Студопедия


Авиадвигателестроения Административное право Административное право Беларусии Алгебра Архитектура Безопасность жизнедеятельности Введение в профессию «психолог» Введение в экономику культуры Высшая математика Геология Геоморфология Гидрология и гидрометрии Гидросистемы и гидромашины История Украины Культурология Культурология Логика Маркетинг Машиностроение Медицинская психология Менеджмент Металлы и сварка Методы и средства измерений электрических величин Мировая экономика Начертательная геометрия Основы экономической теории Охрана труда Пожарная тактика Процессы и структуры мышления Профессиональная психология Психология Психология менеджмента Современные фундаментальные и прикладные исследования в приборостроении Социальная психология Социально-философская проблематика Социология Статистика Теоретические основы информатики Теория автоматического регулирования Теория вероятности Транспортное право Туроператор Уголовное право Уголовный процесс Управление современным производством Физика Физические явления Философия Холодильные установки Экология Экономика История экономики Основы экономики Экономика предприятия Экономическая история Экономическая теория Экономический анализ Развитие экономики ЕС Чрезвычайные ситуации ВКонтакте Одноклассники Мой Мир Фейсбук LiveJournal Instagram

Кредиторская задолженность




Согласно п. 35 Положения о расчёте СЧА, величина обязательств, подлежащих исполнению за счет активов ПИФа, в том числе обязательств по выплате вознаграждения управляющей компании, специализированному депозитарию, аудитору, оценщику ПИФа, лицу, осуществляющему ведение реестра владельцев инвестиционных паев ПИФа, обязательств по возмещению расходов управляющей компании, связанных с доверительным управлением интервальным или закрытым паевым инвестиционным фондом, уплате сумм скидок с расчетной стоимости инвестиционного пая (надбавок к расчетной стоимости инвестиционного пая) управляющей компании паевого инвестиционного фонда и (или) агентам по выдаче, погашению и обмену инвестиционных паев, считается равной сумме кредиторской задолженности на дату определения СЧА.

Другими словами, при выставлении счетов и подписании актов между УК фонда и специализированным депозитарием, аудитором, оценщиком ПИФа, лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев инвестиционных паев ПИФа (спецрегистратором) суммы вознаграждений переводятся из резерва предстоящих расходов на выплату вознаграждений в кредиторскую задолженность, как суммы фактически подлежащие уплате.

Кредиторская задолженность возникает при условии оплаты за счёт средств фонда услуг, которые были заказаны управляющей компанией в целях исполнения обязательств по доверительному управлению ПИФом и были оказаны управляющей компании ПИФа до их оплаты (предпоставка услуг).

Кредиторская задолженность по сделкам купли-продажи возникает:

a) при исполнении контрагентом по сделке обязательств в части оплаты имущества, подлежащего выбытию из состава ПИФа в случае предоплаты (т.е. в случае, когда условиями договора предусмотрено, что исполнение обязательств по оплате суммы сделки должно пройти ранее исполнения обязательств по передаче имущества);

b) при исполнении контрагентом по сделке обязательств в части поставки имущества, подлежащего включению в состав ПИФа в случае предпоставки (т.е. в случае, когда условиями договора предусмотрено, что исполнение обязательств по передаче имущества должно пройти ранее исполнения обязательств по оплате).

Аналогично дебиторской задолженности, условия возникновения/начисления кредиторской задолженности регулируются Положением о расчёте СЧА иУчётной политикой фонда. Выше описаны общие случаи возникновения кредиторской задолженности. Учётной политикой фонда может быть предусмотрен ряд специальных условий, при возникновении которых наступает необходимость начисления кредиторской задолженности.





Дата добавления: 2015-03-22; просмотров: 563; Опубликованный материал нарушает авторские права? | Защита персональных данных | ЗАКАЗАТЬ РАБОТУ


Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Только сон приблежает студента к концу лекции. А чужой храп его отдаляет. 8762 - | 7494 - или читать все...

Читайте также:

 

3.228.21.186 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.


Генерация страницы за: 0.002 сек.