Оборотные средства: сущность, состав и кругооборот

Оборотные средства – это совокупность средства, которые позволяют предприятию осуществлять свою деятельность по выпуску продукции и переносят свою стоимость на производимую продукцию однократно.

Оборотные средства

Оборотные производственные фонды фонды обращения

ПЗ РБП НЗП ГПцехе ГПс ГПп Р Д

Нормируемые не нормируемые

ПЗ – производственные запасы – это запасы сырья, материалов, топлива, комплектующих, инструмента, тары, зап.частей для ремонта, МБП.

РБП – расходы будущих периодов – это расходы, связанные с подготовкой к выпуску новой продукции, которая производится в текущем периоде, а включается в стоимость продукции в будущем.

НЗП – незавершенное производство – это продукция начатая в изготовлении, но не законченная на какой-то определенный период времени.

ГП цехе – это продукция законченная в обработке, стандартная комплектная, качественная, сданная по акту заказчику на склад ГП.

ГП складе – та же продукция, но предназначенная для реализации.

ГП пути – это продукция отгруженная со склада реализации, деньги за которую не поступили на расчетный счет предприятия.

Р – средства в расчетах (в документах) дебет.зад-сть

Д – деньги на расчетном счете предприятия или в кассе.

Нормирование – это установление экономически обоснованных (плановых) норм запаса и нормативов по элементам оборотных средств, необходимых для нормальной деятельности предприятия.

Источники формирования оборотных средств (ОбС): собственные, заемные и привлеченные.

Общий размер собственных оборотных средств устанавливается предприятием самостоятельно. обычно он определяется минимальной потребностью средств для образования необходимых запасов товарно-материальных ценностей, для обеспечения планируемых объемов производства и реализации продукции, а также для осуществления расчетов в установленные сроки.

Наряду с прибылью для пополнения собственных оборотных средств используются устойчивые пассивы, которые приравниваются к собственным средствам. Устойчивые пассивы – постоянно используются предприятием в обороте но не принадлежат ему (резерв предстоящих платежей минимальной задолженности рабочим и служащим по заработной плате, по взносам в социальное страхование….)

Заемные средства – дополнительная потребность в оборотных средствах, обусловленная временными нуждами, обеспечивается краткосрочными кредитами банка.

Привлеченные средства – кредиторская задолженность, а также средства целевого финансирования до их использования по прямому назначению.

Обор. ср-ва функционируют одновременно в сфере пр-ва и сфере обращения, проходят 3 стадии кругооборота: снабжение, пр-во, сбыт(рализация). Д- произ.запасы – НП – ГП- Д1.

1 стадия: предприятие затрачивает ден. ср-ва на оплату счетов за поставленные предметы труда. На этой стадии ОбС из ден. формы переходят в товарную, а ден. ср-ва из сферы обращения – в сферу пр-ва.

2.стадия: приобретенные ОбС переходят непосредственно в сфере пр-ва и превращается сначала в произ. запасыи ПФ, а после завершения произ. процесса – в готовую продукцию.

3. стадия: ГП реализуется, в рез-те чего ОбС из сферы пр-ва приходят в сферу обращения и снова принимают ден. форму.

ОбС в каждый момент времени находятся одновременно на всех стадиях кругооборота и во всех формах (ден., производств., товарная).