Бюджет Коммерческих расходов

Бюджет коммерческих расходов составляется по видам реализуемой продукции. Коммерческие затраты содержат не только усилия и средства связанные непосредственно с реализацией продукции, но и с продвижением продукции нарынке.

в состав коммерческих расходов включаетс:

- оплата труда работников, занимающихся продажей продукции

- расходы по доставке продукции до потребителя

- затраты на рекламу

- вознаграждения посредникам и т. д.

Бюджет коммерческих расходов представлен в таблице 8:

Таблица 8.

№ П/П	Показатели	Месяцы	Кварталы	Всего за 2013
			I	II	III	V
	Объем продаж, тыс. руб.
	Переменные коммерческие расходы:
	комиссионные (1%)	21,88	27,84	32,51	82,23	94,06	102,88	102,38	381,55
	доставка собственным транспортом (0,5%)	10,94	13,92	16,255	41,115	47,03	51,44	51,19	190,775
	премиальные (1%)	21,88	27,84	32,51	82,23	94,06	102,88	102,38	381,55
	ИТОГО переменных расходов	54,7	69,6	81,275	205,575	235,15	257,2	255,95	953,875
	Постоянные коммерческие расходы:
	оплата труда
	реклама и продвижение товара на рынок
	прочие
	ИТОГО условно постоянных расходов
	Всего коммерческих расходов	325,7	343,6	358,275	1027,575	1084,15	1135,2	1164,95	4411,875

Бюджет управленческих расходов

В состав управленческих расходов включаются:

- расходы на содержание и оплату труда АУП

- услуги вспомогательных цехов

- представительские коммандировочные расходы

- содержание служебного транспорта

- аренда

- консалтинговые услуги

- оплата связи и интернета и т. п.

В таблице 9 представлен бюджет управленческих расходов:

Таблица 9.

№ П\П	Показатели	Месяцы	Кварталы	Всего за 2013
			I	II	III	V
	Оплата труда АУП
	Амортизация ОС общехозяйственного назначения
	Содержание зданий и помещений, тыс. руб.	3,6	3,6	3,6
	Аренда за помещения общехозяйственного назначения
	Расходы по оплате информационных, аудиторских и др услуг	3,6	3,6	3,6
	Прочие расходы
	ИТОГО управленческие расходы

Бюджет производственной себестоимости

После того как составлены все операционные бюдлжеты, входящие в производственный бюджет, можно исчислить производственную себистоимость изготовленной продукции, а также производственную себестоимость ед продукции по видам продукции, которая включает в себя прямые материальные затраты, прямые затраты на оплату труда и накладные расходы.

Бюджет производственной себестоимости по данным условного примера имеет вид представленный в таблице 10:

Таблица 10.

№ П/П	Показатели	Виды продукции	Всего
Диваны	Кресла	Кровати
	Планируемые объемы производства, ед
	Затраты на производство, тыс. руб.:
	основные материалы
	оплата труда производственных рабочих
	ИТОГО прямых (переменных) затрат
	Накладные затраты (ОПР из таблицы 7 (самое последнее число/1000)+последнюю цифру из бюджета коммерческих расходов + конечное число из бюджета управленческих расходов)	3396195/1000+4411,88+738
	Производственная себестоимость, тыс.руб. (4/(всего)1*диваны1)
	Производственная себестоимость ед. продукции (5+4)/1