2015-03-20
253
При отгрузке 27 января 2014 г. был составлен универсальный передаточный документ, который был заполнен следующим образом.
Приложение N 1
к Письму ФНС России
от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@
Приложение N 1
к Постановлению Правительства
Российской Федерации
от 26 декабря 2011 г. N 1137
32 "27" января 2014 г.
Универсальный │Счет-фактура N ------ от ------------------- (1)
передаточный │ - " -" -
документ │Исправление N ------ от ----------- (1а)
│
┌────┐│ Общество с ограниченной ответственностью "Альфа"
Статус: │ 1 ││Продавец -------------------------------------------------------------------------------------------- (2)
└────┘│ 118437, г. Москва, ул. Красная Сосна, д. 5
│Адрес -------------------------------------------------------------------------------------------- (2а)
1 - счет- │ 7704502552/770401001
фактура и │ИНН/КПП продавца -------------------------------------------------------------------------------------------- (2б)
передаточный │Грузоотправитель Он же
документ │и его адрес -------------------------------------------------------------------------------------------- (3)
(акт) │Грузополучатель ООО "Бета", 111024, г. Москва, ш. Энтузиастов, д. 4
2 - │и его адрес -------------------------------------------------------------------------------------------- (4)
передаточный │К платежно-
документ (акт)│расчетному - -
│документу N -------- от ------------------------------------------------------------------------------ (5)
│ Общество с ограниченной ответственностью "Бета"
│Покупатель -------------------------------------------------------------------------------------------- (6)
│ 111024, г. Москва, ш. Энтузиастов, д. 4
│Адрес -------------------------------------------------------------------------------------------- (6а)
│ИНН/КПП 7702264598/770201001
│покупателя -------------------------------------------------------------------------------------------- (6б)
│Валюта: российский рубль, 643
│наименование, код -------------------------------------------------------------------------------------------- (7)
│
┌───┬─────────┼──────────────────┬────────────────┬───────┬───────┬─────────┬──────┬──────┬───────┬─────────┬──────────────┬────────┐
│ N │ Код │ Наименование │ Единица │Коли- │Цена │Стоимость│В том │Нало- │Сумма │Стоимость│ Страна │Номер │
│п/п│ товара/ │ товара (описание │ измерения │чество │(тариф)│товаров │числе │говая │налога,│товаров │происхождения │таможен-│
│ │ работ, │ выполненных │ │(объем)│за │(работ, │сумма │ставка│предъ- │(работ, │ товара │ной дек-│
│ │ услуг │ работ, оказанных ├────┬───────────┤ │единицу│услуг), │акциза│ │являе- │услуг), ├──────┬───────┤ларации │
│ │ │ услуг), │код │условное │ │измере-│имущест- │ │ │мая │имущест- │Цифро-│Краткое│ │
│ │ │ имущественного │ │обозначение│ │ния │венных │ │ │поку- │венных │вой │наиме- │ │
│ │ │ права │ │(националь-│ │ │прав без │ │ │пателю │прав с │код │нование│ │
│ │ │ │ │ное) │ │ │налога - │ │ │ │налогом -│ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │всего │ │ │ │всего │ │ │ │
├───┼─────────┼──────────────────┼────┼───────────┼───────┼───────┼─────────┼──────┼──────┼───────┼─────────┼──────┼───────┼────────┤
│ А │ Б │ 1 │ 2 │ 2а │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 10а │ 11 │
├───┼─────────┼──────────────────┼────┼───────────┼───────┼───────┼─────────┼──────┼──────┼───────┼─────────┼──────┼───────┼────────┤
│ 1 │001259 │Шоколадные конфеты│166 │кг │ 25 │ 140 │ 3 500 │Без │ 18% │ 630 │ 4 130 │ - │ - │ - │
│ │ │"Малинка" │ │ │ │ │ │акциза│ │ │ │ │ │ │
├───┼─────────┼──────────────────┼────┼───────────┼───────┼───────┼─────────┼──────┼──────┼───────┼─────────┼──────┼───────┼────────┤
│ 2 │0036546 │Шоколадные конфеты│166 │кг │ 25 │ 170 │ 4 250 │Без │ 18% │ 765 │ 5 015 │ - │ - │ - │
│ │ │"Белый мишка" │ │ │ │ │ │акциза│ │ │ │ │ │ │
├───┼─────────┼──────────────────┼────┼───────────┼───────┼───────┼─────────┼──────┼──────┼───────┼─────────┼──────┼───────┼────────┤
│ 3 │0039644 │Шоколадные конфеты│166 │кг │ 30 │ 180 │ 5 400 │Без │ 18% │ 972 │ 6 372 │ - │ - │ - │
│ │ │суфле "Апельсин" │ │ │ │ │ │акциза│ │ │ │ │ │ │
├───┼─────────┼──────────────────┴────┴───────────┴───────┴───────┼─────────┼──────┴──────┼───────┼─────────┼──────┼───────┼────────┤
│ │ │Всего к оплате │ 13 150 │ X │ 2 367 │ 15 517 │ - │ - │ - │
└───┴─────────┼───────────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────────┴───────┴─────────┴──────┴───────┴────────┘
│
Документ │Руководитель Главный
составлен на │организации бухгалтер
2 │или иное или иное
------ листах│уполномоченное Иванов Иванов А.В. уполномоченное Панова Панова А.В.
│лицо ----------- ----------- лицо ----------- -----------
│ (подпись) (ф.и.о.) (подпись) (ф.и.о.)
│
│Индивидуальный ___________ __________ ______________________________________________________________
│предприниматель (подпись) (ф.и.о.) (реквизиты свидетельства о государственной регистрации
│ индивидуального предпринимателя)
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Договор поставки N 14 от 20.01.2014, доверенность на получение товарно-
материальных ценностей N 003 от 20.01.2014
Основание передачи (сдачи)/получения (приемки) ------------------------------------------------------------------------------- [8]
(договор; доверенность и др.)
Путевой лист легкового автомобиля от 27.01.2014 N 016.
Информация о грузе: по арт. 001259 - массой нетто 25 кг, упакован в 5 коробок по 5 кг; по
арт. 0036546 - массой нетто 25 кг, упакован в 5 коробок по 5 кг; по арт. 0039644 - массой
нетто 30 кг, упакован в 6 коробок по 5 кг
Данные о транспортировке и грузе --------------------------------------------------------------------------------------------- [9]
(транспортная накладная, поручение экспедитору, экспедиторская/складская расписка и др./масса
нетто/брутто груза, если не приведены ссылки на транспортные документы, содержащие
эти сведения)
Товар (груз) передал/услуги, результаты работ, права сдал │Товар (груз) получил/услуги, результаты работ, права принял
│
Кладовщик Казин Казин Д.Р. │ Водитель-экспедитор Делягин Делягин Т.М.
----------------- ------------------ -------------------- [10] │-------------------- ------------------ -------------------- [15]
(должность) (подпись) (ф.и.о) │ (должность) (подпись) (ф.и.о)
│
27 января 14 │ 27 января 14
Дата отгрузки, передачи (сдачи) "--" ------------ 20-- г. [11] │Дата получения (приемки) "--" -------------- 20-- г. [16]
│
Иные сведения об отгрузке, передаче │Иные сведения о получении, приемке
│
│Груз принят по количеству тарных мест, сведения на
│маркировке совпадают с данными в графе "Б" и графе 1
│настоящего документа, упаковка не нарушена, явных дефектов
- │не обнаружено
----------------------------------------------------------- [12] │------------------------------------------------------------ [17]
(ссылки на неотъемлемые приложения, сопутствующие документы, │ (информация о наличии/отсутствии претензии; ссылки на
иные документы и т.п.) │ неотъемлемые приложения и другие документы и т.п.)
│
Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной │Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной
жизни │жизни
│
│ Экспедитор
Кладовщик Казин Казин Д.Р. │ по перевозке грузов Делягин Делягин Т.М.
----------------- ------------------ -------------------- [13] │-------------------- ------------------ -------------------- [18]
(должность) (подпись) (ф.и.о) │ (должность) (подпись) (ф.и.о)
│
Наименование экономического субъекта - составителя документа │
(в т.ч. комиссионера/агента) │Наименование экономического субъекта - составителя документа
│
ООО "Альфа" │ООО "Бета"
----------------------------------------------------------- [14] │------------------------------------------------------------ [19]
(может не заполняться при проставлении печати в М.П., может │ (может не заполняться при проставлении печати в М.П., может
быть указан ИНН/КПП) │ быть указан ИНН/КПП)
│
М.П. │ М.П.
Приложение 26 к главе 12
Пример (образец) заполнения книги продаж
См. образец заполнения книги продаж.
Приложение 27 к главе 12
Пример (образец) заполнения книги покупок
См. образец заполнения книги покупок.
Приложение 28 к главе 12
Пример (образец) заполнения дополнительного соглашения
о применении универсального передаточного документа,
составленного по форме, рекомендованной
Письмом ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@,
при исполнении договора поставки товаров
См. образец заполнения дополнительного соглашения о применении универсального передаточного документа, составленного по форме, рекомендованной Письмом ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@, при исполнении договора поставки товаров.
ГЛАВА 13. "ВХОДНОЙ" НДС. ИСТОЧНИКИ ЕГО ПОКРЫТИЯ
"Входной" НДС - это тот налог, который предъявил вам поставщик товаров (работ, услуг), имущественных прав дополнительно к цене. Или же налог, который вы уплатили на таможне при ввозе товаров на территорию РФ, а также начислили при выполнении СМР для собственных нужд, уплатили при выполнении обязанностей налогового агента.
При наличии установленных законом оснований налогоплательщик может учесть в целях налогообложения "входной" НДС одним из следующих способов:
1) принять к вычету (возмещению) (ст. ст. 171, 172, 176 НК РФ);
2) учесть в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 2 ст. 170 НК РФ);
3) отнести на затраты, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль (для лиц, указанных в п. 5 ст. 170 НК РФ).
Следует учитывать, что "входной" НДС возникает у налогоплательщика, если контрагент выставляет счет-фактуру с предъявленным налогом непосредственно в его адрес. Если же покупателем в счете-фактуре поименовано третье лицо, то указанный в нем НДС "входным" не является и принять его к вычету налогоплательщик не сможет (Письма Минфина России от 15.08.2012 N 03-07-11/299, от 19.07.2012 N 03-07-08/190, от 22.06.2010 N 03-07-10/09).
Далее рассмотрим подробно каждый из трех вариантов учета "входного" налога.
