Порядок кредитования и оформления кредитов

Порядок кредитования и оформления кредитов peгулируется правилами банков. Так, краткосрочные ссуды предоставляются заемщикам на основе соблюдения Правил краткосрочного кредитования экономики Республики Казахстан, утвержденных Правлением Национального банка Республики Казахстан от 11 февраля 1994 г. №1.

Кроме того, все вопросы, связанные с выдачей и погашением кредитов, регулируются кредитными договорами между предприятием-заемщиком и банком, в котором в обязательном порядке предусматриваются:

- объекты кредитования;

- планируемый размер ссуды, ее назначение;

- условия выдачи и сроки погашения ссуд, их влияние на улучшение деятельности заемщика;

- процентные ставки по ссуде, их понижение или повышение, порядок уплаты;

- формы обеспечения обязательств заемщика (гарантии, залог, поручительство и др.);

- норматив собственных оборотных средств в покрытие материальных запасов и производственных затрат;

- обязательства, права и ответственность сторон по даче и погашению кредита;

- перечень документов и периодичность их представления банку и другие условия.

Кредиты, в зависимости от срока, на который они выдаются, делятся на краткосрочные и долгосрочные. Срочность кредита определяется датами его возврата, погашения. Так, краткосрочные кредиты выдаются на срок не более одного гола, а долгосрочные - на срок свыше одного года.

Для получения ссуды заемщик обращается в банк с обоснованным письменным заявлением (заполняется в трех экземплярах), в котором указывается целевое направление ссуды, ее сумма, срок использования, конкретные сроки погашения, а также краткая характеристика кредитуемого мероприятия и экономический эффект от его осуществления. Одновременно он представляет в банк заявление-обязательство, необходимое для открытия ссудных счетов в банке.

В соответствии с регламентом и внутрибанковскими тре­бованиями заемщик вместе с заявкой на получение кредита представляет кредитному работнику банка следующие обос­нования потребности в кредите:

- технико-экономическое обоснование;

- прогноз прибылей и убытков;

- прогноз движения денежных средств и др.;

- финансовая отчетность;

- обязательства по обеспечению своевременного возвра­та ссуды по формам, принятым в банковской практи­ке (срочное обязательство, залоговое обязательство, гарантия, поручительство, страховое свидетельство и другие).

Содержание технико-экономического обоснования за­висит от целей получения кредита. Первостепенное значение этот документ имеет при получении кредита под товарные сделки, на закупку сырья, других кредитов, рентабельность сделки по которым может быть выделена из общих резуль­татов деятельности заемщика. Если целью получения креди­та является финансирование операций, влияющих на харак­тер деятельности заемщика в целом, технико-экономическое обоснование не носит развернутого характера, в частности, не определяется предполагаемая рентабельность предстоящей сделки. Объем информации, отражаемый в технико-экономи­ческом обосновании (полное или краткое), наличие дополни­тельной информации к нему определяет кредитный работник банка.

Прогноз прибылей и убытков (план доходов и расходов) содержит информацию о прибыли, предполагаемой в преде­лах срока предоставления кредита.

В прогнозе движения денежных средств отражается со­стояние денежных средств на всех денежных счетах органи­зации в период пользования кредитом. Оно определяется на основе прогнозируемого поступления и расходования денеж­ных средств. Последние два документа составляются с учетом предполагаемого к получению кредита.

Основными документами являются финансовая отчет­ность и обязательства по обеспечению своевременного воз­врата ссуды.

Финансовая отчетность позволяет определить финансовое положение организации и класс его кредитоспособности.

Различают следующие классы кредитоспособности:

- класс кредитоспособных организаций (высокий уровень ликвидности и обеспеченности собственными средствами);

- класс организаций с достаточной степенью надежности;

- класс организаций с ограниченной кредитоспособностью;

- класс некредитоспособных организаций (неликвидность баланса, низкая обеспеченность собственными средствами).

Выдача ссуд заемщикам банками, как правило, производится при отсутствии просроченной задолженности по ранее выданным ссудам, и осуществляется в пределах намечаемого размера, который определяется учреждением банка совместно с заемщиком на основе изучения потребности в ссуде. Заемщик в четвертом квартале года, предшествующего планируемому, представляет банку примерный расчет потребности в ссудах на предстоящий год с разбивкой по кварталам.

В основу расчета должны быть заложены планируемые расчетные показатели предстоящего года по объемам произ­водства, реализации, сложившейся задолженности по ссудам и кредиторской задолженности за ряд последних лет с учетом изменений цен и тарифов. В течение года эти расчеты могут уточняться по взаимному согласию банка и заемщика. При этом желательно, чтобы банки следили за темпами прироста собственных источников заемщика (оборотных средств, сво­бодных фондов), которые бы не отставали от темпов увеличе­ния кредитных вложений.

Не принимаются к кредитованию:

- сверхнормативные остатки готовой продукции, кро­ме сезонных, образовавшихся в связи с задержкой отгрузки (отпуска) продукции из-за транспортных за­труднений, прекращения отгрузки неаккуратным пла­тельщикам;

- остатки готовой продукции, не обеспеченные сбытом или имеющие ограниченный сбыт;

- сверхнормативные остатки незавершенного произ­водства, кроме сезонных остатков, а также накопление, вызванное плановыми остановками производства на время ремонта оборудования или другими подобными причинами;

- запасы, завезенные (производственные) сверх годовой потребности производства, хранящиеся без движения более года, либо других периодов, установленных для кредитования;

- излишние, ненужные, труднореализуемые и неисполь­зуемые запасы;

- запасы, условия хранения которых не обеспечивают сохранность, что может привести к порче или гибели ценностей;

- материальные ценности (товары) в пути свыше сроков, предусмотренных в кредитных договорах;

- затраты, превышающие смету расходов и не отнесен­ные на себестоимость продукции, либо не возмещен­ные за счет текущих доходов и других источников;

- пусконаладочные работы, после сдачи объекта в экс­плуатацию;

- остатки сельскохозяйственного сырья и незавершенно­го производства урожая прошлых лет, не переработан­ные в установленные сроки;

- запасы сельскохозяйственного сырья в размерах, пре­вышающих производственные мощности предприятий по его переработке до начала нового сезона заготовок;

- удорожание себестоимости продукции, относящийся к незавершенному производству, готовой продукции и товарам отгруженным.

При поступлении заявки на получение кредита и до за­ключения кредитного договора банк на основе полученных документов должен проанализировать кредитоспособность заемщика.

3. Цели и задачи анализа кредитоспособности орагнизации

Анализ кредитоспособности имеет своей целью дать качественную оценку заемщика, предвидеть способность и готовность клиента вернуть взятые им в долг средства в со­ответствии с условиями кредитного договора, а также оценить обоснованность и целесообразность кредитных вложений и дальнейших отношений в области кредитования между бан­ком и заемщиком (продолжение, прекращение кредитования, применение санкций к неаккуратным заемщикам).

Основными задачами анализа кредитоспособности ор­ганизации являются:

- определение финансового положения организации;

- предупреждение потерь кредитных ресурсов вследствие неэффективности хозяйственной деятельности заемщика;

- стимулирование деятельности заемщика в направле­нии повышения ее эффективности;

- повышение эффективности кредитования.

Анализ условий кредитования предполагает изучение:

- репутации заемщика, заключающейся в своевремен­ности погашения им ранее полученных ссуд, качест­венности представленных отчетов, ответственности руководства, отношения к другим обязательствам. Хо­рошая репутация предполагает такие качества, как ком­петентность, обязательность, честность, порядочность и др.;

- способности заемщика производить конкурентоспо­собную продукцию и получать доходы, заработать тем самым средства, достаточные для погашения ссуды;

- цели использования кредитных ресурсов;

- суммы кредита;

- погашения кредита;

- обеспечения кредита;

- владения активами;

- состояния экономической конъюнктуры и перспективы развития.

При анализе кредитоспособности используют целый ряд показателей. Наиболее важными являются коэффициенты те­кущей и промежуточной ликвидности, а также рентабельность организации, определяемая отношением чистой (итоговой) прибыли к среднегодовой стоимости активов организации. Однако следует отметить, что унифицированного подхода к оценке кредитоспособности заемщика не существует. Вмес­те с тем в международной практике отдельные банки исполь­зуют методику рейтинговой оценки кредитоспособности за­емщика (таблица 13). В основе применяемых ими критериев лежит обобщающий показатель, базирующийся на нескольких показателях финансового положения организации-заемщика. Количество показателей может быть различным, например, равным 7.

Таблица 11. Рейтинговая оценка кредитоспособности заемщика

№	Показатель	1 класс	2 класс	3 класс	4 класс	5 класс	Вес, доля
	Коэффициент текущей ликвидности	более 2,5	2,0-2,5	1,5-2,0	1,0-1,5	менее 1,0	0,10
	Коэффициент промежуточной ликвидности	более 1,2	1,0-1,2	0,7-1,0	0,5-0,7	менее 0,5	0,25
	Коэффициент долгосрочной финансовой независи­мости	более 0,6	0,5-0,6	0,4-0,5	0,3-0,4	менее 0,3	0,15
	Коэффициент обеспеченности запасов оборотным капиталом (с учетом долгосрочного финансиро­вания)	более 0,7	0,5-0,7	0,3-0,5	0,1-0,3	менее 0,1	0,20
	Коэффициент покрытия процентных платежей	более 6	5-6	4-5	3-4	менее 3	0,05
	Коэффициент обслуживания долга	более 3,5	3-3,5	2,5-3	2-2,5	менее 2	0,05
	Рентабельность продукции, %	более 40	40-35	30-25	25-20	менее 20	0,20

Для каждого финансового показателя установлена клас­сность, например, пять классов кредитоспособности. Первый класс кредитоспособности соответствует очень хорошему, второй - хорошему, третий - среднему, четвертый - слабому, пятый - плохому финансовому положению. Каждому финан­совому показателю присвоен вес, выраженный в баллах или процентах.

Рассчитывается обобщающий показатель в следующей последовательности. Полученный номер класса кредитоспо­собности по каждому показателю умножается на его весовой коэффициент. Затем результаты умножения складываются, и получается обобщающий показатель кредитоспособности, выраженный в баллах или процентах.

Например, значение финансовых показателей в анализи­руемом акционерном обществе по состоянию на конец 2012 г. следующее:

• коэффициент текущей ликвидности равен 1,005;

• коэффициент промежуточной ликвидности равен 0,390;

• коэффициент долгосрочной финансовой независи­мости равен 0,37 [(стр.500+стр.400 ф№1: валюта ба­ланса = 1 599 460+605 522:5 947 034)];

• коэффициент обеспеченности запасов оборотным капиталом (с учетом долгосрочного финансиро­вания) равен 0,010 [(стр.500+стр.400-стр.200) ф.№1: стр. 13]=[(1 599 460+605 522-2 186 619):1 796 457];

• коэффициент покрытия процентных платежей равен 0 (стр.10 ф. №1: Величина процентов к уплате (в нашем примере процентов к уплате нет);

• коэффициент обслуживания долга равен 0,018 [стр.10 ф. №1: (стр.300+стр.400) = 76 345:(3 742 052+605 522)];

• рентабельность продукции (прибыль/убыток до налогообложения): доход от реализации продук­ции и оказания услуг равен 0,048 (стр.130:стр.10) ф.№2=522 811:10 800 172).

Анализируемая организация по первому показателю по­падает в 4 класс, по второму - в 5 класс, по третьему - в 4 класс, по остальным показателям - в 5 класс.

Рассчитаем обобщающий показатель кредитоспособ­ности:

4*0,10+5*0,25+4*0,15+5*0,2+5*0,05+5*0,5+5*0,20=0,40+1,25+0,60+0,25+0,25+1=4,75 балла.

В таблице 14 представлен один из вариантов определения взаимодавцами кредитоспособности организации по ее фи­нансовым показателям.

Полученное значение обобщающего показателя (5 класс кредитоспособности) при оценке кредитоспособности по пя­тибалльной шкале свидетельствует о плохом финансовом по­ложении, из которого будет исходить кредитное учреждение при обосновании условий кредита.

Таблица 12. Критерии показателей и определение суммарной кредитоспособности (на примере АО «Актюбинский завод хромовых соединений»)

№	Показатель	Очень хорошее	Хорошее	Среднее	Слабое	Плохое	Номер класса кредито способности	Вес показателя	Показатель кредитоспособности
диапазон	значение	диапазон	значение	диапазон	значение	диапазон	значение	диапазон	значение
Класс кредитоспособности
Показатели финансового положения
	Коэффициент текущей ликвидности	более 2,5	-	2,0-2,5	-	1,5-2,0	-	1,0-1,5	1,005	менее 1,0	-		0,10	0,4
	Коэффициент промежуточной ликвидности	более 1,2	-	1,0-1,2	-	0,7-1,0	-	0,5-0,7	-	менее 0,5	0,39		0,25	1,25
	Коэффициент долгосрочной финансовой независи­мости	более 0,6	-	0,5-0,6	-	0,4-0,5	-	0,3-0,4	0,37	менее 0,3	-		0,15	0,6
	Коэффициент обеспеченности запасов оборотным капиталом (с учетом долгосрочного финансиро­вания)	более 0,7	-	0,5-0,7	-	0,3-0,5	-	0,1-0,3	-	менее 0,1	0,01		0,20	1,0
	Коэффициент покрытия процентных платежей	более 6	-	5-6	-	4-5	-	3-4	-	менее 3			0,05	0,25
	Коэффициент обслуживания долга	более 3,5	-	3-3,5	-	2,5-3	-	2-2,5	-	менее 2	0,018		0,05	0,25
	Рентабельность продукции, %	более 40	-	40-35	-	30-25	-	25-20	-	менее 20	4,8		0,20	1,0

ИТОГО БАЛЛОВ – 4,75 КЛАСС КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ - 5

Тема 15.

Анализ финансовой устойчивости организации