Цель работы: изучение понятия платежеспособности, проведение оценки платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
Одной из важнейших характеристик финансового состояния коммерческой организации является ее платежеспособность, под которой понимается способность коммерческой организации рассчитываться по всем своим обязательствам (долгосрочным и краткосрочным).
Платежеспособность коммерческой организации определяется наличием необходимых платежных средств для своевременных расчетов с поставщиками, рабочими и служащими по заработной плате, финансовыми органами, налоговой системой, банками и другими контрагентами.
Для того чтобы оценить платежеспособность, необходимо проанализировать, какие средства и каким образом могут быть мобилизованы для предстоящих расчетов.
В общем случае предприятие платежеспособно, когда его активы превышают внешние обязательства.
В качестве показателей оценки платежеспособности коммерческой организации необходимо использовать финансовые коэффициенты, представленные в таблице 8.
|
|
Анализ показателей оценки платежеспособности коммерческой организации ведется в динамике, в сопоставлении с рекомендуемыми значениями. По итогам анализа делается вывод о степени платежеспособности коммерческой организации (абсолютная, нормальная, удовлетворительная, неудовлетворительная) и причинах ее изменения, а также об уровне финансового риска (в аспекте платежеспособности): полное отсутствие, низкий, средний, высокий, связанного сдеятельностью данной коммерческой организации.
Задание1. Используя данные бухгалтерского баланса и таблицы 9, рассчитайте финансовые коэффициенты платежеспособности. Оцените их динамику, сравните каждый коэффициент с нормативным значением и сделайте вывод об изменении платежеспособности организации за анализируемый период.
Задание 2. Определите тип финансовой устойчивости организации (таблица 10).
Задание 3. Используя данные бухгалтерского баланса и таблицы 11, рассчитайте коэффициенты финансовой устойчивости. Оцените их динамику, сравните каждый коэффициент с нормативным значением и сделайте вывод об изменении финансовой устойчивостиорганизации за анализируемый период.
Таблица 9 – Показатели платежеспособности организации
Показатели | Норматив | 201_г. | 201_г. | 201_г. | Отклонение 201_ г. к 201_ г. (+;-) |
Текущая ликвидность, тыс. руб. ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2) | - | ||||
Перспективная ликвидность, тыс. руб.ПЛ = А3 –П3 | - | ||||
Коэффициент общей ликвидности L1 = (А1 + 0.5 А2 + 0.3 А3) / (П1 + 0.5 П2 + 0.3 П3) | L1 ≥ 1 | ||||
Коэффициент абсолютной ликвидности L2 = А1 / (П1 + П2) | L2≥ 0.2-0.7 | ||||
Коэффициент «критической» оценки L3 = (А1 + А2) / (П1 + П2) | L3 ≥ 0.8-1 | ||||
Коэффициент текущей ликвидности L4 = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2) | L4 ≥ 2 | ||||
Доля оборотных активов в валюте баланса L6 = (А1 + А2 + А3) / валюта баланса | - | ||||
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами L7 = (П4 - А4) / (А1 + А2 + А3) | L7 ≥ 0.1 |
ВЫВОДЫ:___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
|
|
Таблица 10 – Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости, тыс. руб.
Показатели | 201_ г. | 201_ г. | 201_ г. |
Запасы и затраты (ЗЗ) | |||
Собственные оборотные средства (СОС) | |||
Долгосрочные обязательства, тыс. руб. | |||
Краткосрочные заемные средства, тыс. руб. | |||
Долгосрочные источники (ДИ) | |||
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ) | |||
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (СОС-ЗЗ) | |||
Излишек (недостаток) долгосрочных источников (ДИ-ЗЗ) | |||
Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (ВИ-ЗЗ) | |||
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации | { } | { } | { } |
ВЫВОДЫ:___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 11 - Динамика относительных показателей финансовой устойчивости
Наименование показателя | 201_ г. | 201_ г. | 201_ г. | Отклонение 201_ г. к 201_ г. (+;-) |
Капиталы и резервы, тыс. руб. | ||||
Долгосрочные обязательства, тыс. руб. | ||||
Краткосрочные обязательства, тыс. руб. | ||||
Всего источников, тыс. руб. | ||||
Собственные оборотные средства, тыс. руб. | ||||
Коэффициент финансовой устойчивости | ||||
Коэффициент финансовой независимости | ||||
Коэффициент маневренности собственного капитала | ||||
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
ВЫВОДЫ:___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________