Страхование пенсий

Страхование пенсий осуществляется в двух формах: обязательной и добровольной.

Государственные пенсии являются обязательной формой страхования. Основополагающим нормативным документом являлся Закон РФ N 340-1 "О государственных пенсиях в Российской Федерации". Существует контроль со стороны государства за процессами поступления денежных средств в специализированный государственный внебюджетный Пенсионный фонд Российской Федерации. Средства данного фонда не входят в состав бюджета и изъятию не подлежат. Пенсионный фонд Российской Федерации предназначен для реализации конституционного права граждан на социальное обеспечение по возрасту. Пенсионный фонд Российской Федерации обеспечивает сбор страховых взносов, необходимых для выплат государственных пенсий.

Формирование и использование финансовых ресурсов системы обязательного пенсионного страхования регулируются бюджетом Пенсионного фонда Российской Федерации.

В соответствии со ст. 6 Закона об обязательном пенсионном страховании страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются:

- лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе организации, индивидуальные предприниматели и физические лица;

- индивидуальные предприниматели, в том числе: частные детективы, занимающиеся частной практикой нотариусы, а также адвокаты.

Застрахованными лицами в Пенсионном фонде Российской Федерации следует считать всех лиц, на которых в соответствии с Законом распространяется обязательное пенсионное страхование.

Застрахованными лицами могут стать все граждане РФ, а также проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства при условии, что они:

- работают по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору;

- самостоятельно обеспечивают себя работой (индивидуальные предприниматели, частные детективы, занимающиеся частной практикой нотариусы, адвокаты);

- являются членами крестьянских (фермерских) хозяйств;

- работают за пределами территории РФ в случае уплаты страховых взносов, если иное не предусмотрено международным договором РФ;

- являются членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;

- в соответствии с законом вступают в отношения по обязательному пенсионному страхованию.

Согласно ст. 8 Закона об обязательном пенсионном страховании пенсионным страховым риском считается утрата застрахованным лицом заработка или другого дохода в связи с наступлением страхового случая.

Страховым обеспечением по обязательному пенсионному страхованию являются:

- страховая и накопительная части трудовой пенсии по старости;

- страховая и накопительная части трудовой пенсии по инвалидности;

- страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца;

- социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти.

Объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов является тот же объект налогообложения, что и для ЕСН. Суммы страховых взносов, поступившие за застрахованное лицо в бюджет Пенсионного фонда, непосредственно направляются на финансирование выплаты текущих трудовых пенсий и одновременно учитываются на его индивидуальном лицевом счете, а частично направляются на формирование накопительной части трудовой пенсии для соответствующих категорий граждан.

Зачислению в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации подлежат следующие доходы.

Налоговые доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, от минимального налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 60%.

Неналоговые доходы:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

- страховые взносы по дополнительному тарифу для работодателей-организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации;

- недоимки, пени и штрафы по взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации;

- доходы от размещения средств в Пенсионном фонде Российской Федерации;

- штрафы, санкции, суммы, поступающие в результате возмещения ущерба.

Безвозмездные поступления:

- межбюджетные трансферты из федерального бюджета, передаваемые Пенсионному фонду Российской Федерации;

- безвозмездные поступления от негосударственных пенсионных фондов;

- прочие поступления.

Таким образом, бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации формируется за счет:

- страховых взносов;

- средств федерального бюджета;

- сумм пеней и иных финансовых санкций;

- доходов от размещения (инвестирования) временно свободных средств обязательного пенсионного страхования;

- добровольных взносов физических лиц и организаций, уплачиваемых ими не в качестве страхователей или застрахованных лиц;

- иных источников, не запрещенных российским законодательством.

Тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов страхователями, а также ответственность за нарушение законодательства РФ об обязательном пенсионном страховании установлены Законом РФ "Об обязательном пенсионном страховании".

Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) - явление достаточно новое.

Основой их деятельности являются:

Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах"; Положение о лицензировании деятельности НПФ и компаний по управлению активами НПФ, утвержденное постановлением Правительства РФ от 7 августа 1995 г. N 792; Положение об Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве социальной защиты населения Российской Федерации, утвержденное постановлением Правительства РФ от 17 ноября 1994 г. N 1266..

Взаимоотношения НПФ с субъектами основываются на договоре. Как правило, договор заключается между НПФ и предприятием, где работает будущий пенсионер.

НПФ по своей организационно-правовой форме является некоммерческой организацией, которая создается организациями или физическими лицами и не ставит целью получение прибыли.

Если говорить о деятельности НПФ, то он фактически занимается накапливанием денежных средств, а получение прибыли - это функция специализированной управляющей компании.

Уставной капитал НПФ не может быть менее 5 тысяч минимальных размеров оплаты труда. Деятельность НПФ и управляющих компаний подлежит лицензированию. Вопросами лицензирования занимается Инспекция негосударственных пенсионных фондов при Министерстве труда Российской Федерации.

Контрольные вопросы

1. Назовите виды страхования в зависимости от объекта страхования.

2. Определите общие черты и различия имущественного и личного страхования.

3. Назовите принципы обязательного страхования.

4. Назовите виды обязательного страхования.

5. Определите особенности обязательного государственного страхования.

6. Какие существуют виды обязательного государственного страхования?

7. В чем особенности страхования вкладов?

8. Назовите принципы осуществления добровольного страхования.

9.. Назовите виды личного страхования.

10. Определите виды имущественного страхования.

11. В чем особенности обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств?