Налогообложения на макро и микроуровнях

Тема 1. Теоретические основы прогнозирования и планирования в
налогообложении

При изучении данной темы следует обратить внимание: на понятие «уменьшение налогов», признаки уменьшения налогов, виды снижения налогов (законные и незаконные способы), понятие «уклонение от уплаты налогов», криминальное и некриминальное уклонение от уплаты налогов, понятие налоговой оптимизации, основные средства борьбы государства с уклонением от налогообложения. Понятие налогового планирования и прогнозирования, современное содержание данных категорий, различия между категориями, цели налогового прогнозирования и планирования, основные принципы планирования налогообложения, этапы внешнего и внутреннего налогового планирования, виды и способы налогового прогнозирования и планирования. Система правового обеспечения налогового планирования, правовые принципы организации налогового планирования. Налоговое планирование как элемент финансового менеджмента. Организация и методика налогового планирования и прогнозирования, задачи и функции специальных служб.

Тема 2. Государственное налоговое прогнозирование и планирование

При изучении данной темы следует обратить внимание: понятие государственного налогового прогнозирования и планирования, цели и виды планирования на макроуровне, основные этапы прогнозирования и планирования, голь налогового планирования в реализации государственной налоговой политики, типы налоговой политики, этапы разработки налоговой политики, факторы, влияющие на объем государственных доходов, организация планирования налоговых доходов бюджета, методы построения краткосрочных прогнозов налоговых поступлений, методика расчета сумм поступлений в бюджет налогов, сущность принципа оптимального налогообложения на макроуровне, направления совершенствования процесса налогового планирования.

3. Оптимизация налогообложения

При изучении данной темы следует обратить внимание: понятие налоговой оптимизации, отличие оптимизации налогов от минимизации, общие и специальные методы оптимизации налогообложения, основные критерии разграничения оптимизации и уклонения от уплаты налогов. Объекты налогообложения, налоговая база, их обоснование для целей оптимизации налогообложения, налогового планирования и прогнозирования.

Раздел II. Методы налогового прогнозирования
и планирования на уровне хозяйствующего субъекта

4. Общие методы прогнозирования и планирования налогообложения

При изучении данной темы следует обратить внимание: сущность использования пробелов законодательства, учетная политика как инструмент налогового планирования, значение налоговой политики, элементы налоговой политики, результаты грамотной налоговой политики, льготированные сделки, виды налоговых освобождений.

5. Специальные методы налогового прогнозирования и планирования

При изучении данной темы следует обратить внимание: сущность метода замены отношений, примеры замены отношений, основы метода разделения отношений и практические примеры его применения, назначение метода отсрочки платежа, примеры, цель прямого сокращения объекта налогообложения.

6. Международное налоговое планирование

При изучении данной темы следует обратить внимание: свободные экономические зоны, разновидности свободных экономических зон, оффшорные компании, цели создания оффшорных компаний, оффшорные зоны в РФ, закрытые административно-территориальные образования, цели устранения двойного налогообложения. Налоговое планирование и ценообразование.

Раздел III. Оптимизация основных налогов и оценка
налогового прогнозирования и планирования

7. Оценка налоговой нагрузки предприятия

При изучении данной темы следует обратить внимание: методику расчет Департамента налоговой политики Министерства финансов РФ, методику А. Кадушина и Н. Михайловой, методику Е.А. Кировой, методику Т.К. Островенко, методику Д. А. Козлова, методику М. Т. Оспанова.

8. Схемы оптимизации основных налогов

При изучении данной темы следует обратить внимание: оптимизация НДС - налоговый и правовой анализ оптимизация НДС при реализации основных средств, ограничения по применению отсрочки по уплаты НДС с полученного аванса, выгоды налогоплательщика при использовании посреднических договоров, суть трансферта, требования законодательства при отказе от льгот по НДС. Оптимизация налога на прибыль - порядок определения доходов и расходов, способы начисления амортизации, амортизационная премия, формирование резервов в рамках учетной политики, резерв по сомнительным долгам, резерв на ремонт основных средств, резерв на оплату отпусков, обстоятельства, учитываемые при присоединении убыточной организации, налоговые последствия применения лизинга. правовой анализ перевода персонала на другое лицо, выгоды участников схемы, суть выплаты компенсации за вредность, сущность и преимущества договоров подряда, особенности договора подряда.

9. Анализ эффективности налогового прогнозирования
и планирования

При изучении данной темы следует обратить внимание: проверка на экономию; проверка на результативность: коэффициент эффективности налогообложения, налогоемкость реализованной продукции, коэффициент налогообложения цены, коэффициент налогообложения прибыли, коэффициент льготного налогообложения, коэффициент эффективности льготирования; коэффициент налоговой эффективности региона.