2015-05-13
1209
| Наименование показателя | За базисный период | За отчетный период | Отклон. (+,-) | Уровень в % к выручке в базисном периоде | Уровень в % к выручке в отчетном периоде | Откл. уровня |
| 4=3-2 | 7=6-5 | |||||
| Выручка – (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В) | 108918,7 | 117665,9 | +8747,2 | - | ||
| В том числе: готовая продукция | 88554,4 | 97886,8 | +9332,4 | 81,3 | 83,2 | 1,9 |
| товаров | 16117,2 | 13786,3 | -2330,9 | 14,8 | 11,7 | -3,1 |
| услуг | 4247,1 | 5992,8 | +1745,7 | 3,9 | 5,1 | 1,2 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (С) | 77223,3 | 76718,4 | -504,9 | 70,9 | 65,2 | -5,7 |
| В том числе: готовой продукции | 66279,4 | -862,4 | 60,9 | 55,6 | -5,3 | |
| товаров | 8035,5 | 7582,3 | -453,2 | 7,4 | 6,4 | -1,0 |
| услуг | 2908,4 | 3719,1 | +810,7 | 2,7 | 3,2 | 0,5 |
| Валовая прибыль | 31695,4 | 40947,5 | +9252,1 | 29,1 | 34,8 | 5,7 |
| Коммерческие расходы (КР) | 653,4 | 6118,2 | +5464,8 | 0,6 | 5,2 | 4,6 |
| Управленческие расходы (УР) | 217,8 | 3412,2 | +3194,4 | 0,2 | 2,9 | 2,7 |
| Прибыль (убыток от продаж) (Пп) | 30824,2 | 31417,1 | +592,9 | 28,3 | 26,7 | -1,6 |
| Проценты полученные (%пол) | 5119,4 | -3348,4 | 4,7 | 1,5 | -3,2 | |
| Проценты к уплате (%упл) | 4606,8 | 3414,2 | -1194,6 | 4,2 | 2,9 | -1,3 |
| Доходы от участия в других организациях (Дуч) | 1170,4 | 5295,4 | +4125 | 1,1 | 4,6 | 3,5 |
| Прочие операционные доходы (ОДпр) | 823,9 | +163,9 | 0,6 | 0,7 | 0,1 | |
| Прочие операционные расходы (ОРпр) | 3942,4 | 12478,4 | +8536 | 3,6 | 10,6 | 7,0 |
| Прочие внереализационные доходы (ВДпр) | 544,5 | 1764,4 | +1219,9 | 0,5 | 1,5 | 1,0 |
| Прочие внереализационные расходы (ВРпр) | 1886,5 | 706,2 | -1180,3 | 1,7 | 0,6 | -1,1 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения (Пб) | 27882,8 | -3407,8 | 25,6 | 20,8 | -4,8 | |
| Налог на прибыль (НП) | 5576,5 | -681,5 | 5,1 | 4,2 | -0,9 | |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 22306,3 | -2726,3 | 20,5 | 16,6 | -3,9 | |
| Чрезвычайные доходы (ЧД) | - | - | - | - | - | - |
| Чрезвычайные расходы (ЧР) | - | - | - | - | - | - |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 22306,3 | -2726,3 | 20,5 | 16,6 | -3,9 |
На величину прибыли предприятия оказывают влияние различные факторы (рис. 7.4). По сути, эти все факторы финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Воздействие их на прибыль предприятия можно довольно точно определить с помощью методов факторного анализа.
|
|
|
1. Расчет влияния фактора «выручка от продаж»
Расчет влияния этого фактора нужно разложить на две части: влияние на прибыль от продаж цены, по которой продавалась продукция; влияние на прибыль изменения количества проданной продукции.
При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Предположим, что цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 15%.
Тогда индекс цены составит:
Следовательно, прирост выручкы от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна
Где Всц – выручка от продажи в сопоставимых ценах;
|
|
|
Вот – выручка от продажи в отчетном периоде.
Для анализируемого предприятия выручка в сопоставимых ценах составит:
тыс. руб.
Прирост выручки в отчетном периоде по сравнению с базисным за счет роста цен составит:
∆Вц = Вот – Всц = 117665,9 – 102318,2 = 15347,7 тыс. руб.
Прирост выручки за счет снижения количество реализуемой продукции (∆ВQ) составит:
∆ВQ = Всц – Вб = 102318,2 – 108918,7 = - 6600,5 тыс. руб.
Таким образом, сокращение количества реализуемой продукции привело к уменьшением выручки в отчетном периоде на 6600,5 тыс. руб., а общий прирост выручки (8447,2 тыс. руб.) получился за счет повышения цен на 15%. В данном случае прирост качественного фактора перекрыл негативное влияние количественного фактора.
