Анализ использования трудовых ресурсов

Необходимо провести анализ использования трудовых ресурсов исследуемого предприятия в следующей последовательности:

1. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами.

2. Использование рабочего времени.

3. Производительность труда.

4. Рентабельность персонала.

5. Эффективность использования фонда заработной платы.

1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

При анализе наличия трудовых ресурсов фактическую среднесписочную численность работников в целом и по отдельным категориям необходимо сравнить с плановыми данными и данными предыдущих периодов, найти абсолютное отклонение и определить причины изменения количества трудовых ресурсов. Это проводится, используя следующий табличный вид.

Таблица 1.

Среднесписочная численность персонала предприятия.

Показатели	План	Факт	Отклонение отчетных данных
Отчетный год	Предыдущий год	От плана	От предыдущего года
Количество	%	Количество	%
Весь персонал предприятия
Промышленно-производственный персонал
В том числе: Работники
Руководители, профессионалы и специалисты
Технические служащие
Персонал, занятый в непроизводственной сфере

Анализ структуры персонала целесообразно проводить, используя таблицу 2.

Таблица 2.

Данные для анализа структуры численности работающих.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение	Структура работающих, %
Предыдущий год	Отчетный год
Весь персонал предприятия
Промышленно-производственный персонал
В том числе: 1. Работники
2. Руководители
3. Специалисты
4. Технические служащие
5. Персонал, занятый в непроизводственной сфере

Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих, рассчитанные по средневзвешенной арифметической:

Rработ =

где

Bi – объем работ i-го разряда, нормо-час;

Rработ – разряд работ

- общий объем работ, нормо-час.

Rрабочих =

где

- общее количество работников на анализируемом участке работы;

Rрабочих i - разряд i-го работника;

Kpi – количество работников i-го разряда.

Исходные данные для определения тарифного разряда работ и работников необходимо свести в таблицу (Таблица 3).

Таблица 3.

Исходные данные для анализа квалификационного уровня работников

Показатели	Ед. измерения	Разряды работ и работников	Всего
1. Вид работ	Тыс. нормо-час
2. Всего работников	Чел.

Для характеристики движения рабочей силы необходимо рассчитать и проанализировать динамику следующих показателей:

Коэффициент оборота кадров по приему ()	Количество принятых на работу = -------------------------------------------------------- Среднесписочная численность работников
Коэффициент оборота кадров по выбытию ()	Количество выбывших = -------------------------------------------------------- Среднесписочная численность работников
Коэффициент текучести кадров ()	Выбыло по собственному желанию и за нарушение дисциплины = -------------------------------------------------------- Среднесписочная численность работников

При анализе следует изучить конкретные причины увольнения: физиологического характера; уход на пенсию; необходимый оборот рабочей силы (призыв в армию, поступление в ВУЗ, переезд к месту проживания муже (жены) и др.); изменение служебного положения; окончание срока контракта; прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины.

2. Анализ использования фонда рабочего времени.

Полноту использования трудовых ресурсов необходимо оценить по количеству отработанных дней и часов одним работников за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и по предприятию в целом.

Таблица 4.

Анализ использования рабочего времени.

Показатели	Прошедший год	Отчетный год	отклонение
план	факт	От прошлого года	От плана
Среднегодовая численность рабочих (ЧР) Отработано за год одним рабочим: Дней (Д) Часов (Ч) Средняя продолжительность рабочего дня П), час Фонд рабочего времени (Т), час

Фонд рабочего времени (Т) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

Т = ЧР * Д * П

Влияние факторов на изменение фонда заработной платы необходимо установить способом абсолютных разниц.

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (таблица 5). Каждый вид потерь анализируется подробно, особенно те, которые зависят от предприятия – их уменьшение является резервом увеличения производства продукции.

Таблица 5.

Анализ использования фонда рабочего времени одного работника

Показатели	На одного работника	Отклонение от плана
план	факт
Календарное количество дней
В том числе:
- праздничные
- выходные
Номинальный фонд рабочего времени, дни
Неявки на работу, дни
В том числе:
- ежегодные отпуска
- отпуска на обучение
- отпуска по беременности
- болезни
- прогулы
Явочный фонд рабочего времени, дни
Продолжительность смены, час
Бюджет рабочего времени, час
Праздничные дни, час
Внутрисменные простои, час
Полезный фонд рабочего времени

Изучив потери рабочего времени необходимо установить непродуктивные затраты труда, которые состоят из затрат рабочего времени, в результате изготовления забракованной продукции исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса.

3.Анализ производительности труда

Наиболее обобщающим показателем является среднегодовая выработка продукции одним работником. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от их удельного веса в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Модель среднегодовой продуктивности имеет вид:

ПТг = Д * Т * П

где Д – число дней в году,

Т – средняя продолжительность рабочего дня, час

П – среднегодовая продуктивность работника, грн/час

Для анализа производительности труда промышленно-производственного персонала необходимо составить таблицу (таблица 6), а затем, используя приведенную выше формулу и метод цепных постановок, выполнить факторный анализ.

Таблица 6.

Данные для расчета продуктивности труда промышленно-производственного

персонала

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонение
Абсолютное	Относительное, %
Объем товарной продукции в сравниваемых ценах, тыс. грн
Численность промышленно-производственного персонала, чел
Среднегодовое производство на одного работника, тыс.грн/чел

При анализе эффективного использования трудовых ресурсов необходимо провести анализ непосредственно продуктивности труда рабочих подразделений, изготавливающих продукцию.

Исходные данные для расчета производительности труда работников представлены в табл. 7

Таблица 7.

Данные для расчета продуктивности труда работников

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонение
1. Объем товарной продукции, тыс.грн
2. Среднесписочная численность работников (Ч), чел
3. Отработано одним работником за год (Д), дни
Средняя продолжительность рабочего дня (Т), час
5. Общее количество отработанного времени: 5.1. – всеми работниками за год, человеко-часы (п.2 * п.3 * п.4) 5.2. в том числе одним работником, человеко-часы (п.3 * п.4)
6. Среднегодовая продуктивность одного работника (ПТг), грн/чел (п.1 / п.2)
7. Среднедневная продуктивность одного работника (ПТдн), грн/чел, (п.1 /п.2 / п.3)
8. Среднечасовая продуктивность одного человека (ПТчас), грн/чел, (п.1 / п.5.1)

Далее, используя проведенные в табл. 7. данные необходимо провести анализ влияния фаткоров на среднегодовую продуктивность труда одного работника методом цепных постановок по модели

ПТгод = Д * Т * ПТчас

4.Рентабельность персонала.

Показатель рентабельности персонала определяется отношением прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала. поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачивемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

1. ,

или

2. ,

где

П – прибыль от реализации продукции;

КL – среднегодовая сумма капитала

ВП – стоимость выпуска продукции в действующих ценах;

- рентабельность персонала;

- рентабельность оборота;

- капиталовооруженность труда;

- доля выручки в стоимости выпущенной продукции;

- среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.

По первой модели можно определить как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения капиталовооруженности труда, скорости оборота капитала и рентабельности оборота (таблица 8)

Таблица 8.

Данные для факторного анализа рентабельности персонала

Показатели	План	Факт	Отклонение
Прибыль от реализации продукции (П), тыс. грн Среднесписочная численность персонала (ЧП), чел Выручка от реализации (В), тыс.грн Выручка продукции в действующих ценах (ВП), тыс.грн Доля выручки в стоимости выпущенной продукции , % Среднегодовая сумма капитала (КL), тыс. грн Прибыль на одного работника, тыс.грн Рентабельность продукции, % Рентабельность оборота , % Коэффициент оборачиваемости капитала Сумма капитала на одного работника, тыс.грн Среднегодовая выработка работника в текущих ценах отчетного периода, тыс. грн

Вторая модель позволяет установить как изменилась прибыль на одного работника за счет производительности труда, удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске, рентабельности продаж.

Вторая модель удобна и тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала.

5.Анализ фонда заработной платы.

Фонд заработной платы включает: фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия; выплаты за счет средств социальной защиты; чистую прибыль.

Относительное изменение фонда заработной платы рассчитывается как разница между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Нужно помнить, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, т.е. изменяющаяся пропорционально объему производства продукции. К ней принадлежит: зарплата работников по подрядным расценкам; премии работникам и управленческому персоналу за производственные результаты; сумма отпускных, которая соответствует части переменной зарплаты.

постоянная часть заработной платы не изменяется при увеличении или спаде объема производства. к ней относится заработная плата работников по тарифным ставкам; заработная плата руководителей, специалистов, технических служащих на ставках; все виды доплат; оплата труда работников непромышленных производств, которая соответствует части постоянной заработной платы.

В процессе анализа необходимо рассмотреть состав фонда оплаты труда в разрезе категорий работников и видов оплаты труда, используя данные табл. 9.

Таблица 9.

Исходные данные для анализа фонда оплаты труда

Вид оплаты	Сумма зарплаты, тыс.грн
план	факт	Отклонение
1. Переменная часть оплаты труда работников 1.1. По тарифным расценкам 1.2. Премии за производственные результаты
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих 2.1. Повременная часть оплаты труда по тарифным ставкам
3. Всего оплата труда рабочих без отпускных (п.1 + п.2)
4. Оплата отпусков рабочих 4.1. Относящихся к переменной части 4.2. Относящихся к постоянной части
5. Оплата труда технических служащих
6. Общий фонд зарплаты (п.3 + п.4 +п.5) В том числе: 6.1. – переменная часть (п.1 + п.4.1) 6.2. – постоянная часть (п.2 + п.4.2. + п.5)
8. Удельный вес в общем фонде зарплаты, % – переменной части – постоянной части.

В заключении необходимо провести анализ соотношения между темпом роста средней заработной платы и темпами роста продуктивности труда, используя данные табл. 10.

Таблица 10.

Анализ соотношения роста продуктивности труда и заработной платы.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1. Объем производства продукции, тыс. грн
2. Численность работников, чел.
Фонд заработной платы работников, тыс. грн
4. Средняя заработная плата работника, грн/мес
5. Среднегодовое производство работника, грн/чел.

Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста продуктивности труда опережали темпы роста его оплаты.

Сделать вывод