Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости организации

Цель работы: изучение понятия платежеспособности, проведение оценки платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

Одной из важнейших характеристик финансового состояния коммерческой организации является ее платежеспособность, под которой понимается способность коммерческой организации рассчитываться по всем своим обязательствам (долгосрочным и краткосрочным).

Платежеспособность коммерческой организации определяется наличием необходимых платежных средств для своевременных расчетов с поставщиками, рабочими и служащими по заработной плате, финансовыми органами, налоговой системой, банками и другими контрагентами.

Для того чтобы оценить платежеспособность, необходимо проанализировать, какие средства и каким образом могут быть мобилизованы для предстоящих расчетов.

В общем случае предприятие платежеспособно, когда его активы превышают внешние обязательства.

В качестве показателей оценки платежеспособности коммерческой организации необходимо использовать финансовые коэффициенты, представленные в таблице 8.

Анализ показателей оценки платежеспособности коммерческой организации ведется в динамике, в сопоставлении с рекомендуемыми значениями. По итогам анализа делается вывод о степени платежеспособности коммерческой организации (абсолютная, нормальная, удовлетворительная, неудовлетворительная) и причинах ее изменения, а также об уровне финансового риска (в аспекте платежеспособности): полное отсутствие, низкий, средний, высокий, связанного сдеятельностью данной коммерческой организации.

Задание1. Используя данные бухгалтерского баланса и таблицы 9, рассчитайте финансовые коэффициенты платежеспособности. Оцените их динамику, сравните каждый коэффициент с нормативным значением и сделайте вывод об изменении платежеспособности организации за анализируемый период.

Задание 2. Определите тип финансовой устойчивости организации (таблица 10).

Задание 3. Используя данные бухгалтерского баланса и таблицы 11, рассчитайте коэффициенты финансовой устойчивости. Оцените их динамику, сравните каждый коэффициент с нормативным значением и сделайте вывод об изменении финансовой устойчивостиорганизации за анализируемый период.

Таблица 9 – Показатели платежеспособности организации

Показатели	Норматив	201_г.	201_г.	201_г.	Отклонение 201_ г. к 201_ г. (+;-)
Текущая ликвидность, тыс. руб. ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)	-
Перспективная ликвидность, тыс. руб.ПЛ = А3 –П3	-
Коэффициент общей ликвидности L1 = (А1 + 0.5 А2 + 0.3 А3) / (П1 + 0.5 П2 + 0.3 П3)	L1 ≥ 1
Коэффициент абсолютной ликвидности L2 = А1 / (П1 + П2)	L2≥ 0.2-0.7
Коэффициент «критической» оценки L3 = (А1 + А2) / (П1 + П2)	L3 ≥ 0.8-1
Коэффициент текущей ликвидности L4 = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)	L4 ≥ 2
Доля оборотных активов в валюте баланса L6 = (А1 + А2 + А3) / валюта баланса	-
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами L7 = (П4 - А4) / (А1 + А2 + А3)	L7 ≥ 0.1

Таблица 10 – Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости, тыс. руб.

Показатели	201_ г.	201_ г.	201_ г.
Запасы и затраты (ЗЗ)
Собственные оборотные средства (СОС)
Долгосрочные обязательства, тыс. руб.
Краткосрочные заемные средства, тыс. руб.
Долгосрочные источники (ДИ)
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ)
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (СОС-ЗЗ)
Излишек (недостаток) долгосрочных источников (ДИ-ЗЗ)
Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (ВИ-ЗЗ)
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации	{ }	{ }	{ }

ВЫВОДЫ:___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Таблица 11 - Динамика относительных показателей финансовой устойчивости

Наименование показателя	201_ г.	201_ г.	201_ г.	Отклонение 201_ г. к 201_ г. (+;-)
Капиталы и резервы, тыс. руб.
Долгосрочные обязательства, тыс. руб.
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
Всего источников, тыс. руб.
Собственные оборотные средства, тыс. руб.
Коэффициент финансовой устойчивости
Коэффициент финансовой независимости
Коэффициент маневренности собственного капитала
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств