(тыс. руб.)
АКТИВ | Код стр. | Балансы | Отклонения | ||
2007 г. | 2008 г. | абсол. тыс. руб. | прирост, % | ||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Нематериальные активы в том числе | 2388,0 | 2432,0 | +44,0 | 1,84 | |
организационные расходы | 350,0 | 350,0 | - | - | |
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 2038,0 | 2082,0 | +44,0 | 2,15 | |
Основные средства в том числе | 16228,0 | 16426,0 | +198,0 | 1,22 | |
земельные участки и объекты природопользования | 2228,0 | 2350,0 | +122,0 | 5,47 | |
здания, сооружения, машины и оборудование | 14000,0 | 14076,0 | +76,0 | 0,54 | |
Незавершенное строительство | - | - | - | - | |
Долгосрочные финансовые вложения | 7162,0 | 7596,0 | +434,0 | 6,0 | |
Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | |
Прочие внеоборотные активы | 2838,0 | 2948,0 | +110,0 | 3,87 | |
Итого по разделу I | 28616,0 | 29402,0 | +786,0 | 2,74 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Запасы в том числе: | 5972,0 | 7126,0 | +1154,0 | 19,3 | |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 2172,0 | 2460,0 | +288,0 | 13,26 | |
затраты в незавершенном производстве | - | - | - | - | |
готовая продукция и товары для перепродажи | 1272,0 | 1824,0 | +552,0 | 43,4 | |
расходы будущих периодов | 1666,0 | 1886,0 | +220,0 | 13,2 | |
862,0 | 956,0 | +94,0 | 10,9 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 396,0 | 424,0 | +28,0 | 7,07 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 342,0 | 362,0 | +20,0 | 5,85 | |
в том числе: покупатели и заказчики | 244,0 | 256,0 | +12,0 | 4,92 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 7160,0 | 9048,0 | +888,0 | 12,4 | |
в том числе: покупатели и заказчики | 5348,0 | 6822,0 | +1474,0 | 27,56 | |
Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | |
Денежные средства: | 1230,0 | 1464,0 | +234,0 | 19,0 | |
Прочие оборотные активы | 882,0 | 944,0 | +62,0 | 7,0 | |
Итого по разделу II | 15982,0 | 19368,0 | +3386,0 | 21,18 | |
БАЛАНС | 44598,0 | 48770,0 | +4172,0 | 9,35 |
Продолжение таблицы 9.1
|
|
ПАССИВ | Код стр. | Балансы | Отклонения | ||
2007 г. | 2008 г. | абсол. тыс. руб. | Прирост, % | ||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
Уставный капитал | 25 000,0 | 25 000,0 | - | - | |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | - | - | |
Добавочный капитал | 2896,0 | 2982,0 | +86,0 | 2,97 | |
Резервный капитал | 696,0 | 742,0 | +46,0 | 6,61 | |
Целевые финансирование и поступления | - | - | - | - | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 576,0 | 742,0 | +166,0 | 28,82 | |
Итого по разделу III | 29168,0 | 29466,0 | +298,0 | 1,02 | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
Займы и кредиты | 5160,0 | 7000,0 | +1840,0 | 35,66 | |
Отложенные налоговые обязательства | - | - | - | - | |
Прочие долгосрочные обязательства | 540,0 | 200,0 | -340,0 | -63,0 | |
Итого по разделу IV | 5700,0 | 7200,0 | +1500,0 | 26,31 | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
Займы и кредиты | 2204,0 | 1888,0 | -316,0 | -14,34 | |
Кредиторская задолженность | 5558,0 | 7698,0 | +2140,0 | 38,5 | |
В том числе: поставщики и подрядчики | 2462,0 | 3084,0 | +622,0 | 25,26 | |
задолженность перед персоналом предприятия | 488,0 | 658,0 | +170,0 | 34,83 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 784,0 | 1108,0 | +324,0 | 41,33 | |
задолженность по налогам и сборам | 662,0 | 994,0 | +332,0 | 50,45 | |
прочие кредиторы | 948,0 | 1222,0 | +274,0 | 28,9 | |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 214,0 | 632,0 | +418,0 | 195,3 | |
Доходы будущих периодов | - | - | - | - | |
Резервы предстоящих расходов и платежей | - | - | - | - | |
Прочие краткосрочные обязательства | 1754,0 | 1886,0 | +132,0 | 7,52 | |
Итого по разделу V | 9730,0 | 12104,0 | +2374,0 | 24,4 | |
БАЛАНС | 44598,0 | 48770,0 | +4172,0 | 9,35 |
Как видно из табл. 9.1, общая стоимость имущества предприятия, включая деньги и средства в расчетах, на 9,35 % и составила в 2008 г. 48770,0 тыс. руб.
|
|
В составе имущества внеоборотные активы увеличились на 2,74%, или на 786 тыс. руб. Оборотные активы увеличились более существенно - на 24,4%, или на 2374,0 тыс. руб. Увеличение оборотных активов произошло из-за резкого роста наименее мобильной части (материальных ценностей) на 1154 тыс. руб., или на 19,3%. Также существенно увеличились наиболее ликвидные активы (денежные средства). В 2008 году денежные средства на расчетном счете увеличились на 19% или на 234 тыс. руб., что позволяет повысить уровень ликвидности предприятия.
Сумма долгосрочных финансовых вложений увеличилась на 6,0%.
Увеличение стоимости активов предприятия, в частности основных средств, является положительным моментом, поскольку позволить увеличить объем выпускаемой продукции.
За анализируемый период дебиторская задолженность выросла на 12,4% при росте выручки от реализации продукции – на 11,0%, что свидетельствует о том, что у предприятия может несколько снизиться уровень платежеспособности.
Собственный капитал предприятия увеличился незначительно – на 2%, или на 298 тыс. руб. Рост нераспределенной прибыли составил 28,82%, что свидетельствует о перспективе развития предприятия.
Долгосрочные обязательства за анализируемый период увеличился на 26,31%, или на 1500 тыс. руб., что связано с реализацией инвестиционного проекта, который должен привести к увеличению результативности деятельности предприятия в перспективу.
Краткосрочные обязательства выросла на 24,4%, также как оборотные активы предприятия, а кредиторская задолженность увеличилась на 38,5%, что позволят сделать вывод, что предприятие нерационально пользуется своими ресурсами.
Анализ показателей структурной динамики выявил следующую тенденцию: прирост имущества был обеспечен за счет прироста оборотных активов, которые увеличились на 21,18%, тогда как внеоборотные активы увеличились всего на 2,74%. Приведенные данные свидетельствует о более рациональном использовании основных средств предприятия.
Ключевой показатель первого этапа анализа финансового состояния предприятия – сопоставление темпов роста объема продаж с темпами роста объема совокупных активов. Если первый показатель выше второго, то можно сделать вывод, что предприятие правильно, рационально регулирует активы.
В 2008 г. темп роста продаж составлял 11,0%, а активов – 9,35%, что свидетельствует о рациональном регулировании активов.
Таким образом, в активе баланса отражаются, с одной стороны, производственный потенциал, обеспечивающий возможность осуществления основной (туристической, коммерческой) деятельности предприятия, а с другой стороны, активы, создающие условия для осуществления инвестиционной и финансовой деятельности. Эти виды деятельности тесно взаимосвязаны.
Причины увеличения или уменьшения имущества предприятия устанавливают, изучая изменения в составе источников его образования. Поступление, приобретение, создание имущества предприятий может осуществляться за счет собственных и заемных средств, характеристика соотношения которых раскрываю существо финансового положения предприятия.
|
|
Собственный капитал и резервы увеличились незначительно - на 1,02%. Положительный фактор увеличения собственного капитала заключается в увеличении нераспределенной прибыли с 576 тыс. руб. до 742 тыс. руб., или на 28,82%, что свидетельствует о положительной дивидендной политике предприятия в будущем.
Для технико-экономического развития предприятия привлекается долгосрочный кредит, величина которого в отчетном году увеличилась на 1840 тыс. руб. привлечение заемного капитала повышает финансовую зависимость предприятия, но в данном случае за счет кредита несколько улучшились экономические показатели деятельности предприятия.
В 2008 г. краткосрочные обязательства увеличились на 24,4%. Из них кредиторская задолженность увеличилась на 38,5%, а краткосрочные кредиты и займы увеличились на 14,34%. Предприятие задержало выплаты учредителям.
Таблица 9.2.