Основные типы счетов клиентов банка

II. Согласно нормативным актам предприятиям дано право без ограничений открывать в банках счета различных видов, которые предусмотрены действующим законодательством.

Счёт – это инструмент, позволяющий фиксировать движение денежных средств. Он используется при ведении бухгалтерского учёта и отчётности.

Счета различаются по их назначению, по валюте учёта, по субъектному составу их владельцев, по объёму осуществляемых операций и другим признакам.

В соответствии с характером деятельности клиента, его правовым статусом и правоспособностью банки вправе открывать расчётные, текущие, бюджетные, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные и иные счета.

Для расчётных операций используются разнообразные типы счетов. Среди них для обслуживания основной деятельности выделяется расчётный счёт.

Расчётный счёт является основным счётом предприятия и открывается в порядке, установленном законодательством РФ, для ведения расчётно-денежных операций по его деятельности.

Операции по расчётному счёту предприятия показывают изменения его долговых требований и обязательств. Расчётные счета предназначаются и используются для зачисления выручки от реализации продукции, учёта своих доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений. С расчётных счетов осуществляются: расчёты с поставщиками, с бюджетами (по налогам), с рабочими и РСС (по оплате труда), с банками (по полученным кредитам и процентам по ним), платежи по решениям судов и других органов (имеющих право принимать решение о взыскании средств со счетов предприятий в бесспорном порядке) и др.

Остаток расчётного счёта показывает величину свободных денежных средств, которыми располагает его владелец. Банк выдаёт клиенту выписки по счёту по мере совершения операций.

Согласно законодательству РФ текущие счета открываются юридическим лицам-резидентам, которые являются некоммерческими организациями (общественные организации, а также учреждения и организации, состоящие на федеральном, республиканском или местном бюджете).

Текущие счета предназначаются для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), осуществления расчётов с поставщиками, бюджетами по налогам, учёта сумм полученных кредитов и иных поступлений, расчётов с работниками по заработной плате и другим выплатам, для проведения платежей по решениям судов и прочих органов и т.п.

Кроме того, текущие счета могут открываться филиалам (отделениям) и представительствам юридических лиц по их ходатайству. По таким счетам могут проводиться расчётные операции, связанные с оплатой труда, административно-хозяйственными расходами и т.д.

Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счёт бюджетов для целевого их использования.

Остатки неизрасходованных средств на бюджетном счёте распорядителя бюджетных средств перечисляются его платёжным документом на счёт органа федерального казначейства.