Направления улучшения деловой активности организации

Далее необходимо дать оценку абсолютных показателей деловой активности. Далее представлена сравнительная динамика абсолютных показателей деловой активности («золотое правило экономики организации»):

Тр_чп > Тр_В > Тр_А > 100%

173 % > 114,9 % < 171,4 % > 100 %

Выполнение первого соотношения (чистая прибыль растет опережающим темпом по сравнению с выручкой) означает повышение рентабельности деятельности. Вторая часть неравенства не выполняется, что свидетельствует о снижении оборачиваемости активов предприятия. Опережающие темпы увеличения чистой прибыли по сравнению с увеличением активов означают повышение чистой рентабельности активов.

Выполнение последнего неравенства (увеличение средней величины активов в динамике) означает расширение имущественного потенциала.

Критерием эффективности управления деловой активностью предприятия служит фактор времени. Чем дольше оборотный капитал пребывает в одной и той же форме (денежной или товарной), тем при прочих равных условиях ниже эффективность его использования, и наоборот. В ООО «МСВ-Барнаул» оборачиваемость оборотного капитала несколько увеличилась, что свидетельствует об улучшении управления им.

Таким образом, основные пути ускорения оборачиваемости оборотного капитала в ООО «МСВ-Барнаул» это:

- нормирование оборотного капитала предприятия;

- сокращение продолжительности финансового цикла за счет интенсификации производства (использование новейших технологий, механизации и автоматизации производственных процессов, повышение уровня производительности труда, более полное использование производственных мощностей предприятия, трудовых и материальных ресурсов и др.);

- улучшение организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения производства необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах; ускорение процесса отгрузки продукции и оформления расчетных документов.

- сокращение времени нахождения средств в дебиторской задолженности;

- ускорение оборачиваемости оборотного капитала.

Эффективное использование оборотного капитала во многом зависит от правильного расчета потребности в нем. Используя метод прямого счета, определим потребность в оборотном капитале и отклонение их фактического наличия от планируемых в ООО «МСВ-Барнаул» (табл. 3.10).

Таким образом, оборотный капитал ООО «МСВ-Барнаул» за 2008 г. значительно превышает плановые потребности (на 14685,3 тыс. руб.), в том числе:

- по запасам – на 1956,3 тыс. руб.;

- по краткосрочной дебиторской задолженности - на 12729 тыс. руб.

Таким образом, для увеличения мобильности оборотного капитала предприятию необходимо снизить оборотный капитал на 14685 тыс. руб. ООО «МСВ-Барнаул» следует отслеживать и налаживать работу по формированию оборотного капитала путем нормирования и контроля. Это позволит выявить внутренние резервы от нерационального использования средств и направить их на покрытие некоторых из коммерческих расходов, что в свою очередь, увеличит финансовую устойчивость, а предприятие будет стремиться к достижению безубыточной работы за счет более рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь.

Таблица 3.10

Анализ оборотного капитала ООО «МСВ-Барнаул» по плану и фактически за 2008г.

Показатели	2008 г. план тыс. руб.	2008 г. факт тыс. руб.	Отклонение (+,-), тыс. руб.
А
Запасы	29163,7		1956,3
НДС по приобретенным ценностям	-	-	-
Краткосрочная дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые вложения			-
Денежные средства			-
Итого оборотных активов	51772,7		14685,3

Основной задачей в процессе управления деловой активностью ООО «МСВ-Барнаул» является снижение суммы дебиторской задолженности и запасов, а также ускорение ее оборачиваемости. На конец 2008 г. у ООО «МСВ-Барнаул» наблюдается дебиторская задолженность в размере 25718 тыс. руб., т.е. сумма дебиторской задолженности выше плановой на 2930,1 тыс. руб. Предприятию необходимо принять срочные меры по ее снижению.

ООО «МСВ-Барнаул», чтобы уменьшить дебиторскую задолженность покупателей и заказчиков и погасить кредиторскую задолженность, необходимо проводить отбор потенциальных покупателей и определить условия оплаты готовой продукции, предусмотренных в контрактах, договорах.

Отбор можно осуществлять с помощью неформальных критериев: соблюдение платежной дисциплины в прошлом, прогнозные финансовые возможности покупателя по оплате запрашиваемого ими объема товаров, уровень текущей платежеспособности, уровень финансовой устойчивости, экономические и финансовые возможности предприятия, т.е. затоваренность, степень нуждаемости в денежной наличности и т.д.

Отгрузку продукции в кредит лучше представлять постоянным клиентам. Например, можно использовать следующую форму продажи готовой продукции в кредит.

1. Покупатель получает трехпроцентную скидку в случае оплаты полученного продукции в течение десяти дней с начала периода кредитования (например, с момента отгрузки готовой продукции).

Для того чтобы определить, следует ли покупателю предоставлять скидку за авансовые выплаты остатков на счетах, финансовому менеджеру следует сравнить доход от денежных средств, получаемых в результате ускоренных платежей, с суммой скидки.

Таким образом, ООО «МСВ-Барнаул» разрабатывает предложение 3/10, нетто/30 со скидкой, то есть если покупатель заплатит в течение 10 дней с даты продажи, он получит скидку в размере 3%. Если платеж будет выполнен по истечении 10 дней, скидки не будет. Оплата всей суммы должна быть произведена в течение 30 дней. ООО «МСВ-Барнаул» рассчитывает, что 25 процентов покупателей воспользуются предоставленной скидкой.

2. Покупатель оплачивает полную стоимость продукции, если оплата совершается в период с одиннадцатого по тридцатый день кредитного периода.

3. В случае неуплаты в течение месяца покупатель будет вынужден дополнительно оплатить штраф, величина которого может варьироваться в зависимости от момента оплаты.

Меры по уменьшению дебиторской задолженности позволят ускорить оборачиваемость дебиторской задолженности с 19,8 дней в 2008 году до 10,0 дней в 2009 году. Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности в 2008 году составляла 25718 тыс. руб.

Ускорение оборачиваемости в 2009 году позволит уменьшить дебиторскую задолженность до:

25718 / 19,8 * 10,0 = 12988,9 тыс. руб.

Это позволит дополнительно высвободить денежные активы в размере:

25718 – 12988,9 = 12729,1 тыс. руб.

Рассматриваемому предприятию необходимо также ранжировать дебиторскую и кредиторскую задолженность по срокам ее возникновения, наиболее распространенная классификация предусматривает следующую группировку (дни): 0-30; 31-60; 61-90; 91-120; свыше 120.

Возможны и иные группировки. Кроме того, ООО «МСВ-Барнаул» необходимо проводить контроль безнадежных долгов с целью образования необходимого резерва.

Все эти мероприятия помогут сократить уровень запасов и дебиторской задолженности на предприятии, а высвободившиеся финансовые средства ООО «МСВ-Барнаул» может направить на погашение кредиторской задолженности, что позволит повысить ликвидность и финансовую устойчивость предприятия.

Таблица 3.11

Программа реализации готовой продукции ООО «МСВ-Барнаул» и взыскания дебиторской задолженности

Сумма готовой продукции на 01.01.2009 г., тыс. руб.	Скидка при реализации и оплате продукции в течение 10 дней, %	Процент предполагаемой реализации продукции при данных условиях, %	Сумма высвободившихся финансовых средств, тыс. руб.
	3,0		1956,3

Таким образом, общая сумма высвободившихся денежных средств составит: 1956,3 + 12729,1 = 14685,4 тыс. руб.

Потери в выручке предприятия в связи с предпринятыми мероприятиями составят: 8067 х 3 % х 25 % = 60,5 тыс. руб.

Итак, в ходе выполнения практической части работы по повышению деловой активности предприятия можно сделать следующие предложения:

1. Разработать методику оценки и управления оборотным капиталом предприятия с помощью системы показателей.

2. Мероприятия по совершенствованию организации производства, в основном, по оптимизации движения запасов и дебиторской задолженностью приведут к ускорению оборачиваемости и дополнительному высвобождению средств. Эффективность предложенных направлений оптимизации управления оборотным капиталом и влияние представленных мероприйтий на деловую активность ООО «МСВ-Барнаул» представлена в табл. 3.12.

Таблица 3.12

Оценка эффективности предложенных направлений для ООО «МСВ-Барнаул»

Показатель оборачиваемости	Продолжительность оборота в днях	Отклонение (+,-)
2008 г. план	2008 г. факт
А
Оборачиваемость оборотных активов	37,5	45,9	8,4
Оборачиваемость дебиторской задолженности	16,2	19,8	3,6
Оборачиваемость материальных запасов	18,3	22,4	4,1
Оборачиваемость денежных средств и краткосрочных финансовых вложений	3,0	3,0	-
Операционный цикл	34,5	42,2	7,7

При нормировании оборотного капитала и соблюдения, установленных норм увеличится оборачиваемость активов ООО «МСВ-Барнаул» и снизится операционный цикл предприятия на 7,7 дней (42,2 – 34,5); повысится деловая активность предприятия, что значительным образом повысит финансовую устойчивость и эффективность деятельности предприятия.

Таким образом, разработанные мероприятия по снижению уровня запасов и дебиторской задолженности позволят привести структуру оборотного капитала ООО «МСВ-Барнаул» в соответствие с плановыми потребностями и избавиться от излишков оборотного капитала предприятия, что в свою очередь приведет к росту деловой активности предприятия. При нормировании и соблюдении разработанных норм ООО «МСВ-Барнаул» может улучшить оборачиваемость оборотного капитала, что повлияет на повышение деловой активности предприятия и увеличить выручку от продажи продукции.

Рассчитаем экономический эффект от снижения срока оборота оборотного капитала по следующей формуле:

+/- Э = N ^х (Коб.₁ – Коб₀), (3.1)

где +/-Э – эффект от снижения оборачиваемости оборотного капитала;

N – сумма однодневного оборота;

Коб.₁ и Коб₀ – оборачиваемость оборотного капитала в плановом и прогнозном периоде в днях.

Экономический эффект от снижения оборачиваемости оборотного капитала на 8,4 дня составит:

+/- Э = 1842,3 ^х (45,9 – 37,5) = 15475,3 тыс. руб.

Таким образом, выручка предприятия при соблюдении разработанных норм составит 777284,3 (761809 + 15475,3) тыс. руб.

Рассчитаем прирост прибыли от продажи за счет снижения оборачиваемости оборотного капитала предприятия по формуле:

∆Р = Р₀ ^х (Коб₁/Коб₀) – Р₀, (3.2)

где ∆Р – прирост прибыли от продажи продукции, работ и услуг;

Р₀ – прибыль от продажи продукции, работ и услуг в отчетном периоде;

К_об – срок оборота оборотного капитала в днях

∆Р = 62640 х (45,9: 37,5) – 62640 = 14031 тыс. руб.

В целом, экономический эффект разработанных мероприятий по эффективности управления оборотным капиталом ООО «МСВ-Барнаул» можно представить следующим образом:

Таблица 3.13

Оценка экономической эффективности предложенных направлений управления деловой активностью ООО «МСВ-Барнаул»

Показатель	2008 г. (факт)	2008 г. с учетом предложений	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
А
Средний срок оборота оборотного капитала, дни	45,9	37,5	8,4	81,7
Выручка от продажи, тыс. руб.				102,0
Прибыль от продажи, тыс. руб.				122,4

Таким образом, основными направлениями повышения эффективности использования оборотного капитала на предприятии являются их нормирование и мероприятия, направленные на ускорение их оборачиваемости. Как показали результаты исследования, в ООО «МСВ-Барнаул» из-за несоблюдения норм фактически оборотный капитал превышает плановые потребности на 14685,4 тыс. руб. В результате нормирования оборотного капитала предприятия произойдет высвобождение суммы оборотного капитала на 14685,4 тыс. руб., что в свою очередь приведет к снижению срока оборота оборотного капитала на 8,4 дня и к увеличению выручки ООО «МСВ-Барнаул» на 15475,3 тыс. руб., при этом, прибыль от продажи продукции ООО «МСВ-Барнаул» увеличится на 14031 тыс. руб. Также с целью максимизации притока денежных средств предприятию следует разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с покупателями и заказчиками с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием. Предложенная система скидок способствует защите предприятия от инфляционных убытков и относительно дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме.

Далее представлена сравнительная динамика абсолютных показателей деловой активности («золотое правило экономики организации») при внедрении разработанных мероприятий:

Тр_чп > Тр_В > Тр_А > 100%

273 % > 171,9 % < 171,4 % > 100 %

При разработанных направлениях выполняются все требования соотношений оценки, что свидетельствует о росте деловой активности ООО «МСВ-Барнаул».