2015-02-27
1330
1. Открыть счета синтетического учета ОАО «Венера» на начало месяца;
2. Записать в журнале регистрации и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции ОАО «Венера» за июнь 20___ года;
3. Подсчитать обороты и сальдо на счетах синтетического учета;
4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам, и сверить итоги систематической и хронологической записи;
5. Составить бухгалтерский баланс ОАО «Венера» на 30.06.20___ года
Методические рекомендации:
При исчислении фактической себестоимости проданной продукции учесть, что расходы, связанные с реализацией готовой продукции и доведением ее до покупателя (коммерческие расходы), собранные предварительно по Дт. счета 44 «Расходы на продажу», в конце отчетного периода подлежат распределению между готовой продукцией, отгруженной покупателям, и готовой продукцией, оставшейся на складе. Расчет процента и суммы коммерческих расходов, подлежащих списанию, осуществить по форме, представленной в Приложении 9.
Исходные данные:
|
|
|
Остатки по счетам по состоянию на 31.05.20___ года:
| № п/п | Наименование счета | Сумма, руб. |
| Основные средства | 940 000 | |
| Амортизация основных средств | 22 000 | |
| Расчеты с подотчетными лицами | 75 000 | |
| Материалы (в т. ч. ТЗР – 18 400 руб.) | 280 000 | |
| Касса | 3 000 | |
| Расчетные счета | 220 000 | |
| Задолженность учредителей по взносам в Уставный капитал | 650 000 | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 300 000 | |
| Расчеты по налогам и сборам | 77 000 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 129 000 | |
| Уставный капитал | 1 640 000 |
Хозяйственные операции за июнь 20___ года
| № п/п | Краткое содержание хозяйственной операции | Сумма руб. | |
| Счет поставщика, счет – фактура и приходный ордер склада Акцептован счет поставщика за поступившие материалы. договорная цена НДС (18%) | 70 000 ? | ||
| Счет транспортной организации, счет-фактура Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов на склад стоимость услуги НДС (18%) | 13 000 ? | ||
| Расчет бухгалтерии Предъявляются к возмещению из бюджета суммы НДС по оприходованным материалам и транспортным услугам | ? | ||
| Авансовый отчет Оплачено подотчетным лицом комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по закупке материалов согласно договору | 6 700 | ||
| Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата за разгрузку и складирование материалов | 1 500 | ||
| Расчет бухгалтерии Начислены обязательные страховые взносы и платежи (30%) | ? | ||
| Выписка из расчетного счета Перечислено в оплату счетов поставщика и транспортной организации | ? | ||
| Расчет бухгалтерии Удержан НДФЛ (13%) из заработной платы | ? | ||
| Выписка из расчетного счета, платежное поручение Учредителем Гордеевым Л.И. внесен вклад в уставный капитал | 300 000 | ||
| Приходный кассовый ордер Учредителем Бутусовым А.В. внесен вклад в уставный капитал | 25 000 | ||
| В соответствии с учредительным договором Оприходованы полученные от учредителя Крыловой П.И.: Основные средства Нематериальные активы | 250 000 75 000 | ||
| Выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка | 1 300 000 | ||
| Счет-фактура Акцептован предъявленный к оплате счет поставщика за основное средство, не требующее монтажа Покупная стоимость НДС | 130 000 ? | ||
| Счет-фактура Акцептован счет транспортной организации за доставку объекта основных средств Стоимость услуги НДС | 24 000 ? | ||
| Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата за разгрузку объекта основных средств | 2 000 | ||
| Расчет бухгалтерии Начислены обязательные страховые взносы и платежи | ? | ||
| Акты передачи в эксплуатацию Переданы в эксплуатацию: Основные средства, приобретенные у поставщика Основные средства, полученные от учредителя Нематериальный актив, переданный учредителем | ? ? ? | ||
| Выписка из расчетного счета, платежные поручения Перечислены денежные средства поставщику и транспортной организации за поступившее основное средство | ? | ||
| Справка бухгалтерии Предъявлен к зачету НДС по введенным в эксплуатацию и оплаченным основным средствам | ? | ||
| Выписка из расчетного счета Погашена задолженность перед банком по краткосрочной ссуде | ? | ||
| Требования Отпущены со склада материалы: на производство Заказа №1 на производство Заказа №2 на нужды вспомогательного производства на общепроизводственные нужды на общехозяйственные нужды | 85 000 67 000 42 000 35 000 16 000 | ||
| Расчет бухгалтерии. Списаны транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным материалам: на производство Заказа №1 на производство Заказа №2 на нужды вспомогательного производства на общепроизводственные нужды на общехозяйственные нужды | ? ? ? ? ? | ||
| Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата за октябрь: рабочим за производство Заказа №1 рабочим за производство Заказа №2 рабочим вспомогательного производства управленческому персоналу цехов персоналу общехозяйственных служб | 250 000 130 000 6 000 7 500 12 000 | ||
| Расчетно-платежная ведомость Произведены удержания из заработной платы НДФЛ (13%) | ? | ||
| Ведомость начисления обязательных страховых взносов и платежей Начислены обязательные страховые взносы и платежи с заработной платы: рабочих на производстве Заказа №1 рабочих на производстве Заказа №2 рабочих вспомогательного производства управленческого персонала цехов административно-управленческого персонала АХС | ? ? ? ? ? | ||
| Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация основных средств: цехов основного производства общехозяйственных служб | 145 440 64 600 | ||
| Ведомость начисления амортизации нематериальных активов Начислена амортизация на нематериальные активы общехозяйственного назначения | 15 000 | ||
| Выписка из расчетного счета и счет ОАО «Энергострой» Оплачен счет за потребляемую электроэнергию: - за электроэнергию - НДС 18% | 35 400 ? | ||
| Ведомость распределения электроэнергии Распределены по потребителям затраты на электроэнергию: основным цехам (70%) вспомогательному производству (20%) общехозяйственным службам (10%) НДС | ? ? ? ? | ||
| Расчет бухгалтерии Предъявлен к возмещению из бюджета НДС за потребленную и оплаченную электроэнергию | ? | ||
| Ведомость распределения услуг вспомогательных производств Списываются затраты вспомогательного производства по оказанию услуг (полностью): основным цехам (80%) общехозяйственным службам (20%) | ? ? | ||
| Ведомость распределения хозяйственных и командировочных расходов Списываются хозяйственные и командировочные расходы, оплаченные за счет подотчетных сумм, относящиеся к: общепроизводственным расходам общехозяйственным расходам | 17 500 48 200 | ||
| Ведомость распределения общепроизводственных расходов Списываются общепроизводственные расходы пропорционально сумме заработной платы рабочих: на затраты по изготовлению Заказа №1 на затраты по изготовлению Заказа №2 | ? ? | ||
| Ведомость распределения общехозяйственных расходов Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции | ? | ||
| Ведомость выпуска готовой продукции Выпущена цехами основного производства и принята на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости: По Заказу №1 По Заказу №2 Примечание: затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили: По Заказу №1 По Заказу №2 | ? ? 3 353 1 689 | ||
| Выписка с расчетного счета С расчетного счета получены денежные средства для выдачи заработной платы | ? | ||
| Расчетно-платежная ведомость и Расходный Кассовый Ордер Выдана заработная плата за май | 125 000 | ||
| Платежная ведомость Депонирована заработная плата | ? | ||
| Выписка из расчетного счета Сдана на расчетный счет в банке депонированная заработная плата | ? | ||
| Приказ – накладная, Счет - фактура Отгружена покупателям готовая продукция по цене договора: По Заказу №1 По Заказу №2 НДС по ставке 18% от цены договора | 700 000 500 000 ? | ||
| Расчет бухгалтерии Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет от договорной цены за реализованную продукцию (ставка НДС 18%) | ? | ||
| Справка – расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции: По Заказу №1 (70% выпущенной продукции) По Заказу №2 (65%выпущенной продукции) | ? ? | ||
| Требования Отпущена тара для упаковки готовой продукции на складе: | 12 500 | ||
| Требование Отпущены материалы на упаковку готовой продукции на складе: По Заказу №1 По Заказу №2 | 9 000 8 000 | ||
| Расчет бухгалтерии. Списаны ТЗР, относящиеся к израсходованным таре и материалам: По Заказу №1 По Заказу №2 | ? ? | ||
| Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата за упаковку продукции на складе: | 40 000 | ||
| Ведомость начисления обязательных страховых взносов и платежей Начислены обязательные страховые взносы и платежи: | ? | ||
| Счет-фактура транспортной организации Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции отправления: Стоимость услуги: НДС 18% | 60 000 ? | ||
| Выписка из расчетного счета Оплачено с расчетного счета транспортной организации за доставку готовой продукции на станцию отправления | ? | ||
| Расчет бухгалтерии Предъявляется к зачету в бюджет НДС по транспортным услугам | ? | ||
| Выписка из расчетного счета Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей за продукцию | ? | ||
| Справка – расчет бухгалтерии Списываются расходы на продажу | ? | ||
| Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции | ? | ||
| Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль по действующей ставке (20%) | ? | ||
| Расчет бухгалтерии Списывается сумма чистой прибыли отчетного года | ? |
Тесты для контроля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
