Глоссарий по налоговому праву

- налоговые представители – лица, выступающие в налоговых правоотношениях от налогоплательщика.

- налогоплательщики – физические лица, организации, другие категории плательщиков, на которых законом возложена обязанность, уплачивать налоги;

- налогоплательщики – физические лица, организации, другие категории плательщиков, на которых законом возложена обязанность, уплачивать налоги;

«Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах – это налогоплательщики – организации и физические лица; налоговые агенты; налоговые органы Федеральная налоговая служба, подведомственная Минфину РФ и её территориальные подразделения в РФ; таможенные органы; сборщики налогов и сборов; финансовые органы; органы государственных внебюджетных фондов; Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям МВД РФ; иные уполномоченные органы (ст. 9 НК).

Азартная игра – основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между сбой либо с организатором игрового заведения по правилам, установленным организатором игорного заведения.

Акцизы – это федеральные косвенные налоги, включаемые в цену товаров и оплачиваемые покупателем (потребителем). К подакцизным товарам относятся товары, монопольно производимые государством, товары, пользующиеся наиболее спросом; дефицитные товары.

Вмененный доход – это потенциально возможных доход налогоплательщика единого налога. рассчитываемый с учетом совокупности факторов. Непосредственно влияющих на получение указанного дохода. И используемой для расчета величины единого налога по установленной ставке. По всей сущности единый налог представляет совокупность определенных налогов от предпринимательской деятельности, ранее уплачиваемых отдельными категориями субъектов.

Государственная пошлина – платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий или выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами, установленный НК и действующий на всей территории РФ.

Единый социальный налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж целевого назначения, взимаемый с работодателей, индивидуальных предпринимателей, родовых и семейных общин в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь.

Земельный налог – местный налог, являющийся формой платы за использование земли.

Игорный бизнес- предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ и услуг.

Источник налогового права - это внешние конкретные формы его выражения, т.е. правовые акты представительных и исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправление, содержащие нормы НП.

Источники налогового права – совокупность официально определенных внешних форм, в которых содержатся нормы, регулирующие отношения, которые возникают в процессе налогообложения, то есть форма внешнего содержания налогового права.

К объектам транспортного налога относятся следующие транспортные средства: автомобили, мотоцикла, мотороллеры, автобусы и другими самоходные машины и механизма на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные и другие водные и воздушные транспортные средства.

Кадастр – этом реестр, который устанавливает перечень типичных объектов (земель, доходов и т.п.), классифицируемых по внешним признакам, и определяет среднюю доходность объекта обложения.

Местные налоги – обязательные платежи, устанавливаемые в соответствии с законодательством РФ представительными органами местного самоуправления и взимание на территории имущественного образования.

Метод правового регулирования – это способ правового воздействие и волю участников регулируемых отношений.

Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налог на доходы физических лиц – прямой налог, обращенный непосредственно к доходам граждан – налогоплательщиков. По всей сущности является юридической формой экономической связи человека и государства, поэтому правовой режим подоходного налога во многом определяется принципом постоянного местопребывания.

Налог на игорный бизнес- региональный налог.

Налог на имущество физических лиц – прямой налог, обращенный к находящемуся в собственности движимому и недвижимому имуществу, расположенному на территории РФ.

Налог на прибыль организаций – прямой налог, взимаемый с коллективных субъектов (организаций), относящийся к группе обязательных платежей федерального уровня, зачисляемый во все виды бюджетов РФ.

Налоги и сборы субъектов РФ - устанавливаются и вводятся в действие в соответствии с НК и законами субъектов РФ, обязательны к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Налоговая обязанность в широком аспекте включает комплекс мер должного поведения налогоплательщика, оперативных ст.23 НК. В узком аспекте представляет часть налоговых обязанностей налогоплательщика и состоит в реализации конституционно установленной меры должного поведения по уплате законно установленных налогов и сборов.

Налоговая ответственность – одна из основных категорий налогового права, ее конструкция во многом определяет место и роль правового регулирования налоговых отношений в системе права.

Налоговая проверка – это основная форма налогового контроля, представляющая собой комплекс процессуальных действий уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах и осуществляемая посредством сопоставления отчетных данных налогоплательщиков с фактическим состоянием его финансово-хозяйственной деятельности.

Налоговая санкция – форма реагирования государства на нарушение налогового законодательства и является внешним материальным выражением государственно-властного принуждения за совершение налогового проступка.

Налоговое право – это крупное подразделение (подотрасль) финансового права, представляющая собой совокупность плановых норм, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения.

Налоговой базой ЗН служит кадастровая стоимость земельного участка, определяемая в соответствии с земельным законодательством РФ.

Налоговые правоотношения – это урегулированные нормами налогового права общественные отношения, возникающие по поводу установления, введения и взимания налогов, налогового контроля, а также привлечение к ответственности за нарушение налогового законодательства, участники которых наделены субъективными правами и несут юридические обязанности, связанные с налогообложением.

Налоговые резиденты – гражданам РФ, иностранцы и лица без гражданства, проживающие на территории РФ не менее 183 дней в году.

Налоговый контроль – это совокупная система действий налоговых и иных государственных органов по надзору за выполнение фискально обязанными лицами (в первую очередь налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами, кредитными организациями) норм налогового законодательства РФ.

Налоговым правонарушением признается совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК установлена ответственность.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых НК возможна, обязанность уплачивать соответствующие налоги или сборы.

Налогоплательщиками налога на имущество организаций являются - российские организации, иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства или имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ.

НДС представляет собой федеральный косвенный налог, являющийся надбавкой к цене товара, взимаемый на всех стадиях производства и реализации товаров (работ, услуг).

Не являются плательщиками ЗН - организации и физического лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или преданных им по договору аренды.

Объектам налоговых правоотношений является всё то, по поводу чего между субъектами налоговых отношений формируется определенная правовая связь (например: имущество, прибыль, доход и т.д.)

Объектом ЗН признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соотношении в установленном порядке видения бухгалтерского учета. РФ

Пари – основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения, исход которого зависит от события, относительно которого неизвестно наступит он или нет.

Пений признается определенная законом денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент обязаны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Плательщиками земельного налога являются - организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненно наследуемого владения.

Плательщиками налога на игорный бизнес признаются организациями или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

Под арестом имущества в качестве в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога (сбора) – понимается действие на налогового или таможенного органа с санкциями прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика – организации в отношении его имущества.

Предмет НП - общественные отношения в сфере налогообложения (налоговые правоотношения).

Принципы налоговой ответственности – основополагающие начала, исходные идеи, отражающие ее объективную сущность, природу и назначение, в соответствии с которыми осуществляется деятельность законодателя и правоприменителя по реализации охранительных налоговых правоотношений.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей – специальный налоговый режим, направленный на финансовую поддержку сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Стадии налоговой ответственности – это периоды, отражающие соотношение определенного объёма прав и обязанностей субъекта налогового правонарушения с этапами познания данного правонарушения уполномоченными государственными органами.

Субъект налогового правоотношения – индивидуально определенный реальный участник конкретного правоотношения.

Субъект НП – лицо, наделенное правосубъектностью, т.е. признаваемой налоговым законодательством способностью быть участником конкретных налоговых правоотношений.

Субъекты правоотношений – реальные участники конкретных налоговых правоотношений:

Транспортный налог (ТП) – региональный налог, устанавливается и вводится в действие на территории соответствующего региона законодательными органами субъектов РФ, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта.

Упрощенная система налогообложения – мера либерализации налоговой системы и является одним из направлений финансовой поддержки предпринимательской деятельности.

Федеральными признаются налоги сборы, устанавливаемые федеральными законами и обязательные к уплате на всей территории РФ.

Форма налогового контроля – способ конкретного выражения и организации контрольных действий.