Понятие оценочной стоимости

При расчёте активов фонда принимается к учёту оценочная стоимость имущества, составляющего фонд. Под ней понимается:

a) признаваемая котировка, в том случае, если речь идёт о ценных бумагах, допущенных к торгам на торговых площадках; если на текущую дату признаваемая котировка отсутствует, используется последняя признаваемая котировка;

b) стоимость рассчитанная оценщиком фонда. Любое иное неденежное имущество, кроме описанного в предыдущем пункте, должно иметь оценочную стоимость, которая рассчитывается оценщиком фонда. Оценщик, после проведения соответствующего рыночного анализа и расчётов передаёт УК фонда отчёт, в итоговом заключении которого указывается оценочная стоимость этого имущества.

Учёт оценочной стоимости активов фонда регулируется Положением о расчёте СЧА иПравилами расчёта стоимости активов фонда.

Понятие балансовой стоимости

Балансовая стоимость – это стоимость приобретения имущества при включении его в состав фонда. Если оно вносится в оплату паёв, то балансовая стоимость этого имущества равна сумме денежных средств, на которую выданы паи. Если имущество было включено в результате заключения договора купли-продажи, то балансовая стоимость этого имущества равна сумме денежных средств, которая подлежит уплате по этому договору.

У таких активов как денежные средства (RUR) и дебиторская задолженность, балансовая стоимость и оценочная стоимость всегда равны.

Учёт балансовой стоимости активов фонда регулируется Положением о расчёте СЧА иУчётной политикой фонда.

Пассивы фонда.

Пассивы – это один из основных расчётных параметров фонда. Он состоит из двух составляющих:

a) резерв предстоящих расходов на выплату вознаграждений;

b) кредиторская задолженность.

Расчёт пассивов позволяет оценить суммарную величину обязательств управляющей компании, действующей за счёт средств ПИФа.