Понятие капитала, составляющие собственного капитала

Инвентаризация финансовых вложений.

При инвентаризации финансовых вложений проверяют фактические затраты в ценных бумагах и уставном капитале других организаций, а также предоставленные другими организациями займы и вклады в совместную деятельность. При проверке финансовых вложений в ценные бумаги устанавливается их фактическое наличие, правильность оформления, реальность стоимости учтенных на балансе ценных бумаг, своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учете доходов полученных по ценным бумагам. При хранении ценных бумаг в организации (в кассе), их инвентаризация проводится одновременно с инвентаризацией денежных средств в кассе. При этом составляется инвентаризационная опись формы №ИНВ-16 по отдельным эмитентам ценных бумаг. В инвентаризационной описи указывают наименование ценной бумаги, номинальную стоимость ценной бумаги, фактическую стоимость, номер, серия и общую сумму. Инвентаризация ценных бумаг, хранящихся в депозитарии, заключается в сверке остатков сумм, числящихся на счете 58, с данными выписок депозитария. Финансовые вложения в уставный капитал других организаций предоставленные займы при инвентаризации должны быть подтверждены соответствующими документами.

Выявленные при инвентаризации неучтенные финансовые вложения приходуют на счет 58, с отнесением их стоимости в состав прочих доходов организации

Dт-58 Кт-91.1

Недостачи финансовых вложений, выявленные при инвентаризации, списывают на счет недостач

Dт-94 Кт-58

Некомпенсируемые потери ценных бумаг, связанные с чрезвычайными ситуациями, относят на финансовый результат в составе прочих расходов:

Dт-91.2 Кт-58

Тема: Учет собственного капитала.

1. Понятие капитала, составляющие собственного капитала.

2. Уставный капитал, его формирование и учет.

3. Добавочный капитал, его формирование и учет.

4. Резервный капитал, его формирование и учет.

5. Учет нераспределенной прибыли и непокрытого убытка.

6. Учет государственной помощи и целевого финансирования.

Капитал – это совокупность материальных ценностей, денежных средств, финансовых вложений и затрат на приобретение прав для осуществления предпринимательской деятельности организации. В бухгалтерском учете капитал условно подразделяется на активный и пассивный капитал.

Активный капитал – капитал, действующий в виде имущества, отражается в активе баланса.

Пассивный капитал – отражает источники формирования действующего капитала, отражается в пассиве баланса. В свою очередь пассивный капитал подразделяется на собственный и заемный капитал.

Собственный капитал, в общем виде, определяется стоимостью имущества, принадлежащего организации. Собственный капитал состоит:

- уставного капитала;

- добавочного капитала;

- резервного капитала;

- нераспределенной прибыли;

- целевых специальных фондов (фондов специального назначения).

Величина собственного капитала отражается в 3 разделе «Капитал и резервы» по строке 490 бухгалтерского баланса: уставный капитал – по строке 410; добавочный капитал – по строке 420; резервный капитал – по строке 430; нераспределенная прибыль – по строке 470. кроме того организации в составе годовой бухгалтерской отчетности предоставляют форму №3 «Отчет об изменениях капитала».