Годовое финансовое планирование

Основной формой финансового плана на предприятии служит баланс доходов и расходов, включающий три раздела:

1. Доходы и поступления средств;

2. Расходы и отчисления;

3. Взаимоотношения с бюджетом (платежи в бюджет, ассигнования из бюджета).

Форма годового финансового плана (расчетный баланс доходов и расходов) приведена в таблице 9.1.

Таблица 9.1. Примерная форма баланса доходов и расходов предприятия

Состав показателей, их детализация по каждому разделу финансового плана могут быть разными. Финансовый план, составляемый для нужд самого предприятия, рекомендуется заполнять с полной расшифровкой доходов, расходов и отчислений. Документ, для передачи тому или иному органу управления, может (если нет специальных требований) составляться по упрощенной форме, в которой отражается важнейшие виды доходов, направление средств и платежей в бюджет, источником уплаты которых является прибыль.

Расчеты по отдельным статьям доходов и расходов увязываются между собой путем составления так называемой «шахматной» таблицы. Ее назначение состоит в том, чтобы определить источники финансирования по каждой статье затрат и распределить по направлениям доходы, а также сбалансировать доходы и расходы предприятия по принципу, когда на покрытие расходов в первую очередь направляются собственные доходы с учетом их целевого использования и очередности по статьям затрат.

Возможный вариант такой таблицы приведен в таблице 9.2.

Табл. 9.2. Проверочная таблица к балансу доходов и расходов

Финансовый план считается правильно составленным, если величина превышения доходов над расходами равна сумме превышения платежей в бюджет над ассигнованиями в бюджете, в размер превышения расходов над доходами – величине превышения ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.