Финансовые функции государства

1. экономическая

2. социальная

3. контролирующая

4. экологическая

Налоги – платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства физические и юридические лица.

Нормативная база ФЗ “Об основах налоговой системы в РФ”, Налоговый кодекс (2000г.)

Функции налогов:

1. Фискальная с их помощью формируются финансовые средства государства

2. Регулирующая - налоги выступают инструментом экономической политики государства, стимулируя или сдерживая темпы производства.

3. Распределительная – с их помощью государство оказывает влияние на распределение товаров и услуг между различными группами населения.

4. Контролирующая – учёт доходов физических и юридических лиц.

Принципы налогообложения: умеренность, обязательность, определённость, удобство взимания для налогоплательщиков.

Структура налога. Налог состоит из следующих элементов:

Субъект налога (налогоплательщик) – лицо, на которое возложена обязанность платить налог. Объект налога – предмет (доход, имущество), подлежащий налогообложению.

Налоги:

По способу платежа различают

1. Прямые, взимаются с доходов и имущества.

2. Косвенные – устанавливаются в виде надбавок к цене товаров.

В зависимости от уровня поступления налоги бывают

Федеральные налоги - взимаются в бюджет Р.Ф.: НДС, акциз, таможенные пошлины, с прибыли предприятий.

Налоги субъектов федерации: налог на имущество предприятий.

Местные налоги: налог на имущество физических лиц, земельный налог.

В зависимости от ставки налогообложения

Прогрессивный - % налога растёт с ростом дохода

Регрессивный - % налога уменьшается с ростом дохода

Пропорциональный - % ставка не зависит от величины дохода

Налоговая льгота – полное или частичное освобождение субъектов от налогов в соответствии с действующим законодательством.

Пример, необлагаемый минимум - часть объекта, освобождённого от налога.

Собственность – имущество, которым лицо может владеть, пользоваться, распоряжаться.

Многообразие форм собственности. Виды собственности: государственная, муниципальная, частная.

Приватизация – переход права собственности на имущество от государства частным лицам.

Национализация - переход права собственности на имущество от частных лиц государству.

Конкуренция – соперничество между участниками рыночного хозяйства за лучшие условия производства и купли-продажи товаров.

Виды

Ценовая –снижение цен на однотипную продукцию по сравнению с другими производителями.

Неценовая – борьба за качество товара, повышение уровня обслуживания.