2015-05-22
689
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 200.. г.
| Наименование счета | Сумма, руб. |
| Основные средства (01) | 306 000 000 |
| Амортизация основных средств (02) | 4 4000 000 |
| Нематериальные активы (04) | 60 000 |
| Амортизация нематериальных активов (05) | 4 000 |
| Материалы (10) | 735 000 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 320 000 |
| Основное производство (20) | 200 000 |
| Готовая продукция (43) | 1 000 000 |
| Касса (50) | 4 000 |
| Расчетные счета (51) | 994 000 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | 1 920 000 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками (62) | 600 000 |
| Расчеты по налогам и сборам (68) | 186 000 |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) | 304 000 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | 800 000 |
| Расчеты с подотчетными лицами (71) | 10 000 |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) | 328 000 |
| Прибыли и убытки (99) | 7 000 000 |
| Уставный капитал (80) | 158 010 000 |
| Резервный капитал (82) | 350 000 |
| Добавочный капитал (83) | 93 000 000 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) | 3 021 000 |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) | 2 000 000 |
Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 20.. г. Нематериальные активыв сумме 60 000 руб. представляют собой программный продукт для ЭВМ
|
|
|
Регистрация хозяйственных операций в декабре 200.. г.
| № операции | Документ и содержание операции | Сумма, руб. | |||||
| 1. Учет денежных средств и расчетов | |||||||
| Приходный кассовый ордер N° 301 от 1 декабря. Выписка из расчетного счета за 1 декабря. Получено в кассу на командировочные расходы | |||||||
| Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря. Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. | |||||||
| Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря. Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством — 700 руб., суточные сверх норм — 80 руб.) | |||||||
| Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря. Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса | |||||||
| Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В. Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1170 руб. (товарный чек и чек ККМ приложены) | 9 840 | ||||||
| Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 800 000 | ||||||
| Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер N° 300 от 16 декабря. Выдана заработная плата за ноябрь | 780 000 | ||||||
| Платежная ведомость № Ю. Депонирована заработная плата | 20 000 | ||||||
| Выписка из расчетного счета от 16 декабря. Списано с расчетного счета ошибочно банком | |||||||
| Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря. Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы | 20 0О0 | ||||||
| Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря. Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В. | |||||||
| Реестр платежных поручений N° 32 от 15 декабря. Перечислено с расчетного счета: в фонд социального страхования | 22 400 | ||||||
| профкому фабрики в фонд обязательного медицинского страхования в пенсионный фонд налог на доходы с физических лиц налог на добавленную стоимость авансовые платежи налогов — всего в том числе: а) налог на добавленную стоимость б)транспортный налог в) налог на прибыль Итого | 8 000 28 800 252 800 96 000 90 000 300 000 200 000 10 000 90 000 798 000 | ||||||
| Выписка из расчетного счета от 16 декабря. Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС - 32 000 руб. | 192 000 | ||||||
| Расчет бухгалтерии. Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя | ? | ||||||
| Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение № 18. Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо* сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию | 600 000 | ||||||
| Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежное поручение N° 214—246. Перечислено с расчетного счета: штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку), в том числе НДС — 300 руб., проценты банку за просроченный краткосрочный кредит в погашение ранее полученного кредита банка узлу связи Деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС.) Итого | 40 000 50 000 120 000 212 000 | ||||||
| Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС — 200 руб.) | 1 200 | ||||||
| Выписка из расчетного счета от 24 декабря. Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма | |||||||
| 2. Учет материалов и инвентаря | |||||||
| 19. | Платежное требование-поручение Ивановского комбината Ns 12 от 28 ноября. Поступил к оплате счет N° 12 за бязь (4000 м по цене 4,2 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 5 декабря: покупная стоимость транспортный тариф Итого НДС Всего | 16 800 3 200 20 000 ? ? | |||||
| Выписка из расчетного счета в банке or 22 декабря. Оплачено платежное требование-поручение Ивановского комбината № 12 | ? | ||||||
| 21. | Платежное требование -поручение № 18 от 1 декабря комбината. Поступил к оплате счет N° 18 за обивочную ткань (1200 м по цене 150 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 or 7 декабря: покупная стоимость транспортный тариф Итого НДС Всего | ? ? | |||||
| Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделие» № 10от5декабря. Приобретены металлоизделия (3000 шт., по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру N° 10от19декабря покупная стоимость НДС Всего | ? ? | ||||||
| Требования-накладные № 16—18 от 6 декабря. Отпущены со склада по покупным ценам швейному участку различные материалы на хозяйственные цели {125 шт., по цене 2 руб. за единицу) | |||||||
| Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря. Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам: | |||||||
| Документ и содержание операции | Сумма, руб. | ||||||
| Обивочная ткань, м | Бязь, м | ||||||
| Диван-кровать | 3 500 | 2 000 | |||||
| Кресло | 4 500 | 3 000 | 147 600 | ||||
| Итого | 8 000 | 5 000 | |||||
| Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря. Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: диванов-кроватей (500 шт., по цене 2 руб. за 1 шт.) кресел (1500 шт., по цене 2 руб. за 1 шт.) Итого | 1 000 3 000 4 000 | ||||||
| Сигнальное требование № 3 от 10 декабря. Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань — 200 м | 6 000 | ||||||
| Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря. Отпущен со склада транспортному иеху бензин (3500 л) | 35 000 | ||||||
| Расчет процента отклонений и ведомость списания отклонений. Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить) на кресла (расход материалов по участкам объединить) на исправление брака на общепроизводственные нужды транспортным цехом Итого | ? ? ? ? ? ? | ||||||
| 3. Учет основных средств н нематериальных активов | |||||||
| Акт приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15 декабря. Принят к оплате счет СМУ-20 за выполнение работы по капитальному ремонту зданий транспортного цеха: стоимость работ НДС Всего | 20 000 ? ? | ||||||
| Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение № 77 от 25 декабря. | |||||||
Учет денежных средств и расчетов.
|
|
|
|
|
|
Учитываются следующие хозяйственные операции; получение денег в кассу с расчетного счета; выдача денег на командировки; выдача заработной платы работникам; депонирование заработной платы; операции с подотчетными лицами; перечисление с расчетного счета денежных сумм в социальные фонды и налоговых сумм в бюджет; зачисление сумм на расчетный счет согласно платежным документам.
К счету 50 «Касса» открыты субсчета:
50-1 «Касса организации.» — для учета денежных средств в кассе организации. Если организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты;
50-2 «Операционная касса» — для ведения операций организациями транспорта и связи;
50-3 «Денежные документы» — для учета находящихся в кассе организации почтовых марок, марок государственной пошлины, вексельных марок, оплаченных авиабилетов и других денежных документов.
Операция по зачислению на расчетный счет ошибочно списанной суммы учитывается по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 76-2 «Расчеты по претензиям».
