Методы анализа финансового положения

Основными методами анализа финансового состояния явля­ются:

§ горизонтальный,

§ вертикальный,

§ трендовый,

§ коэффициентный

§ факторный.

В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных ста­тей баланса за определенный период.

Цель вертикального анали­за — вычисление удельного веса отдельных статей в итоге балан­са, т.е. выяснение структуры активов и пассивов на определенную дату. Трендовый анализ заключается в сопоставлении величин ба­лансовых статей за ряд лет (или других смежных отчетных перио­дов) для выявления тенденций, доминирующих в динамике показателей.

Коэффициентный анализ сводится к изучению уровней и динамики относительных показателей финансового состояния, рассчитываемых как отношения величин балансовых статей или других абсолютных показателей, получаемых на основе отчетно­сти или бухгалтерского учета.

При анализе финансовых коэффи­циентов их значения сравниваются с базисными величинами,а так­же изучается их динамика за отчетный период и за ряд смежных отчетных периодов. В качестве базисных величин используются:

§ теоретически обоснованные или полученные в результате экспертных опросов величины относительных показателей, ха­рактеризующие оптимальные или критические значения с точки зрения устойчивости финансового состояния предприятия;

§ усредненные по временному ряду значения показателей дан­ного предприятия, относящиеся к прошлым благоприятным с точки зрения финансового состояния периодам;

§ значения показателей, рассчитанные по данным отчетности наиболее удачливого конкурента;

§ среднеотраслевые значения показателей.

Помимо финансовых коэффициентов в анализе финансово­го состояния большую роль играют абсолютные показатели, рас­считываемые на основе отчетности, такие, как чистые активы (ре­альный собственный капитал), собственные оборотные средства, показатели обеспеченности запасов собственными оборотными средствами. Данные показатели являются критериальными,по­скольку с их помощью формулируются критерии, позволяющие определить качество финансового состояния.

Для выявления причин изменения абсолютных и относи­тельных финансовых показателей, а также степени влияния раз­личных причин на величину изменения показателя применяет­ся факторный анализ.

Преподаватель Б.К.Жакенова