2015-03-20
1668
| Показатель | Сумма в плановых ценах, тыс. руб. | ||
| план | факт | +, - | |
| 1. Остаток готовой продукции на начало года | 4 452 | 4 404 | -48 |
| 2. Выпуск товарной продукции | 134 878 | 140 334 | +5 456 |
| 3. Остаток готовой продукции на конец года | 4 404 | 6 074 | + 1 670 |
| 4. Отгрузка продукции за год (стр. 1 + стр. 2 - стр. 3) | 134 926 | 138 664 | +3 738 |
| 5. Остаток товаров, отгруженных покупателям: 5.1. на начало года 5.2. на конец года | 5 437 4 895 | 4 895 7 059 | -542 +2 164 |
| 6. Реализация продукции (стр. 4 + стр. 5.1 - стр. 5.2) | 135 468 | 136 500 | + 1 032 |
Из таблицы 4.12 видно, что план реализации продукции перевыполнен за счет увеличения ее выпуска и сверхплановой отгрузки продукции за год. Отрицательное влияние на объем продаж оказали следующие факторы: увеличение остатков готовой продукции на складах предприятия, а также рост остатков отгруженных товаров на конец года, оплата за которые еще не поступила на расчетный счет предприятия. Поэтому в процессе анализа необходимо выяснить причины образования сверхплановых остатков на складах, несвоевременной оплаты продукции покупателями и разработать мероприятия но ускорению ее реализации и получению выручки.
На итог хозяйственной деятельности влияют как производственные (средства труда, предметы труда и непосредственно труд), так и непроизводственные факторы. Поэтому, изучая объемы производства, необходимо все многочисленные факторы, входящие в каждую из этих групп, дифференцировать на количественные и качественные, а затем измерить влияние каждого из них на изменение выпуска продукции.
При внутрифирменном анализе показатели объема производства продукции обычно рассматриваются в следующих аспектах:
■ как результат использования основных средств предприятия;
■ результат деятельности персонала.
Анализ может производиться и но показателям валовой и товарной продукции.
Особое внимание уделяется изучению влияния факторов, определяющих объем производства продукции. Их можно объединить в три группы:
1) обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования:
где ВИ - валовая продукция;
ЧР - среднегодовая численность работников; ГВ - годовая выработка;
Дв - доля реализованной продукции (выручки) в общем объеме валовой продукции;
2)обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективность их использования:
где ОИФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов; ФО - фондоотдача;
3)обеспеченность производства сырьем и материалами и эффективность их использования:
где МЗ - материальные затраты; МО - материалоотдача.
Расчет влияния данных факторов на объем валовой и реализованной продукции можно произвести одним из приемов детерминированного факторного анализа. Затем, зная причины изменения среднегодовой выработки персонала, фондоотдачи и материалоотдачи, следует установить воздействие этих показателей на выпуск продукции путем умножения их прироста за счет 1-го фактора на фактическую численность персонала, фактическую среднегодовую стоимость основных производственных фондов и фактическую сумму потребленных материальных ресурсов соответственно.
