Задачи ревизии кассовых операций

Надзор и контроль за работой ревизоров.

В процессе ревизии должен осуществляться надзор за работой бригады ревизоров на всех уровнях и стадиях проверки. Старший из группы знакомится с тем, как осуществляется работа с документацией. При этом он должен убедиться, что работа доверена достаточно опытным ревизорам, а в рабочих документах тщательно отражаются выполняемая работа и сделанные выводы. По любому вопросу, вызывающему сомнения, старший группы проводит консультации и контролирует качество работы.

Надзор является гарантом достижения целей ревизии и качественного выполнения работы. Надлежащий контроль должен осуществляться во всех случаях, независимо от компетентности отдельных ревизоров. Надзор осуществляется как за сущностью, так и за методами проведения ревизии. Это делается для того, чтобы состав группы имел четкое представление о плане ревизии, ревизионные действия проводились в соответствии со сложившейся практикой и стандартами по аудиту, соблюдался план проведения ревизии, ревизионный отчет содержал необходимые выводы, рекомендации и заключения.

Тема №10: Контроль и ревизия денежных средств

Порядок хранения, расходования и учета денежных средств в кассе установлен инструкцией ЦБ «О порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 04.10.19933г. №18.

Ведение операций с наличными денежными средствами возлагается на кассира, который несет полную материальную ответственность. В кассе можно хранить наличные в пределах лимита, согласованного с банком. Превышение его допускается только в дни выдачи зарплаты в течение трех дней. Лимит расчета наличными денежными средствами с юридическими лицами составляют 100 000 рублей.

Выдача наличных денег под отчет производится из кассы организации. Лица, получившие деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней с момента получения аванса, если не предусмотрены другие сроки, на которые они выданы, или со дня возвращения из командировки предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.

Организации, осуществляющие расчеты с покупателями с использованием ККМ, должны зарегистрировать их в налоговом органе по месту своего нахождения, оформить паспорт, в который заносятся сведения о вводе машины в эксплуатацию и ее ремонтах, а также вести для учета поступающей выручки книгу кассира-операциониста на каждую ККМ.

Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоят в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, целесообразность и законность их использования, достоверность денежных операций, соблюдение кассовой дисциплины и условий хранения денежных средств.

Для решения этих задач необходимы следующие документы:

- журналы-ордера и ведомость;
- кассовая книга;
- отчеты кассира;
- ПКО и РКО;
- другие документы;
- распорядительные документы, подтверждающие необходимость выдачи чужих денег;
- договор материальной ответственности с кассиром;
- корешки чеков чековых книжек