Кредиторская задолженность

Согласно п. 35 Положения о расчёте СЧА, величина обязательств, подлежащих исполнению за счет активов ПИФа, в том числе обязательств по выплате вознаграждения управляющей компании, специализированному депозитарию, аудитору, оценщику ПИФа, лицу, осуществляющему ведение реестра владельцев инвестиционных паев ПИФа, обязательств по возмещению расходов управляющей компании, связанных с доверительным управлением интервальным или закрытым паевым инвестиционным фондом, уплате сумм скидок с расчетной стоимости инвестиционного пая (надбавок к расчетной стоимости инвестиционного пая) управляющей компании паевого инвестиционного фонда и (или) агентам по выдаче, погашению и обмену инвестиционных паев, считается равной сумме кредиторской задолженности на дату определения СЧА.

Другими словами, при выставлении счетов и подписании актов между УК фонда и специализированным депозитарием, аудитором, оценщиком ПИФа, лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев инвестиционных паев ПИФа (спецрегистратором) суммы вознаграждений переводятся из резерва предстоящих расходов на выплату вознаграждений в кредиторскую задолженность, как суммы фактически подлежащие уплате.

Кредиторская задолженность возникает при условии оплаты за счёт средств фонда услуг, которые были заказаны управляющей компанией в целях исполнения обязательств по доверительному управлению ПИФом и были оказаны управляющей компании ПИФа до их оплаты (предпоставка услуг).

Кредиторская задолженность по сделкам купли-продажи возникает:

a) при исполнении контрагентом по сделке обязательств в части оплаты имущества, подлежащего выбытию из состава ПИФа в случае предоплаты (т.е. в случае, когда условиями договора предусмотрено, что исполнение обязательств по оплате суммы сделки должно пройти ранее исполнения обязательств по передаче имущества);

b) при исполнении контрагентом по сделке обязательств в части поставки имущества, подлежащего включению в состав ПИФа в случае предпоставки (т.е. в случае, когда условиями договора предусмотрено, что исполнение обязательств по передаче имущества должно пройти ранее исполнения обязательств по оплате).

Аналогично дебиторской задолженности, условия возникновения/начисления кредиторской задолженности регулируются Положением о расчёте СЧА иУчётной политикой фонда. Выше описаны общие случаи возникновения кредиторской задолженности. Учётной политикой фонда может быть предусмотрен ряд специальных условий, при возникновении которых наступает необходимость начисления кредиторской задолженности.