Денежный оборот, денежное обращение. Безналичный денежный оборот

План лекции:

Безналичный денежный оборот;

Формы безналичного денежного оборота.

Цель занятия: Изучить понятие и структуру денежного обращения

Ключевые слова: текущий счет, сберегательный счет, банковский счет, карт-счет, корреспондентский счет, бенефициар, платежное поручение, чек, платежное требование-поручение, аккредитив.

Безналичный денежный оборот

Безналичный денежный оборот регламентируется «Положением о безналичных расчетах в Республике Казахстан» Национального банка Республики Казахстан.

Расчетные операции осуществляются банками с открытых у них счетов предприятий.

Согласно статье 6 Закона Республики Казахстан «О платежах и переводах в Республике Казахстан» банковский счет – это способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приему денег и (или) банковскому обслуживанию клиента.

При открытии счета предприятия в конкретном банке между предприятием и банком заключается договор банковского счета, по которому банк зачисляет поступившие на счет предприятия денежные средства не позже 1 дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Банк обязан выдавать и перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иное не предусмотрено законом или договором банковского счета.

Банковские счета подразделяются на текущие, сберегательные и карт – счета, а также корреспондентские счета банков.

Текущий счет – это банковский счет, открываемый банком клиенту на основании договора банковского счета, по которому выполняются операции, связанные с:

1) обеспечением наличия и использования банком денег клиента;

2) принятием (зачислением) денег в пользу клиента;

3) выполнением распоряжения клиента о переводе денег в пользу третьих лиц в порядке, предусмотренном договором банковского счета;

4) исполнением распоряжения третьих лиц об изъятии денег клиента по основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан и (или) договором.

5) осуществлением приема от клиента и выдачи ему наличных денег в порядке, установленном договором банковского счета;

6) выплатой вознаграждения в размере и порядке, определяемом договором банковского счета;

7) предоставлением по требованию клиента информации о сумме денег клиента в банке и произведенных операциях в порядке, предусмотренном договором банковского счета;

8) осуществлением иного банковского обслуживания клиента, предусмотренного договором, законодательством Республики Казахстан и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Сберегательный счет – это банковский счет, открываемый банком клиенту на основании договора банковского вклада для выполнения операций связанных с:

обеспечением наличия и использованием банком денег (вклада), принадлежащих клиенту;

осуществлением приема от клиента или третьих лиц денег, как наличным, так и безналичным способом;

выплатой вознаграждения в размере и порядке, определяемом договором банковского вклада;

возвратом денег (вклада) клиенту на условиях, предусмотренных договором банковского вклада и законодательными актами Республики Казахстан, в том числе путем их перевода на другой банковский счет клиента.

Карт – счет – это банковский счет, открываемый банком клиенту на основании договора карт – счета для выполнения операций, связанных с:

обеспечением наличия денег клиента;

принятием (зачислением) денег в пользу клиента;

осуществлением клиентом платежей в пользу третьих лиц с использованием платежной карточки в порядке, предусмотренном договором карт – счета;

исполнением распоряжения третьих лиц об изъятии денег клиента по основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан и (или) договором карт – счета;

осуществлением приема от клиента наличных денег в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан и (или) договором карт – счета;

выдачей клиенту наличных денег с использованием платежной карточки;

выплатой вознаграждения в размере и порядке, определяемом договором карт – счета.

Корреспондентский счет - это банковский счет, открытый банку в другом банке по договору корреспондентского счета, по которому осуществляются банковские операции банка и его клиентов.

Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором.

Все платежи со счетов предприятий осуществляются в порядке очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством. Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счета. Без распоряжения предприятия – владельца счета списание средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, арбитражного суда и налоговой инспекции.

За пользование денежными средствами, находящимися на счете предприятия, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет предприятия, если иное не предусмотрено договором и в сроки, предусмотренные договором. В случае, когда сроки зачисления процентов за пользование денежными средствами не устанавливаются в договоре, то банк делает это по истечении каждого квартала. Размер процентов определяется договором банковского счета, а при отсутствии такого пункта в договоре – в размере, устанавливаемом банком по вкладам до востребования.

Банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о предприятии. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим предприятиям, их представителям. Кроме того, раскрытие банковской тайны может быть осуществлено банками лишь для уполномоченных государственных органов. В других случаях за разглашение банковской тайны предприятие вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков.

Договор банковского счета расторгается по заявлению предприятия в любое время. По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях:

когда сумма денежных средств, хранящихся на счете предприятия, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором банковского счета, и если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

при отсутствии операций по данному счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Основными принципами безналичного денежного оборота являются:

правовой режим осуществления расчетов и платежей обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества;

осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам;

наличие последних как у получателя, так и у плательщика – необходимая предпосылка расчетов;

поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;

срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономки, неотъемлемым условием, которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств;

контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения;

имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий.

Формы безналичного денежного оборота

На территории Республики Казахстан применяются следующие способы осуществления безналичных расчетов: платежное поручение, расчеты чеками, аккредитивная форма расчетов, платежное требование-поручение и инкассовое распоряжение.

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств.

Согласно статьи 3 Закона Республики Казахстан «О платежах и переводах в Республике Казахстан» платежное поручение – это способ осуществления и (или) перевода денег, предусматривающий предъявление отправителем указания банку о переводе определенной в данном указании суммы денег в пользу бенефициара.

Бенефициар – это лицо, указанное в поручении либо требовании в качестве получателя денег при совершении перевода денег, а также при безналичных платежах, осуществляемых без перевода денег.

Предприятие – плательщик предоставляет в банк платежное поручение на бланках установленной формы. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Платежные поручения принимаются к исполнению только при наличии средств на счете. Платежное поручение выписывается в 4 экземплярах, и принимаются к исполнению только при наличии двух подписей первых руководителей предприятия (директор и главный бухгалтер) и оттиска печати предприятия. Подписи и оттиск печати проставляются только на первом экземпляре (подлиннике). Схема расчетов платежными поручениями представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Схема расчетов платежными поручениями

Отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг;

Выписка платежного поручения;

Предоставление платежного поручения в банк;

Перечисление средств со счета покупателя банком покупателя на счет поставщика в банке поставщика;

Зачисление средств на счет получателя (бенефициара);

Извещение покупателя (предоставление выписки со счета покупателя) банком покупателя клиенту о списании средств;

Извещение поставщика (предоставление выписки со счета поставщика) банком поставщика своему клиенту о зачислении средств.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной суммы в чеке чекодержателю.

Согласно статьи 3 Закона Республики Казахстан «О платежах и переводах в Республике Казахстан» чек – это платежный документ, содержащий письменный приказ чекодателя банку-получателю, основанный на договоре между ними об уплате указанной в таком приказе суммы денег чекодержателю.

Чекодатель – лицо, имеющее счет в банке и выписавшее чек. Чекодержатель – лицо, в пользу которого был выписан чек, в том числе чекодатель, если чек был выписан им на себя.

Банк – получатель – банк, которому адресуется указание о переводе денег либо выплате денег.

Иными словами, при расчетах с чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное поручение кредитному учреждению (банку) о перечислении определенной суммы, указанной в чеке, на счет получателя средств (чекодержателя).

Чек не подлежит вывозу за пределы РК. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу. Как правило, бланки чеков выдаются предприятиям в виде чековой книжки. Чековая книжка выдается в одном экземпляре при выдаче клиенту чеков. Для получения чековой книжки предприятие предоставляет в банк заявление в одном экземпляре за подписями первых руководителей и оттиском печати. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи.

Рисунок 2 - Схема расчетов с чеками

Отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг поставщиком;

Покупатель выписывает чек (производит оплату поставки, выполненных работ, оказанных услуг чеком);

Поставщик предъявляет чек, выписанный покупателем в банк покупателя для получения денежных средств по данному чеку (либо получение средств наличными, либо перечисление со счета покупателя на счет поставщика в банке поставщика);

Банк покупателя обналичивает чек, либо перечисляет указанную сумму в чеке на счет поставщика в банке поставщика.

Предельная сумма выписки обозначается на оборотной стороне чека и сумма выписки чека естественно не должна ее превышать. Чеки подразделяются на: покрытые и непокрытые. Покрытыми являются чеки, которые обеспечены депозитом, предварительно внесенным чекодателем в банк. Непокрытыми являются чеки, которые не были предварительно обеспечены депозитом. Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля. Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключением плательщика. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи «считать за аваль» и указания кем и за кого он дан. Аваль подписывается авалистом с указанием места жительства и даты совершения надписи, а если авалистом является юридическое лицо, то – место его нахождения (юридический адрес) и дату совершения надписи.

3. Для расчетов между поставщиком и покупателем могут применяться аккредитивы.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывающий аккредитив (банк – эмитент), может произвести поставщику платеж, или представить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве и при выполнении других условий аккредитива.

Рисунок 3 - Схема аккредитивной формы расчетов

Каждый аккредитив должен ясно указывать является ли он отзывным или безотзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком – эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывной аккредитив представляет собой твердое обязательство банка – эмитента, осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Извещение покупателя о готовности товара к отгрузке;

Поступление заявления покупателя в банк об открытии аккредитива;

Открытие внебалансового счета «Аккредитивы к оплате» в банке покупателя;

Перечисление средств в банк поставщика для платежа по аккредитиву;

Открытие балансового счета «Аккредитивы» в банке поставщика;

Извещение поставщика об открытии аккредитива;

Отгрузка товаров;

Выписка реестра счетов поставщиком;

Предоставление поставщиком в свой банк реестра счетов, отгрузочных и других документов, предусмотренных условиями аккредитива;

Проверка банком поставщика соблюдения поставщиком условий аккредитива, правильности оформления реестра счетов;

Оплата реестра счетов и зачисление средств на счет поставщика банком поставщика;

Передача товарно – транспортных документов в банк покупателя;

Списание средств со счета «Аккредитивы к оплате» за счет депонированной суммы;

Передача банком покупателя, оплаченных реестров счетов покупателю.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится в следующих случаях:

по истечении срока аккредитива;

по заявлению получателя средств от отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия;

по требованию покупателя о полном или частичном отказе от аккредитива, если такой отказ возможен по условиям аккредитива.

Недоиспользованная сумма аккредитива подлежит возврату в банк – эмитент одновременно с закрытием аккредитива. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком, но по одной или нескольким поставкам.

4. Платежное требование-поручение – представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк покупателя (плательщика) расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Согласно статьи 3 Закона Республики Казахстан статьи «О платежах и переводах в Республике Казахстан» платежное требование- поручение – это способ осуществления платежа, при котором, в банк отправителя денег предъявляется требование отправителя к отправлению денег о выплате денег в сумме, указанной в таком требовании, на основании и с приложением документов, подтверждающих указанное требование.

Отправитель – лицо, отправляющее указание, связанное с платежом и (или) переводом денег, которое может быть, в том числе отправителем денег, инициатором или бенефициаром.

Инициатор перевода денег (инициатор) – лицо, первым предъявившее для исполнения указание о переводе денег.

Отправитель денег – лицо, за счет которого осуществляется платеж и (или) перевод денег.

Перевод денег – последовательное исполнение банками – получателями указаний отправителей о передаче денег, связанных с осуществлением платежа или иными целями.

Платеж – исполнение денежного обязательства с использованием наличных денег либо без их использования путем перевода денег, либо выдачи платежного документа, содержащего денежное обязательство, либо приказ о выплате денег.

Платежный документ – документ, на основании или с помощью которого производятся платежи и переводы денег.

Указание – приказ отправителя банку – получателю о переводе либо выплате денег, предъявляемый в силу договора или закона. Указания составляются в форме поручения либо в форме требования.

Рисунок 4 - Схема расчетов платежным требованием – поручением

отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг;

выписка платежного требования - поручения поставщиком;

поставщик предоставляет выписанное платежное требование – поручение банку покупателя;

банк покупателя передает платежное требование – поручения покупателю для акцепта;

хранение в банке покупателя отгрузочных документов в картотеке;

предоставление покупателем акцептованного платежного требования – поручения в свой банк;

оплата банком поставщика акцептованного платежного требования – поручения.

Банк покупателя, получив требование – поручение, регистрирует их, проставляет на всех экземплярах дату получения и передает их покупателю (плательщику) для акцепта ((от лат. acceptus – принятый, англ. – acceptance) – обязательство (подтверждение согласия) плательщика оплатить сумму обязательства), не позднее рабочего дня, следующего за днем получения платежного требования – поручения. Срок акцепта покупателем (плательщиком) составляет три рабочих дня со дня поступления его в банк покупателя. Если же покупатель не согласен оплачивать данный платежный документ, он должен предоставить в свой банк в этот же срок времени мотивированный отказ в акцепте.

При отсутствии у покупателя (плательщика) средств на оплату акцептованные платежные документы помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Оплата этих документов производится по мере поступления средств на счет плательщика с учетом установленной очередности платежей с расчетного счета.

Согласно статье 3 закона Республики Казахстан «О платежах и переводах в Республике Казахстан» инкассовое распоряжение – способ осуществления платежа, используемый для изъятия денег с банковского счета отправителя денег без его согласия.

Инициатор представляет в банк отправителя денег инкассовое распоряжение с приложением оригиналов исполнительных документов либо копий, подтверждающих обоснованность данного взыскания на основании норм, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан. Инкассовые распоряжения, как правило, выставляются налоговыми и таможенными органами.

Инкассовые распоряжения органов налоговой службы на взыскание задолженности по обязательным пенсионным взносам предъявляются в банки с приложением списка вкладчиков накопительных фондов, в пользу которых взыскивается задолженность.

В инкассовом распоряжении указывается назначение платежа и делается ссылка на законодательный акт, предусматривающий право изъятия денег без согласия отправителя денег.

Исполнение инкассового распоряжения органов налоговой службы о взыскании налоговой задолженности при недостаточности денег на банковском счете отправителя денег производится по мере поступления денег на такой счет.

Глоссарий:

Чекодатель – лицо, имеющее счет в банке и выписавшее чек.

Чекодержатель – лицо, в пользу которого был выписан чек, в том числе чекодатель, если чек был выписан им на себя.

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями: