Анализ дебиторской задолженности. II Управление дебиторской задолженностью

II Управление дебиторской задолженностью

Построение эффективной системы контроля за движением запасов на предприятии.

Среди систем контроля за движением запасов в странах с развитой экономикой широкое применение получила «Система АВС».

Суть данной системы состоит в разделении всей совокупности запасов на три категории.

В категорию «А» включают наиболее дорогостоящие виды запасов с продолжительным циклом заказа, которые требуют постоянного мониторинга, (т. е. требуют еженедельного контроля).

В категорию «В» включают товарно–материальные ценности, имеющие меньшую значимость в обеспечении бесперебойного операционного процесса и формировании конечных финансовых результатов, (контролируются раз в месяц).

В категорию «С» включают все остальные товарно-материальные ценности с низкой стоимостью (контролируются раз в квартал).

Основная цель управления запасами – ускорение оборачиваемости запасов.

Сумма средств, дополнительно вовлеченных в оборот (или отвлеченных из оборота), рассчитывается по формуле:

+Э = (Т₁ - Т₀)*СР

где Т₁ – оборачиваемость запасов в днях в отчетном периоде;

Т₀ – оборачиваемость запасов в днях в базисном периоде;

СР – среднедневной расход запасов в стоимостном выражении.

Замедление платежного оборота по стране вызывает рост дебиторской задолженности на предприятиях.

Эффективное управление дебиторской задолженностью включает оптимизацию размера дебиторской задолженности и обеспечение инкассации долга.

Формирование политики управления дебиторской задолженностью включает:

1. Анализ дебиторской задолженности.

2. Формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателям продукции.

3. Определение возможной суммы финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность по товарному (коммерческому) и потребительскому кредиту.

4. Формирование системы кредитных условий.

5. Формирование стандартов оценки покупателей.

6. Формирование процедуры инкассации дебиторской задолженности.

7. Использование на предприятии современных форм рефинансирования дебиторской задолженности (основными формами являются факторинг и учет векселей).

8. Применение эффективных форм контроля за движением и инкассацией дебиторской задолженности.

Основной задачей анализа является оценка уровня и состава дебиторской задолженности предприятия, а также эффективности инвестированных в нее финансовых средств.

Оценка уровня дебиторской задолженности осуществляется на основе определения коэффициента отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность.

Коэффициент отвлечения оборотных активов рассчитывается по формуле:

КОА_дз =

где ДЗ – общая сумма дебиторской задолженности предприятия (или сумма задолженности по товарному и потребительскому кредиту);

ОА – общая сумма оборотных активов;

Сумма эффекта, полученного от инвестирования средств в дебиторскую задолженность рассчитывается по формуле:

Э _ДЗ = П_ДЗ – ТЗ_ДЗ – ФП_ДЗ

Где: П_ДЗ – дополнительная прибыль предприятия, полученная от увеличения объема реализации продукции за счет предоставления кредита;

ТЗ_ДЗ – текущие затраты предприятия, связанные с организацией кредитования покупателей и инкассации дога;

ФП_ДЗ – сумма прямых финансовых потерь от не возврата долга покупателями.