Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Анализ состояния расчетов производится данным пояснений. Его важность вызвана большим влиянием данных видов задолженности на платежеспособность и финансовую устойчивость организации в целом на её финансовое состояние.

При проведении анализа рассчитывают следующие показатели:

1. Оборачиваемость дебиторской задолженности

выручка

Обдз = среднегодовую стоимость дз

1. Срок погашения (продолжительность оборота)

365

Срок погашения = оборачиваемость

1. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов

ДЗ

Доля дз = оборотные активы

1. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общей величине

сомнительная ДЗ

Доля = ДЗ

При анализе дебиторской задолженности в дополнение разделу пояснений,пользуясь данными управленческого учета рекомендуется составление таблицы, в которой дебиторская задолженность будет сгруппирована по срокам погашения (до одного месяца; от 1-3; 3-6; 6-12; свыше 12).

Общие рекомендации по управлению дебиторской задолженностью:

- по возможности ориентироваться на большее число покупателей с целью избежания риска не возврата задолженности;

- предоставлять скидки при досрочной оплате, установлены штрафы за несвоевременную оплату товаров, работ, услуг;

- следить за соотношением дебиторской задолженности и кредиторской задолженности;

- при контроле за состоянием расчетов особое внимание уделять отсроченным платежам.

Необходимо проводить сравнительный анализ дебиторской задолженности и кредиторской задолженности по следующим показателям:

- темп роста;

- оборачиваемость;

- продолжительность оборота;

- превышение абсолютной величины дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью.

Особое внимание следует уделить сроку погашения задолженности (оптимальным может считаться срок менее одного месяца).

Существуют некоторые общие рекомендации, позволяющие управлять дебиторской задолженностью.

1. Необходимо постоянно контролировать состояние расчетов с покупателями, особенно по отсроченным задолженностям.

2. Установить определенные условия кредитования дебиторов, например:

- покупатель получает скидку 2% в случае оплаты полу­ченного товара в течение 10 дней с момента получения товара;

- покупатель оплачивает полную стоимость, если оплата совершается в период с 11-го по 30-й день кредитного периода;

- в случае неуплаты в течение месяца покупатель будет вы­нужден дополнительно оплатить штраф, величина кото­рого зависит от момента оплаты.

3. По возможности ориентироваться на большое число показателей, чтобы уменьшить риск неуплаты одним или несколькими покупателями.

4. Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.