double arrow

ФР - ЧДраз. ФР - финансовый результат банка, представляющий собой показатель "Прибыль до налогообложения" либо "Убыток до налогообложения"

ПД1 = ---------- x 100%,

Аср

ФР - финансовый результат банка, представляющий собой показатель "Прибыль до налогообложения" либо "Убыток до налогообложения".

ЧДраз - чистые доходы от разовых операций. Представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций банка.

К доходам от разовых операций относятся прочие доходы, за исключением штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, других доходов, относимых к прочим и доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, а также другие операционные доходы от выбытия (реализации) имущества.

К расходам от разовых операций относятся расходы банка по выбытию (реализации) имущества, судебные и арбитражные издержки, штрафы, пени, неустойки по другим банковским операциям и сделкам, прочим (хозяйственным) операциям, платежи в возмещение причиненных убытков, от списания недостач материальных ценностей, денежной наличности, сумм по фальшивым денежным билетам и монетам, а также расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности.

Аср - средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя А.

2. Показатель прибыльности капитала (ПД2):

ФР - ЧДраз - Н

ПД2 = -------------- x 100%,

К

ср

Н - начисленные налоги. Представляет собой показатель "Начисленные (уплаченные) налоги" формы 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)"

Кср - средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической для показателя К.

3. Показатель структуры расходов (ПД4):

Рау

ПД4 = --- x 100%,

ЧД

Рау - административно-управленческие расходы. ЧД - значение показателя "Чистые доходы (расходы)"

4. Показатель чистой процентной маржи (ПД5):

ЧДп

ПД5 = --- x 100%,

Аср

ЧДп - чистые процентные доходы. (%Д-%Р)

%Д=%Д по ссудам + %Д от вложений в ц.б.

%Д по ссудам = сумме %Д (итог раздела 1 главы I формы 0409102 за исключением %Д от вложений в долговые обязательства (кроме векселей), доходов от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу), штрафов, пеней, неустоек, полученных по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, доходов от открытия и ведения ссудных счетов клиентов, доходов от оказания консультационных и информационных услуг в связи с предоставлением ссуд, доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов.

%Д от вложений в ц.б.= сумме %Д от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) и доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов.

%Р= сумме %Р, штрафов, пеней, неустоек, уплаченных по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, увеличенную на величину отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов.

5. Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6):

Дп Рп

ПД6 = ---- x 100% - ---- x 100%,

СЗ ОБ

ср ср

СЗср - средняя величина ссуд. Рассчитывается по формуле средней хронологической для показателя СЗ;

ОБср - средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты.

Обязательства, генерирующие процентные выплаты (ОБ), представляют собой значение показателя "Всего обязательств" за вычетом значений показателей "Прочие обязательства" и "Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон". Рассчитывается по формуле средней хронологической для показателя ОБ.

6. Значение показателей группы показателей оценки доходности указывается в процентах годовых. Приведение значений показателей группы показателей оценки доходности к годовой оценке производится путем умножения их значений, полученных на квартальную отчетную дату, на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.

7. Для оценки доходности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД):

5 5

РГД = SUM (балл x вес): SUM вес,

i=1 i i i=1 i

8. Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

9. Обобщающий результат характеризует состояние доходности следующим образом:

1 - "хорошее"; 2 - "удовлетворительное"; 3 - "сомнительное"; 4 - "неудовлетворительное".

БАЛЛЬНАЯ И ВЕСОВАЯ ОЦЕНКИ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ ГРУППЫ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОЦЕНКИ ДОХОДНОСТИ

N п/п Наименование показателя Условное обозначение Значения (%) Вес
1 балл 2 балла 3 балла 4 балла
               
  Показатель прибыльности активов ПД 1 0 >= 1,4 < 1,4 и >= 0,7 < 0,7 и >= 0 < 0  
  Показатель прибыльности капитала ПД 2 0 >= 4 < 4 и >= 1 < 1 и >= 0 < 0  
  Показатель структуры расходов ПД 4 <= 60 > 60 и <= 85 > 85 и <= 100 > 100  
  Показатель чистой процентной маржи ПД 5 >= 5 < 5 и >= 3 < 3 и >= 1 < 1  
  Показатель чистого спреда от кредитных операций ПД 6 >= 12 < 12 и >= 8 < 8 и >= 4 < 4  

Анализ прибыльности отдельных банковских продуктов

Анализ прибылей в разрезе отдельных банковских продуктов, отдельных клиентов и рынков дает возможность руководству банка правильно сформировать стратегию развития и сконцентрировать ресурсы на прибыльных направлениях деятельности.

Планируя объемы прибылей от внедрения новых услуг, необходимо обсчитать плановые доходы и расходы на данный банковский продукт. При этом капитальные расходы переносятся на себестоимость частями, согласно нормам амортизации, а текущие расходы будут состоять из прямых и непрямых

Пп = Дп - (НА · К + Вп)

где Пп - плановая прибыль от новой услуги;

Дп - плановый доход от услуги;

НА - норма амортизации капитальных вложений на данную услугу;

К - капитальные вложения на данную услугу;

Вп - плановые текущие расходы на данную услугу.

Срок окупаемости продукта (точка безубыточности) определяется формулой:

Т = Пп / К

где Т - срок окупаемости проекта внедрения нового банковского продукта;

К - капитальные вложения.

С точки зрения прибыльности банк подразделяет свои продукты на три основных группы:

· "звездные", то есть перспективные. К таким продуктам большинство банков относят пластиковые технологии;

· "прибыли" - те, которые приносят значительные текущие прибыли (например, кредитные операции, осуществления расчетов клиентов);

· "убытка" - те, которые дают текущие убытки, или могут быть убыточными в ближайшее время. В отдельных случаях банк может иметь убытки на отдельных продуктах, если они удерживают важную клиентуру и дают возможность "продаже" кросса других, прибыльных, продуктов.

Анализ прибыльности обслуживания клиентов дает возможность определить ее по особенно важным для банка клиентам, подобрать для них необходимые и в то же время прибыльные для банка продукты. Если все клиенты приносят для банка приблизительно одинаковую прибыль, то банку следует развивать стратегию "массового" их обслуживания. Если большую массу прибылей дают отдельные клиенты, то необходимо развивать индивидуальные подходы к их обслуживанию.

45. Основные подходы при оценке финансового состояния заемщиков банка при оценке кредитных рисков (Положение Банка России № 254-П)

Финансовое положение заемщика:

может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления;

оценивается не лучше, чем среднее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;

оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика могут относиться: убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления.

48. Анализ источников доходов и расходов коммерческого банка

Источником доходов коммерческого банка являются все виды его деятельности (бизнеса), которые подразделяются на основную и побочную деятельность. Кроме того, к источникам доходов относят прочие виды его деятельности неординарного (непредвиденного) характера. Основная деятельность банка — это совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся остальная деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

Источники доходов коммерческих банков рассматриваются в соответствии с видами банковского бизнеса и группируются по форме получения, степени стабильности и порядку учета доходов.

Признак классификации Доходы Расходы
По форме получения Процентные Непроцентные Прочие Процентные Непроцентные Прочие
По экономическому содержанию Операционные Неоперационные (от побочной деятельности) Прочие Операционные Функциональные Прочие
По периодичности возникновения Стабильные Нестабильные Текущие Единовременные
По видам деятельности От кредитования От операций с ценными бумагами От операций с инвалютой От расчетно-кассового обслуживания От участия в капитале и деятельности др.экономических субъектов От филиалов банка От восстановления резервов Прочие По привлеченным ресурсам По операциям с цен. бумагами По операциям с инвалютой По расчетно-кассовым операциям По филиалам банка По созданию резерва По обеспечению функционирования банка Прочие

При исследовании обязательным является выявление групп стабильных и нестабильных видов доходов. Выделение данных групп доходов позволяет банку планировать свой финансовый результат с достаточно высокой степенью вероятности. Анализ расходов банка осуществляется аналогично доходам.

49. Анализ стабильности формирования ресурсной базы КБ

1.1)Банк обеспечивает свою эффективную (прибыльную) деятельность в результате проведения активных (доходных) операций. Для их осуществления необходимо наличие денежных средств (ресурсы коммерческого банка).

Источниками денежных средств являются собственные средства банка и привлеченные (заемные) средства, которые банк учитывает в пассиве своего баланса. Отсюда следует, что пассивные операции, обеспечивающие формирование ресурсов банка, имеют первичную (определяющую) роль по отношению к активным операциям.

Анализ ресурсов банка логично начинать с анализа размера, структуры, динамики, достаточности собственных средств (капитала) банка.

За счет собственных ресурсов коммерческие банки обычно покрывают 12-20% потребности в ресурсах для проведения активных операций.

Собственные средства (капитал) КБ (регулятивный капитал) включают в себя:

1)средства, принадлежащие акционерам/участникам банка, которые состоят из акционерного или долевого капитала (в зависимости от формы собственности банка), фондов и нераспределенной прибыли, заверенные аудитором, так называемый капитал 1 уровня или основной капитал.

2)фонды и нераспределенная прибыль до подтверждения их аудитором, прирост стоимости имущества за счет переоценки, остаточная стоимость субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) - капитал 2 уровня или дополнительный капитал.

Основные задачи анализа собственных средств (капитала) сводятся к следующему:

-Определить тенденции в изменении показателя достаточности капитала;

-Определить основные факторы, влияющие на изменение показателя достаточности капитала;

-Оценить изменение качества активов с точки зрения достаточности капитала;

-Сделать прогноз состояния достаточности капитала на перспективу.

1.2)По активу баланса КБ можно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Активные операции банка делятся на 4 группы: 1)кассовые операции. КБ в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично вклады, находящиеся на счетах до востребования. В связи с этим в кассе банка должно быть постоянно опр-ое кол-во наличности. Банку необходимо правильно выбрать ту долю средств, которую нужно иметь для подобных выплат, учитывая при этом, что такая наличность не приносит ему дохода. Кроме наличности КБ обязаны поддерживать опр-ые остатки средств на своих счетах в БР для обеспечения ежедневного балансирования клиринговых расчетов с др. банками. 2)инвестиции и ценные бумаги. В среднем 20% привлеченных средств размещаются банками в ценные бумаги. Основная часть инвестиций КБ приходится на долю правительственных ценных бумаг, а также местных органов власти. 3)кредитные операции. Включают: а)кредиты до востребования или с краткосрочным предварительным уведомлением о необходимости их погашения; б) кредиты клиентуры и другие счета. 4)прочие активы. К ним относятся акции дочерних, филиальных компаний и фирм, стоимость банковских зданий, оборудования и др.

50. Анализ и оценка активов КБ по степени риска (инструкция №110-И)

Коэффициенты риска устанавливаются национальными органами надзора. В РФ коэффициент риска для каждой категории активов установлен Инструкцией Банка России от 16.01.2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков», которая предусматривает разделение активов на пять групп.

В 1 группу входят: средства на корсчетах и обязательные резервы в Банке России (коэффициент риска = 0), наличность в кассе кредитной организации (коэффициент риска = 2) и др. активы несущие минимальный риск потерь;

2 группа – кредитные требования, возврат которых гарантирован РФ или правительствами стран из числа «группы развитых стран», или обеспеченные гарантийным депозитом (вкладом) и /или залогом собственных долговых обязательств банка -кредитора - 10%;

3 группа – средства на корсчетах в кредитных организациях- нерезидентах стран из числа «группы развитых стран» и кредитные требования к ним, кредитные требования под банковские гарантии этих стран; вложения в долговые обязательства субъектов РФ и органов местного самоуправления и кредитные требования к ним либо под их гарантии – 20%;

4 группа – средства на корсчетах в банках – резидентах РФ и банков-нерезидентов стран не входящих в число «группы развитых стран», кредитные требования к банкам- резидентам – 50%

в 5 группу активов относятся все прочие активы, которые взвешиваются с коэффициентом 100 %.

Взвешивание активов по уровню риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете на коэффициент риска.

Таким образом, размер риска, принимаемого кредитной организацией по активным операциям, ограничивается размером регулятивного капитала.


Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



Сейчас читают про: