Документальное оформление кассовых операций

Бюджетные организации хранят свои денежные средства на счетах в банке и расходуют, как правило, путем безналичных расчетов. Однако на практике возникает необходимость в расчетах наличными деньгами, например на выдачу авансов на командировочные расходы, хозяйственные и другие расходы.

Бюджетные организации самостоятельно определяют порядок и сроки сдачи наличных денежных средств в приказе руководителя организации, оформленном в письменном виде. Установленные порядок и сроки сдачи наличных денежных средств действительны в течение всего срока, указанного в приказе. В случае необходимости (изменения объемов кассовых оборотов и по другим причинам) по решению руководителя организации они могут быть пересмотрены, в связи с чем, в приказ вносятся соответствующие изменения.

Наличные деньги, полученные бюджетными организациями по чекам из чековых книжек в кассах банков, расходуются только на цели, указанные в чеке. При казначейской системе финансирования заявки получателей бюджетных средств на получение наличных денежных средств на проведение расчетов в случае возникновения непредвиденных, неотложных хозяйственных нужд могут приниматься территориальным органом казначейства в размере, не превышающем 30 базовых величин в месяц. Ответственность за превышение установленной суммы, а также ее использование не по целевому назначению несет получатель бюджетных средств.

Прием наличных денежных средств в кассу бюджетной организации осуществляется по приходным кассовым ордерам, которые являются бланками строгой отчетности. Выдача наличных денежных средств из касс организаций производится по расходному кассовому ордеру, по платежной ведомости с приложением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости. Бюджетными организациями, в случае наличия у них различных источников поступления денежных средств (из бюджета, от осуществления предпринимательской деятельности и др.), расходные кассовые документы составляются отдельно по каждому источнику. Приходные и расходные кассовые ордера могут заполняться как вручную, так и с помощью технических средств. Все кассовые документы должны быть заполнены в соответствии с требованиями законодательства.

Все поступления и выдачи наличных денег бюджетные организации учитывают в кассовой книге, которая заполняется кассиром. В кассовой книге отражается остаток денег на начало рабочего дня, приходные и расходные операции за день по каждому кассовому ордеру, в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на начало следующего дня.

В бюджетных организациях, в случаях установленных законодательством, может осуществляться оказание услуг за иностранную валюту. Выручка в наличной иностранной валюте, поступающая в кассу, подлежит обязательному зачислению и хранению на соответствующих счетах в банках. Организации могут иметь в своих кассах наличную иностранную валюту на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы, установленного в соответствии с законодательством. Лимит остатка кассы устанавливается на основании заявок клиентов банка в номинале иностранной валюты. Установленные банком лимиты остатка кассы, порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты действительны в течение срока, указанного в решении обслуживающего банка.

Для снятия наличной иностранной валюты со счета бюджетной организации в банк получателем средств представляются заявление на снятие наличной иностранной валюты и документы, служащие основанием для снятия.

Кассовые операции по приему и выдаче наличной иностранной валюты оформляются по формам первичных учетных документов, утвержденным в соответствии с законодательством (КО-1В, КО-2В).

Все поступления иностранной валюты в кассу и выдача ее из кассы учитываются в отдельной кассовой книге.