Информационное обеспечение фин-го менеджмента

В фин-ом анализе используются различные источники. Их принято делить на две группы: учетные и внеучетные источники информации.

К учетным источникам информации принято относить: б/у и отчетность; статис-ий учет и отчетность; оперативный учет и отчетность; выборочные учетные данные.

Основу информационной базы фин-го анализа составляет фин-ая отчетность п/п.

Фин-ая отчетность п/п включает следующую информацию.

1. Баланс п/п (форма № 1). Состоит из 2х частей: в первой показываются активы п/п, во второй – его пассивы. Обе части всегда сбалансированы: итоговая сумма строк по активу равна итоговой сумме строк по пассиву. Называется эта сумма валютой баланса.

По каждой строке баланса п/п заполняются две графы. В первую графу заносится финансовое состояние на начало отчетного года (вступительный баланс), во вторую – на конец года (заключительный баланс).

2. Отчет о фин-ых результатах (форма № 2). Содержит сравнение суммы всех д-дов п/п от продажи товаров и услуг или других статей д-дов и поступлений с суммой всех расходов, понесенных п/пм для поддержания его д-ти за период с начала года. Результат данного сравнения – валовая (балансовая) прибыль, убытки за период.

3. Отчет о движении капитала (форма № 3). В этой форме отражаются данные о наличии и движении составляющих капитала:

– уставного (складочного) капитала;

– добавочного;

– резервного;

– фондов накопления и социальной сферы, образуемых в соответствии с учредительными документами и принятой учетной политикой;

– средств целевого финансирования и поступлений и нераспределенной прибыли прошлых лет. Каждый показатель содержит по четыре графы (с третьей по шестую): «Остаток на начало года» (кредитовое сальдо по соответствующему балансовому счету на начало года), «Поступило в отчетном году» (кредитовый оборот с начала года), «Израсходовано (использовано) в отчетном году» (дебетовый оборот с нач. года), «Остаток на конец года».

4. Отчет о движении д.с. (форма № 4). Сведения о движении д.с. представляются в валюте РФ. В случае наличия (движения) д.с. в иностранной валюте по каждому ее виду данные каждого расчета, составленного в иностранной валюте, пересчитыва-ются по курсу ЦБ РФ на дату составления бухгалтерской отчетности.

5. Приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5).

Во внеучетные источники информации обычно включают:

– директивную информацию в виде законов, постановлений правительства, указаний вышестоящих орг-ий, инструкций;

– нормативно-плановую – в виде бизнес-планов, нормативов, прейскурантов, справочников;

– материалы ревизий, инвентаризаций, проверок банков и налоговых инспекций;

– объяснительные и докладные записки; переписку с финансово-банк-ими органами;

– статьи в газетах, журналах, бюллетени бирж и т. д.

Требования к информации, используемой в фин-ом анализе:

– полнота;

– достоверность;

– оперативность;

– пригодность для автоматизированной обработки.