибегают к использованию накапливаемой прибыли, а также к новому выпуску акций или долгосрочных займов. Как правило, это при открытии новых филиалов банка, при слиянии мелких в крупные и т.д.
В. Регулирующая функция связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль деятельности банка, а именно позволяющим ЦБРФ контролировать деятельность банков на территории РФ (соблюдение норматива достаточности собственного капитала, нормативов ликвидности: мгновенный, текущий, долгосрочный, общий).
Собственные средства представляют собой состояние акционеров, т.е. чистую стоимость банков и к ним относятся:
- уставный фонд (капитал);
- эмиссионный доход;
- резервный фонд;
- фонды специального назначения;
- фонды потребления;
- прирост стоимости имущества при переоценке;
- прибыль прошлых лет;
- нераспределенная прибыль;
- износ ОС;
- чистая прибыль текущего года.
Уставный фонд (капитал) – основной элемент собственных средств банка, создает экономическую основу существования банка и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его первоначальная стоимость регламентируется законом и законодательными актами ЦБРФ и более того, является предметом соглашения ЕЭС (Европейского экономического сообщества), который регламентирует минимальный размер уставного фонда – 5 миллионов евро.
Уставный капитал – организационно – правовая форма капитала, величина которого определяется учредительным договором о создании банка и закрепление в уставе банка. Формируется за счет взносов (денежных средств) акционеров как в национальной валюте, так и в иностранной, а также и за счет материальных активов. К материальным активам относятся здания, в которых будет располагаться банк, сооружения и др.
Участники или акционеры, дольщики или пайщики могут производить оплату уставного капитала иными, принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковскими зданиями. Доля материальных активов не должна превышать более 20% суммы уставного капитала.
Основное предназначение уставного капитала – то, что он предназначен для компенсационных выплат в случае ликвидации или банкротства банка. Увеличение уставного капитала может производиться за счет дополнительных взносов или паев акционеров и учредителей и за счет дополнительного выпуска акций.
Резервный фонд является вторым по значимости после уставного капитала фонд, создается из чистой прибыли после налогообложения, предназначается для покрытия возможных убытков и потерь по производимым банковским операциям. Минимальный размер определяется уставом банка и должен быть не менее 15% от объявленной величины уставного фонда и не менее 5% от величины оплаченной суммы уставного капитала. Кроме того, в некоторых случаях средства резервного фонда могут быть использованы на выплату процентов, дивидендов по привилегированным акциям, но только в случае, если для этого недостаточно прибыли.
Банками создаются резервы под возможные потери по ссудам, под обесценение курса ценных бумаг, под дебиторскую задолженность, под валютные операции.
Расходы банков по созданию резервов под возможные потери по ссудам относятся на себестоимость оказываемых банком услуг и банковских операций. Создаваемые банком резервы обеспечивают и создают ему условия для обеспечения его платежеспособности, надежности и уверенности.
Нераспределенная прибыль (убыток) – конечный финансовый результат деятельности банка, выявленной за определенный период за минусом причитающихся за счет прибыли, установленной в соответствии с законодательством налоговых отчислений, других обязательных платежей, включая штрафные санкции, неустойки и т.д. После распределения чистой прибыли (уплата дивидендов, процентов акционерам, на образование резервного капитала и др.) сумма нераспределенной прибыли предназначена для финансирования собственных нужд банка, а также капитальных вложений и др.
Фонды специального назначения образуются из чистой прибыли в порядке, установленном учредительными документами, но с учетом ФЗ. Эти фонды являются источником капитала, используются на цели материального поощрения и социального обеспечения банка.
Фонды накопления представляют собой часть чистой прибыли банка, оставленной в его распоряжении и служит как источник материального и финансового обеспечения банка, для покрытия расходов, связанных с внедрением новых методов деятельности банка и создание новых банковских продуктов.
Фонды накопления, как правило, не уменьшаются, может произойти лишь изменение форм их существования, а именно из денежной формы они трансформируются в материальную (например, новое здание, оборудование).
Собственные средства (капитал банка) подразделяется на основной и добавочный капитал. Основной капитал – все фонды банка плюс прибыль. Добавочный капитал - эмиссионный доход, прирост стоимости имущества при переоценке, износ ОС.
Эмиссионный доход формируется при увеличении уставного капитала путем дополнительного выпуска акций. Образуется в виде положительной разницы между стоимостью акций (ценой), установленной их первым владельцем при продаже и номинальной стоимостью, а также при положительной разницымежду стоимостью долей кредитной организации при оплате и номинальной стоимостью долей, при которых они учтены.
Прирост стоимости имущества при переоценке образуется, когда кредитная организация один раз в год имеет право по состоянию на 1 января производить переоценку своего имущества. Вследствие этого на сумму, полученной переоценки увеличивается собственный капитал банка. Наличие и величина этого увеличения является отражением уровня инфляции в стране.
Износ ОС малоценных и быстроизнашивающихся предметов учитывается на соответствующем счете бухгалтерского баланса и образуется путем амортизационных отчислений на все виды ОС. Амортизация начисляется в процентах по отношению к балансовой стоимости, исходя из утвержденных норм.
2. Привлеченные средства. Для осуществления своей деятельности все банки должны обладать определенным количеством денежных средств в виде привлеченных ресурсов юридических и физических лиц.
Привлеченные средства – средства, заимствованные у клиентов (предприятий, организаций, учреждений, физических лиц и т.д.) на определенный срок или без конкретного срока их возврата, а также на денежном рынке. На долю привлеченных средств приходится 85-88% и на эту величину они покрывают свои потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, а прежде всего, кредитных. Мобилизуя временно свободные денежные средства, юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребности народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствует превращению денег в капитал, и обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.
Основную часть привлеченных средств банка составляют депозиты – денежные средства клиентов, размещенные ими на соответствующих счетах в банке, либо на конкретный срок, либо до востребования.
Все привлеченные ресурсы условно можно разделить на 4 группы:
А) срочные депозиты;
Б) депозиты до востребования;
В) сберегательные вклады населения;
Г) ценные бумаги.
На долю депозитных операций приходится около 90% пассивов и в качестве субъектов депозитных операций могут выступать: государственные предприятия, учреждения, организации, кооперативы, АО, смешанные общества с участием иностранного капитала, инвестиционные фонды, страховые компании, банки и другие кредитные учреждения небанковского характера, отдельные физические лица и предприниматели и др.
Объектами депозитных операций являются денежные средства юридических и физических лиц, которые они вносят в банк и которые сосредотачиваются на соответствующих счетах в банках.
А. Срочные депозиты – денежные средства, находящиеся на счетах и внесенные в банк на фиксированный срок. Срочные депозиты не могут быть изъяты без потери процентов до определенного срока или без предупреждения.
Срочные депозиты по срокам их приема классифицируют:
- срочные депозиты со сроком до трех месяцев;
- срочные депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;
- срочные депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;
- срочные депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;
- срочные депозиты со сроком свыше 12 месяцев.
Б. Депозиты до востребованияпредставлены средствами на различных счетах в банке, и которые их владельцы могут получить в любое время по первому требованию, путем выписки денежных и расчетных документов, и которые предназначены в основном для текущих расчетов и платежей. Одним словом, открыв этот счет, клиент передает банку техническое ведение своих платежных операций. К депозитам до востребования относятся:
- средства предприятий, организаций, учреждений находящихся на расчетных и текущих счетах;
-средства бюджетов различных уровней, средства предприятий, находящихся на бюджетных счетах;
- средства инвестиционных фондов;
- средства на валютных счетах;
- средства на корреспондентских счетах других банков в данном банке;
- сберегательные вклады граждан до востребования.
В. Сберегательные вклады открываются только физическим лицам, банкам они очень выгодны, т.к. как правило, носят долгосрочный характер, а, следовательно, могут служить долгосрочным источником вложений. Однако недостатком сберегательных вкладов является то, что они подвержены самым разным факторам (политическим, психологическим, экономическим и т.д.), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих вкладов и потери ликвидности банка.
Г. Ценные бумаги. Другим источником привлеченных ресурсов банка являются ценные бумаги. Банки осуществляют выпуск собственных ценных бумаг для увеличения своей привлеченной ресурсной базы. Широкое распространение получили выпуск депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций и др. ценных бумаг.
Депозитный и сберегательный сертификат – это свободнообращающееся свидетельство о депозитном или сберегательном вкладе с возвратом через установленный срок суммы вклада и процентов по нему. Сберегательный сертификат выдается физ. лицам на срок 2 года, депозитный – юр. лицам на срок 1 год.
Вексель – это ничем не обусловленное обязательство векселедателя (или иного указанного в векселе плательщика) выплатить с наступлением предусмотренного векселем срока полученную взаймы денежную сумму.
Облигация – единичное долговое обязательство на возврат вложенной суммы денег через определенный срок с уплатой процентов.
3. Заемные средства (третий вид банковских ресурсов). Немало важную роль в формировании банковских ресурсов играют заемные средства, к которым относятся кредиты, полученные от других банков, в том числе от ЦБРФ.
Получение займа от ЦБРФ или банка – корреспондента – один из методов мобилизации средств для выравнивания платежного баланса, для корректировки состояния резервов. Получение займа от ЦБРФ рассматривается как привилегия, а не право, т.к. ЦБ нельзя считать надежным, постоянным источником денежных средств, поэтому ЦБ выдает кредиты коммерческим банкам, в зависимости от их финансового состояния, а также выдает кредиты только под конкретный вид обеспечения, как правило, это государственные ценные бумаги. Кредиты от ЦБРФ предоставляются в порядке рефинансирования (погашение старой задолженности за счет вновь выданных кредитов).
Межбанковские кредиты продаются и покупаются на рынке кредитных ресурсов путем открытия друг у друга корреспондентских счетов. Одним словом, межбанковское кредитование осуществляется при обязательном наличии и установления корреспондентских отношений, которые предусматривают открытие корреспондентских счетов одним банком у другого. И на основании этих счетов осуществляются расчетные и платежные операции по поручению друг у друга.
Активные операции банков
Активные операции связаны с размещением банковских ресурсов в кредитные операции, в операции с ценными бумагами, в инвестиции, лизинговой операции и т.д. с целью получения дохода.
Банк, являясь коммерческим предприятием, размещает привлеченные ресурсы от своего имени на свой страх и риск.
Все активные операции банка условно можно разделить на 4 группы:
1. кассовые;
2. инвестиции в ценные бумаги;
3. кредитные;
4. прочие активы.
1. Кассовые операции связаны с приемом, выдачей, хранением, перевозкой, инкассацией денежной наличности. Коммерческий банк в любое время по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично его денежные средства (вклады), находящиеся на счетах до востребования. В связи с этим в кассе банка должно быть постоянно определенное количество наличности (лимит кассовой наличности). Регулирование кассовых операций в банке осуществляется в банках в соответствии с положением ЦБРФ от 24.08 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ». Теоретически считается маловероятным, что все клиенты одновременно обратились бы в банк для изъятия своих вкладов наличными, но практически – все возможно. Поэтому банку необходимо правильно выбрать ту долю средств, которую нужно будет иметь для подобных выплат. Учитывая при этом, что кассовая наличность банку не приносит никакого дохода.
2. Инвестиции в ценные бумаги. Особую роль в размещении банковских ресурсов играют операции с ценными бумагами. По мере развития рынка ценных бумаг в нашей стране у каждого коммерческого банка повышается удельный вес вложений в ценные бумаги в общей структуре его активов. Покупая ценные бумаги (акции), банку эта операция обеспечивает участие в формировании уставного капитала АО, а также это дает возможность банку не только извлекать дивиденды и проценты на вложенный капитал, позволяет являться совладельцем данного АО и принимать участие в управлении им. Покупка банком акций товарных и фондовых бирж, созданных в форме АО дает возможность банку получить место на бирже в результате банк вправе развернуть широкомасштабные биржевые операции как от своего имени и за свой счет, так и по поручению клиента и за его счет. В отличие от инвестиций в акции, которые содержат определенный риск из-за возможных резких колебаний их рыночной цены. Поэтому в мировой банковской практике безопасным вложением денежных средств, считается покупка государственных долговых обязательств (облигации государственного займа), т.к. они имеют государственную гарантию.
3. Кредитные операции связаны с выдачей и погашением кредита юр. и физ. лицам, на основе заключенного между кредитором и заемщиком кредитного договора.
Банк, являясь коммерческим предприятием, размещает привлеченные ресурсы от своего имени на свой страх и риск с целью получения дохода.
Кредитные операции осуществляются банками при соблюдении следующих условий и принципов кредитования:
Срочность означает, что полученные заемщиком кредитные ресурсы должны быть возвращены банку в строго определенный срок, согласно кредитному договору. В случае нарушения данного условия банк вправе применять к заемщику штрафные санкции в виде двойной процентной ставки.
Платность предусматривает плату за использованные и полученные кредитные ресурсы кредитору банку в качестве вознаграждения в виде банковского или ссудного процента, величина которого устанавливается в кредитном договоре.
Возвратность предусматривает возврат всей суммы кредита с уплатой процентов в полном размере согласно кредитному договору.
Обеспеченность является обязательным условием кредитования, в качестве обеспечения возвратности кредита могут служить предметы залога и заклада (объекты недвижимости, ценные бумаги, транспортные средства, оборудование и любое другое имущество, имеющее денежную оценку).
Другим видом обеспечения возвратности является гарантии и поручительства платежеспособных и кредитоспособных юр. и физ. лиц.
Целевой характер предусматривает использование полученных кредитных ресурсов заемщиком на цели, которые были определены в кредитном договоре.
Дифференцированный подход означает, что банки должны осуществлять избирательное кредитование, т.е. выдавать кредиты не всем нуждающимся в денежных дополнительных средствах, а только кредитоспособным и платежеспособным заемщикам, имеющим устойчивое финансовое положение.
Кредитные операции классифицируют:
1. По видам заемщиков:
А) кредитование физ. лиц;
Б) кредитование юр. лиц.
2. По срокам пользования кредитом:
А) краткосрочные до 1 года;
Б) среднесрочные от 1 до 3 лет;
В) долгосрочные свыше 3 лет.
3. По срокам погашения кредита и по характеру погашения:
А) единовременно;
Б) ежемесячно определенными платежами.
4. По методу взимания процентов:
А) процент удерживается в момент выдачи кредита;
Б) процент уплачивается в момент погашения кредита;
В) равномерными ежемесячными взносами.
5. По обеспеченности:
А) обеспеченные (гарантии, поручительства, залог);
Б) необеспеченные (бланковые) – доверительный кредит.
4. Прочие активы. К категории прочих активов относятся: трастовые, факторинговые, лизинговые операции.
А) Трастовые операции – доверительные операции по управлению доверенным имуществом (капитал, ценные бумаги) передаваемым в банк доверителем на основе трастового договора между доверителем и банком по которому банк обязуется по поручению доверителя управлять его имуществом с целью получения дохода. Банк за эти услуги получает комиссионные вознаграждения.
Б) Лизинговые операции – операции по передаче в аренду оборудования или другого имущества на основе лизингового договора, заключенного между лизингодателем и лизингополучателем. За что лизингополучатель выплачивает лизингодателю лизинговые платежи.
В) Факторинговые операции – в этих операциях банк играет роль посредника между поставщиком и получателем и суть его состоит в том, что банк покупает неоплаченные долговые требования (счета – фактуры) клиента на условиях немедленной оплаты 80% стоимости счетов – фактур, а оставшиеся 20% перечисляет после оплаты данного кредита за вычетом процентов в виде комиссионных платежей.
Классификация активов по степени ликвидности.
Термин «ликвидность» (с лат.) означает «жидкий» или «текучий». В буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращение материальных ценностей в денежные средства. Банкам, также как и любым субъектам экономики необходимы средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые легко могут быть превращены в денежную наличность с минимальными издержками или с небольшим риском потерь, либо вовсе без риска. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств, предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств, срокам привлечения. Иначе говоря, баланс банка считается ликвидным, когда обеспечивается равновесие в балансе, а именно соответствие сроков и сумм по пассиву срокам и суммам по активу.
На ликвидность баланса банков влияет структура его активов. Поэтому, чем больше доля первоклассных ликвидных средств, в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка.
Все активы по степени ликвидности подразделяются на высоколиквидные, ликвидные, неликвидные (безнадежные).
А. Высоколиквидные активы:
1. касса, денежная наличность и средства приравненные к ним;
2. корреспондентский счет в ЦБРФ;
3. резервный счет в ЦБРФ;
4. государственные облигационные займы (долговые обязательства РФ).
Б. Ликвидные активы:
1. кредитные операции;
2. корпоративные ценные бумаги;
3. лизинговые операции;
4. факторинговые операции;
5. операции с иностранной валютой;
6. участие в хозяйственной деятельности;
7. участие в формировании уставного капитала других предприятий;
8. ОС, имущество;
9. инвестиционные операции;
10. прочие дебиторы.
В. Неликвидные активы:
1. просроченные кредиты, свыше 90 дней;
2. просроченные проценты, свыше 90 дней;
3. опротестованные веселя;
4. Различные расходы, расчеты, убытки и другие подобные показатели.
Классификация активов по степени доходности.
Доход (убыток) – конечный финансовый результат деятельности банка. Все активы по степени доходности подразделяются на активы, не приносящие доход и активы, приносящие доход.
А. Активы, не приносящие доход:
1. касса, денежная наличность и средства, приравненные к ним;
2. средства на резервном счете в ЦБРФ;
3. средства на корреспондентском счете в ЦБРФ;
4. ОС, имущество – 50%.
Б. Активы, приносящие доход:
1. кредитные операции;
2. корпоративные ценные бумаги;
3. лизинговые операции;
4. факторинговые операции;
5. операции с иностранной валютой;
6. участие в хозяйственной деятельности;
7. участие в формировании уставного капитала других предприятий;
8. ОС, имущество 50%;
9. инвестиционные операции;
10. государственные облигационные займы;
Классификация активов по степени риска. (5 групп):
I группа (0 – 2%):
- касса, денежная наличность и средства, приравненные к ним (коэф. риска – 2%);
- средства на резервном счете в ЦБРФ – 0%;
- средства на корреспондентском счете в ЦБРФ – 0%;
- государственные облигационные займы (долговые обязательства РФ) – 0%.
II группа (10%):
- операции с корпоративными ценными бумагами;
- кредиты, выданные под гарантии местных органов власти и управления;
- кредиты, обеспеченные залогом, позволяющие покрыть не только сумму кредита, но и процентов по нему.
III группа (50%):
- операции с корпоративными ценными бумагами (в зависимости, чьи ценные бумаги);
- кредиты с просрочкой 1-2 дня;
- кредиты с недостаточным обеспечением.
IV группа (70%):
- операции с корпоративными ценными бумагами (в зависимости, чьи ценные бумаги);
- кредиты с просрочкой 30 дней и больше;
- кредиты с недостаточным обеспечением.
V группа (100%):
- просроченные кредиты и проценты по ним свыше 180 дней;
- опротестованные векселя;
- различные расходы, расчеты и потери и др.
Резервы под возможные потери по ссудам (РВПС)
РВПС представляет собой специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебания величины прибыли в связи со списанием потерь по ссудам. РВПС формируется за счет отчисления от прибыли, относимых на расходы банка. РВПС используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу, т.е. за счет этого резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банка.
При выдаче ссуды банк должен оценивать уровень кредитного риска, т.е. невозврата суммы кредита и процентов по нему.
В целях уменьшения кредитного риска банки осуществляют оценку финансового состояния заемщика, которое содержится в кредитном досье банка, а также банки классифицируют ссуды по степени обеспеченности, которые подразделяются на обеспеченные ссуды, недостаточно обеспеченные и необеспеченные.
Качество обеспечения зависит и определяется реальной (рыночной) стоимостью предметов залога и степенью их ликвидности.
1. Обеспеченные ссуды – ссуды, имеющие обеспечение в виде залога, реальная стоимость которых достаточна для покрытия банку в случае невозврата кредитных ресурсов не только суммы основного долга, но и процентов по нему. Также к категории обеспеченных ссуд относятся ссуды, залог у которых, а именно его вся юридическая документация в отношении залоговых прав оформлено таким образом, что время, необходимое для реализации залога не превышает 180 дней. Кроме того, к категории обеспеченных ссуд относятся ссуды, выданные под гарантию Правительства РФ.
2. Недостаточно обеспеченная – ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению, а также к этой категории относятся ссуды, выданные под гарантии банков – нерезидентов и другие банковские гарантии.
3. Необеспеченные ссуды – ссуды, не имеющие обеспечение в виде залога или предмет залога, его стоимость, не позволяет покрыть сумму основного долга по кредиту и процентов по нему.
Кроме того, все выданные ссуды классифицируются банками по уровню кредитных рисков и подразделяются на 4 группы кредитных рисков:
1. Стандартные ссуды (практически безрисковые ссуды);
2. Нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);
3. Сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата);
4. Безнадежные (вероятность возврата практически отсутствует и ссуда, представляет собой фактические потери банка).
| Наименование ссудной задолженности | Обеспеченная | Недостаточно обеспеченная | Необеспеченная |
| Текущая ссудная задолженность при отсутствии просроченных процентов по ней | |||
| Ссудная задолженность с просроченной выплатой суммы основного долга и % по нему 5 дней | |||
| Ссудная задолженность с просроченной выплатой суммы основного долга и % по нему 30 дней | |||
| Ссудная задолженность с просроченной выплатой суммы основного долга и % по нему 180 дней | |||
| Ссудная задолженность с просроченной выплатой суммы основного долга и % по нему 270 дней и выше (более 180 дней) |
В банке в обязательном порядке должны формировать резерв под возможные потери по всем ссудам по установленным срокам.
| Наименование ссудной задолженности | ||||
| Резерв отчислений по ссудной задолженности в процентах от суммы кредита. |
РВПС формируется в момент выдачи ссуды в валюте РФ. Общая величина резерва должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в зависимости от фактической суммы задолженности, в том числе с учетом изменения сумм основного долга при изменении курса рубля по отношению к иностранной валюте (если предусмотрено кредитным договором) на дату регулирования и с учетом группы риска, в которую данная ссуда отнесена.
