Виды премирования

Премиальное вознаграждение состоит из двух видов премий:

1. Премии по итогам работы ("регулярной"), то есть премии, выплачиваемой ежеквар-тально за качество и количество выполняемых работ;
2. Премии за проект ("разовой"), то есть премии, выплачиваемой за выполнение внеоче-редных заданий, участие в проектах и проявленную инициативу.

"Регулярная" премия определяется каждому сотруднику в индивидуальном порядке на основании двух групп показателей:

• во-первых, объективных показателей, характеризующих результаты работы подразде-ления;
• во-вторых, показателей оценки личного вклада сотрудника в достижение результатов подразделения, компании.

Премия должна начисляться по объективно оцениваемым результатам, наиболее сильно влияющим на конечную эффективность. Объективную оценку результатов следует брать из проверенных данных управленческого учета.

Разовая премия предусматривает возможность премирования сотрудников компании за следующие виды проектных работ:

• разработка и/или внедрение мероприятий, приведших к реальному снижению затрат компании;
• выполнение важного нестандартного производственного задания.

Премия за разработку и/или внедрение мероприятий, приведших к реальному снижению затрат, направлена на поощрение инновационной (рационализаторской) деятельности сотрудников компании. Размер данного вида премиального вознаграждения устанавливается как процент от суммы экономического эффекта, достигнутого в ходе раз-работки и внедрения тех или иных мероприятий по снижению затрат.

Премия за выполнение важного нестандартного производственного задания выплачивается за выполнение работ, превышающих стандартные повседневные должно-стные обязанности сотрудника (коллектива сотрудников), но не позволяющих четко опре-делить их экономическую эффективность. Размер данного вида премиального вознаграж-дения устанавливается в индивидуальном порядке, в зависимости от важности выполнен-ных работ для компании.

Разовая премия начисляется и выдается на основании Приказа руководителя Компании или его бизнес-единицы.

Показатели для определения размера "регулярной" премии на подразделение

Для определения объективных показателей деятельности выделяются два типа подразде-лений:

1. Производственные подразделения, к которым относятся цеха и производственные участки предприятий Холдинга, а также департаменты аппарата управления Холдинга, курирующие производственное направление деятельности по всем предприятиям.
2. Обеспечивающие подразделения, к которым относятся функциональные департаменты Центрального аппарата и отделы исполнительных аппаратов заводов (заводоуправле-ний).

Объективные показатели работы подразделений частично различаются для производст-венных и обеспечивающих подразделений. Используется два типа показателей: основной и дополнительные.

Основной показатель служит для определения исходного размера премиального фонда на подразделение.

Дополнительные показатели выполняют функцию "ограничителей", чтобы достиже-ние основного показателя не привело к снижению качества работы. Невыполнение до-полнительных показателей приводит к снижению начисленной премии.

Для непроизводственных подразделений центрального аппарата премия начисляется ис-ходя из показателей, напрямую участвующих в формировании показателя рентабельности капитала Холдинга (ROE или ROCE), и может быть снята за рекламации от руководства Компании по поводу нарушения сроков или качества предоставляемых результатов или выполняемых функций, а также за невыполнение показателей финансовой устойчивости и ликвидности Холдинга.

Показатели для определения размера "регулярной" премии для сотрудника

Определение размера премии для сотрудника осуществляется исходя из оценок качества работы и отношения к выполнению своих обязанностей. Оценки даются непосредствен-ным руководителем сотрудника и визируются руководителем подразделения.

Оценки выставляются по трехбалльной шкале (2, 1, 0) в специальном бланке. Премия на-числяется с учетом показателей и пропорционально окладу/тарифной ставке сотрудника по следующей формуле:

П = ОК*СУММБ.С.*СБ, где:

П - премия

Ок - оклад сотрудника

СУММб.с. - сумма всех баллов, полученных сотрудником

Сб - стоимость балла, рассчитывается по формуле: ФОТ пр.подр./СУММ (все баллы всех сотрудников подразделения)

На Рисунке 3. Схематично представлены показатели для расчета "регулярной" премии.

Определение размера "разовой" премии

Премия за выполнение проекта ("разовая") способствует мотивации работника на выпол-нение заданий, не предусмотренных его должностными обязанностями, на участие и реа-лизацию в проектах по снижению издержек, повышения качества продукции, улучшения деятельности подразделения, завода, всего Холдинга.

Выплата "разовых" премий осуществляется из Фонда проектных премий (Фонд ПП). Фонд ПП формируется на уровне Бизнес-единицы Холдинга по результатам реализации кон-кретных проектов, направленных на снижение издержек.

В Фонд ПП поступают средства, полученные от проведения мероприятий по снижению затрат, в том случае, когда они дали реальный экономический эффект. В фонд должен быть начислен определенный процент от сэкономленной суммы за год. Начисление про-исходит поквартально пропорционально сэкономленной сумме за квартал (на основании результатов управленческой отчетности, сверенной с данными бухгалтерской).

Не все проекты позволяют четко определить заранее их экономическую эффективность, например, трудно определить "прибыльность" проекта по оценке РМ/Должности. В этом случае эффект проекта соотносится с его целесообразностью и важностью для Компании, а премия участников проекта определяется из расчета трудозатрат (человеко-дней), не-обходимые для исполнения проекта и суммы вознаграждения, которая может быть вы-плачена из Фонда ПП и которая будет стимулировать участников выполнить поставлен-ные перед ними задачи.

Принципы формирования и состав компенсационного пакета

18. Текущее финансовое планирование. (Цели, задачи и функции текущего финансового планирования. Методы и принципы финансового планирования. Структура и содержание текущего финансового плана. План доходов и расходов. Отчет о движении денежных средств (CASH FLOW). Уточненный прогнозный баланс. Оценка качества финансового планирования на основе расчета финансовых коэффициентов, отражающих интересы основных стейкхолдеров, и соотношений в темпах роста прибыли, выручки, активов и собственного капитала по данным уточненного прогнозного баланса

Текущий финансовый план

Задачи:

1) обеспечить финансирование бизнеса

2) эффективное использование временно свободных денежных средств

Для эффективного управления компаниями:

· Финансовый результат (Бюджет Денежных Расходов)

· Финансовый поток (Бюджет Движения Денежных Средств, Cash-Flow)

· Финансовое положение (Бюджет по Балансовому Листу)

Бюджет доходов и расходов

Как управлять эффективностью (прибыль и рентабельность)? Как управлять расходами?

Форма бюджета доходов и расходов:

код	Статьи бюджета	Ед.изм	Итого за год	янв	…	план	факт	Отклонение Всего	%
ФБ 1.1	Доходы от реализации
ФБ 1.1.1	Налоговый доход от реализации продукции
ФБ 1.1.2	Скидки
ФБ 1.2	Чистый доход от реализации
ФБ 1.3	Расходы
ФБ 1.3.1	Производственные расходы
ФБ 1.3.1.1	Переменные производственные расходы
ФБ 1.3.1.2	Постоянные производственные расходы
ФБ 1.3.2.	Коммерческие расходы
ФБ 1.3.2.1	Переменные коммерческие расходы
ФБ 1.5	Прибыль от реализации 1.4-1.3.2
1.6	Маржинальная прибыль 1.2-1..3.1.1 – 1.3.1.2
1.7	Финансовый результат от ос.деятельности 1.5-1.3.3. -1.3.4
1.8	Финансовый результат от прочей деятельности
1.9.	Финансовый результат от внереализационных операций
1.10	Полный финансовый результат
1.11	Налог на прибыль
1.12	Чистая прибыль
1.13	Рентабельность продаж
1.14	Доля постоянны расходов в чистом доходе
1.15	Использование прибыли
1.16	Нераспределенная прибыль/убыток
1.17

Построение Cash-Flow

Денежный поток от операционной деятельности	Основная деятельность предприятия: производство, продукции, оказание услуг и продаж товаров. Здесь отражаются все поступления и выплаты непосредственно связанные с его основной деятельностью
Денежный поток от инвестиционной деятельности	Операции по приобретению активов и их реализации;
Денежный поток от финансовой деятельности	Операции по привлечению и возврату капитала

Расходы операционные (COF) – исходящий денежный поток	янв	фев	март
Статья 1
Статья 2
Доходы операционные (CIF) – входящий денежный поток
Статья 1
CF от операционной деятельности = CIF-COF
Налог 1
CF от операционной деятельности
…
NCF (чистый денежный поток) - сумма
NCF (чистый денежный поток) с накоплением - сумма

Возможности:

Можно посчитать, когда и в каком количестве ожидается поступление денежных средств,

по отраженным расходом анализируем частоту платежей и их объемы,

посчитать разрыв между поступлениями и расходами, если есть разрыв, то необходимо дополнительное финансирование (необходимо определить его величину),

сроки возврата платежей по кредиту

ББЛ (прогнозный бюджет)

Какие потребуются активы?

Как финансировать бизнес?

Эффективно ли работает бизнес:

С точки зрения собственника (рентабельность собственного капитала)

Как функционирует экономика предприятия (темпы роста прибыли, темпы роста выручки)

[1] Владимирова Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учебное пособие. — М.: Дашков и К., 2000. С.21