Таблица 16
Калькуляция полной себестоимости детали и определение себестоимости годовой программы выпуска деталей
№ | Статьи затрат | Условное обозначение | % | Сумма руб. | Методика расчета |
Сырье и материалы (за вычетом отходов) | М | табл.12 | |||
Основная ЗП Производственных рабочих | ЗПосн | Зосн=Зт•hпр | |||
Дополнительная ЗП производственных рабочих | ЗПдоп | ЗПдоп=ЗПосн•%ЗПдоп 100 | |||
Отчисления на социальное страхование | Осс | 26% | Осс=(Зпосн+ ЗПдоп)•26/100 | ||
5 | Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | РСЭО | РСЭО=ЗПосн•%РСЭО | ||
Цеховые расходы Цеховая себестоимость | Рцех Сцех | Рцех=(ЗПосн+ РСЭО)•%Рцех/100 Сцех=М+ЗПосн+ ЗПдоп+Осс+РСЭО+Рцех | |||
Общезаводские расходы Производственная себестоимость | Робщ Спроиз | Робщ=(ЗПосн+ РСЭО)•%Робщ/100 Спроиз=Сцех+ +Робщ | |||
8 | Внепроизводственные расходы Полная себестоимость | Рвн Сполн | Рвн=Спроиз•%Рвн Сполн=Спроиз+ +Рвн | ||
9 | Прибыль Оптовая цена | П Цопт | 40% | П=Сполн•40 Цопт=(Сполн+П) |
2.4. Себестоимость годовой программы выпуска деталей:
С полн. год. = С полн. * Nпр, руб.
2.4.1. Расчет чистой прибыли:
Таблица 17
Расчет чистой прибыли
Показатель | Расчет | Сумма |
1. Оптовая цена единицы изделия, руб. | ||
2. Годовая программа выпуска, шт | ||
3. Товарная продукция, тыс. руб. | ТП = Цопт * Nпр | |
4. Полная себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | ||
5. Полная себестоимость годовой программы выпуска, руб. | ||
6. Балансовая прибыль, тыс. руб. | Пбал = ТП - С | |
7. Суммарная величина налога на прибыль по ставке 24%, тыс. руб. | Нпр = Пбал*24 / 100 | |
8. Чистая прибыль, тыс. руб. | Пчис = Пбал - Нпр |
2.5. Товарная продукция:
ТП = Цопт * Nпр
2.6. Определение безубыточности – позволяет рассчитать объем производства (критическую программу выпуска), при котором окупаются затраты на производство и реализацию продукции и предприятие начинает получать прибыль.
2.6.1. Переменные затраты определяются:
Спер. = (М + ЗПосн + ЗПдоп + Осс) * Nпр , руб.
2.6.2. Постоянные затраты определяются:
Спост = (РСЭО + Рцех + Робщ + Рвн) * Nпр, руб.
2.6.3. Точка безубыточности рассчитывается:
Тб = (ТП. * Спост.) / (ТП – Спер.), руб.
Тб = Тб (руб.) / Цопт., шт. < Nпр
Точка безубыточности в натуральном выражении (шт.) показывает то количество продукции, которое необходимо изготовить и реализовать, чтобы окупить затраты на производство и реализацию продукции и получать прибыль. По расчетам она должна быть меньше, чем годовая программа выпуска (Nпр).
Таблица 18
План производства
№ | Наименование показателей | Единица измерения | Показатели |
Годовая производственная мощность | шт. | ||
Трудоемкость годовой программы выпуска | н. час. | ||
Количество наименований деталей, обрабатываемых на участке | шт. | ||
Количество деталей в партии | шт. | ||
Норма расхода материалов годовой программы выпуска | т | ||
Количество оборудования на участке | шт. | ||
Средний коэффициент загрузки оборудования | |||
Балансовая стоимость оборудования | тыс. руб. | ||
Средняя стоимость единицы оборудования | тыс. руб. | ||
Производительная площадь участка | м² | ||
Производительная площадь на единицу оборудования | м² |
Таблица 19
План по кадрам
№ | Наименование показателей | Единица измерения | Показатели |
Количество работников на участке | Чел. | ||
Количество рабочих: А. основных Б. вспомогательных | чел. | ||
Средний разряд основных производственных рабочих | |||
Средний разряд вспомогательных рабочих | |||
Среднемесячная зарплата основных производственных рабочих | Руб. | ||
Среднемесячная зарплата работников участка | Руб. | ||
Производительность труда (выработка продукции за год на одного производственного рабочего) | н.час./чел. | ||
Производительность труда (выработка продукции за год на одного производственного рабочего) | Шт. / чел. |
Таблица 20
Финансовый план
№ | Наименование показателей | Единица измерения | Показатели |
Полная себестоимость единицы продукции | руб. | ||
Оптовая цена единицы продукции | Руб. | ||
Рентабельность единицы продукции | % | ||
Себестоимость годовой программы выпуска | Тыс. руб. | ||
Товарная продукция | Тыс. руб. | ||
Прибыль от реализации продукции | Тыс. руб. | ||
7. | Чистая прибыль | Тыс. руб. | |
Налог на прибыль | Тыс. руб. | ||
Точка безубыточности | Тыс. руб. | ||
Точка безубыточности | Шт. |