Краткосрочные обязательства

Нормальное ограничение Кабс.лик. > 0,2, распространенное в эко­номической литературе, означает, что каждый день подлежат по­гашению 20% краткосрочных обязательств предприятия.

Для получения более реа­листичного нормального ограничения необходимо на основе данных аналитического учета определить средний срок погаше­ния кредитов и средний, срок погашения кредиторской задолженности. Тогда коэффициент абсолютной ликвидности должен быть не меньше величины:

Основным фактором повышения уров­ня абсолютной ликвидности является равномерное и своевремен­ное погашение дебиторской задолженности.

Платежеспособность предприятия с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент уточнен­ной (текущей) ликвидности. Он показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей пер­спективе при условии полного погашения дебиторской задол­женности:

Ктек.лик = денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и краткосрочная дебиторская задолженность

краткосрочные обязательства

Нормальное ограничение означает, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности должны покрывать текущие долги.

Прогнозируемые платежные возможности организации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов (с учетом компенсации осуще­ствленных затрат) отражает коэффициент покрытия:

К n= денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
+ краткосрочная дебиторская задолженность + запасы с учетом НДС

Краткосрочные обязательства

Нормальное ограничение показателя: К n > 2.

Общая платежеспособность предприятия определяется как способность покрыть все обязательства предприятия (краткосроч­ные и долгосрочные) всеми ее активами. Коэффициент общей пла­тежеспособности рассчитывается по формуле:

К о.п. = активы предприятия