Бюджет по балансовому листу (расчетный баланс)

Расчетный баланс – это прогноз соотношения активов и пассивов (обязательств) организации в соответствии со сложившейся структурой активов и обязательств и ее изменение в процессе реализации др бюджетов.

Назначение прогнозного баланса – показать как изменится стоимость организации в результате занятия данным видом бизнеса в течении бюджетного периода.

Без расчетного баланса невозможно осуществить полноценный финансовый анализ рассчитать многие финн коэффициенты, которые используются для оптимизации финн состояния организации.

Бюджет по балансовому листу обычно составляется по укрупненной номенклатуре статей, отражающей наиболее важные виды активов и пассивов.

Главная особенность этого формата баланса заключается в расположении статей активов в порядке убывания их ликвидности, а пассивов – по срочности обязательств.

Для того что бы составить бюджет по балансовому листу введем дополнительные исходные данные к условному примеру, включающим данные по ВА организации:

Таблица: ВА в 2013 г, тыс. руб.

№ П/П	Перечень ВА	Первоначальная стоимость	Накопленная амортизация	Остаточная стоимость
	Здания
	Производственное оборудование
	Офисное оборудование
	Транспортные средства
	ИТОГО:

Собственный капитал и резервы в 2013 г составит 13 960 000 руб. Для расчетного баланса ДЗ = 18% от объема продаж 3-его квартала и 90% от объема продаж 4-го квартала

Текущая КЗ = 50% от объема закупок.

Расчетный баланс составлен по укрупненной номенклатуре:

Таблица: Формат бюджета по балансовому листу на 2013 год

№ П/П	Статьи баланса	Кварталы 2013 г.	Всего в 2013 г
I	II	III	IV
	Активы:
	Текущие активы:
	Банк и касса (конечное сальдо)
	Дебиторская задолженность
	Материальные запасы
	Основные средства (ОС)
	"-":
	Износ по ОС
	ВСЕГО Активов:
	Пассивы:
	Кредиторская задолженность
	Налоги и платежи в бюджет
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль
	ВСЕГО Пассивов:

Бюджет доходов и расходов, Бюджет движения денежных средств и Бюджет по балансовому листу представляется на рассмотрение бюджетной комиссии организации вместе с рядом финансовых коэффициентов, предусмотренных внутрифирменным бюджетированием.

Для целей бюджетирования коэффициенты позволяют оценить прогнозируемое финн положение организации на предстоящий бюджетный период. Если после рассмотрения составленных бюджетов эти коэффициенты окажутся приемлемыми, то бюджеты утверждаются, если нет – бюджеты надо пересматривать.

Набор нужных для этих целей коэффициент устанавливается руководством организации исходя из целевых установок бюджетного процесса.

Как правило рассчитывают следующие группы коэффициентов:

· Рентабельность

· Производственная (операционная) эффективность

· Ликвидность активов

1. Общ рентабельность опр-ся коэффициентом отдачи на общие активы и рассчитывается:

Р _оа = (ЧП - ПР) / ОА

ПР - Расходы на выплату процентов по кредитам и займам

ОА – общие активы по балансу

ЧП + ПР – означает, что эффективность использования ресурсов не зависит от метода финансирования приобретения активов.

Если величина рентабельности общих активов > ставки банковского процента, значит развитие бизнеса выгоднее за счёт кредита, а не реинвестирования полученной прибыли.

В России значение данного показателя должно быть не менее 10-15%.

Коэф рентабельности продаж вычисляется по данным бюджета доходов и расходов.

Он показывает долю чистой прибыли в выручке от реализации. Значение дан коэфф должно быть не менее 10-15%.

2. Производственная (операционная) эффективность хар-ся коэффициентом оборота общих активов. Этот показатель позволяет определить число оборотов общих активов для достижения величины объёма продаж.

К _оа = В/ОА

Значение данного коэффициента должно быть не менее 3-4.

3. Ликвидность хар-ся коэф-тами текущей ликвидности и абсолютной ликвидности.

Коэф текущ ликвидности:

ТЛ = ТА / КО

ТА – текущ активы

КО – краткосрочные обязательства.

Этот коэф хар-ет способность организации удовлетворить свои краткосрочные обязательства.

Рациональный коэф текущей ликвидности должен быть в пределах 1,5 -2,5 %

Коэф абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно

КАЛ = (ДС + ЛЦБ) / КО

ДС – ден средства организации