1. Компания подготовила бюджет денежных средств за ноябрь. Известна информация, касающаяся запасов товаров:
Определите все оценочные выплаты в ноябре по закупкам.
2. Есть следующая информация:
Определите оценочную сумму средств, которую необходимо занять. Может быть, она окажется достаточной для выплат займов и процентов.
3. Бюджет производства. Прогноз компании по продаже дверей для гаражей на 19Х2 г.:
Прогноз продаж на январь 19Х3 г. — 50 000 дверей. Начальные запасы на 1 января 19Х2 г. составили 15 000 дверей. Компания придерживается такой политики, что минимальный уровень запасов должен равняться 15 000 шт., а максимальный — половине количества продаж следующего месяца Максимальная производительность составляет 65 000 дверей в месяц.
Подготовьте бюджет производства на 19Х2 г. с указанием количества дверей, которое необходимо производить ежемесячно. Какое количество дверей будут составлять конечные запасы готовой продукции 31 декабря 19Х2 г.?
4. Бюджет закупки/использования материалов.
|
|
Бюджет продаж на первые пять месяцев 19Х3 г. для одной производственной линии компании «Артур» выглядит следующим образом:
Запасы готовой продукции на конец каждого месяца должны быть равны 25% продаж, предполагаемых в следующем месяце. На 1 января на складе было 2700 шт. этого вида продукции. На конец месяца незавершенного производства не остается. Для производства единицы продукции требуются два типа материалов в следующих количествах:
В конце каждого месяца на складе должно быть материалов в количестве, равном половине потребностей следующего месяца. Это требование было выполнено на 1 января 19Х3 г.
Подготовьте бюджет, показывающий количество материалов каждого типа, которые необходимо приобретать каждый месяц в I кв. 19Х3 г.
5. Бюджеты производства и затрат труда.
Компания «Сигма» производит и продает художественные рамки для свадебных и других фотографий по торжественным случаям. Контролер Андерсон отвечает за подготовку общего бюджета компании. В его распоряжении есть информация за 19Х5 г.:
Связанные с заработной платой затраты включают также: а) 25 ДЕ за 1 час — в Пенсионный фонд; б) 10 ДЕ за 1 час—компенсация страхования рабочих; в) 40 ДЕ за 1 час — медицинское страхование; г) налоги в фонд социального страхования.
Предполагается, что на 1 января 19Х5 г. ставки налога в фонд социального страхования равны 7% для предпринимателя и 6,5% для служащих. Все затраты, оплачиваемые компанией для служащих, рассматриваются как прямые трудозатраты.
В компании существует трудовой договор, который предусматривает увеличение часовой тарифной ставки до 9,00 ДЕ с 1 апреля 19Х5 г. Новые, более производительные станки установлены и будут полностью задействованы с 1 марта 19Х5 г.
|
|
Компания «Сигма» рассчитывает к 31 декабря 19Х4 г. иметь на складе 16 000 рамок. Она придерживается такой политики, что запасы на конец месяца должны быть равны 100% продаж следующего месяца плюс 50% продаж следующего за ним месяца.
Подготовьте бюджет производства и бюджет затрат труда для компании «Сигма» за I кв. 19Х5 г. и на каждый месяц внутри него. Оба бюджета можно объединить в одной таблице. Бюджет трудовых затрат должен включать все элементы прямых затрат труда в часах и в денежном выражении.
6. Обобщающий бюджет. Известна следующая информация о положении дел в фирме:
Текущих обязательств на 30 сентября нет.
Объем продаж в кредит составляет 25% общего объема продаж (75% за наличные или через банк). Предполагается, что вся задолженность по продажам в кредит будет погашена в течение 30 дней со дня продажи. На 30 сентября на счетах к получению будет отражен результат от продажи в кредит за сентябрь (25% от 40 000 ДЕ).
Валовая прибыль составляет в среднем 30% объема продаж. Фирма рассматривает скидки по закупкам в отчете о прибылях и убытках как «другие расходы».
Расходы: заработная плата и жалованье служащих составляют в среднем 15% ежемесячных продаж; аренда помещений — 5%; все другие расходы, за исключением амортизации, — 4%. Предполагается, что выплаты по всем этим расходам осуществлялись каждый месяц. Затраты на амортизацию составляют 1000 ДЕ ежемесячно.
Закупки: фирма поддерживает свои запасы на уровне не менее 30 000 ДЕ. Политика фирмы — закупать ежемесячно дополнительные запасы товаров в количестве, необходимом для обеспечения объема продаж следующего месяца. Условия закупок: 2/10, n /30. Предполагается, что все платежи осуществляются в месяц закупки и используются все скидки.
Принадлежности: в октябре на них расходуется 600 ДЕ, в ноябре на эти цели выделяется 400 ДЕ.
Предполагается, что минимальное сальдо, поддерживаемое на счете «Денежные средства», должно составлять 8000 ДЕ. Предполагается также, что все займы делаются в начале месяца, а все выплаты — в конце месяца, определенного для возврата. Кредиты возвращаются, когда для этого накоплены достаточные средства. Проценты выплачиваются только во время возврата основной суммы кредита. Процентная ставка—18% годовых. Руководство фирмы не хочет занимать средств больше, чем это необходимо, и намеревается возвращать так скоро, как сможет.
Подготовьте бюджеты, приведенные ниже (заполните таблицы).
А. Бюджет ежемесячных поступлений денежных средств:
Б. Объем закупок составляет 70% от объема продаж следующего месяца. Бюджет ежемесячных выплат по закупкам:
В. Бюджет ежемесячных операционных (текущих) расходов:
Г. Бюджет общих ежемесячных выплат:
Д. Бюджет поступлений и выплат денежных средств:
Е. Предполагается, что сумма займа должна быть кратна 1000 ДЕ. Финансовые потребности:
Ж. Составьте прогнозный отчет о прибылях и убытках за IV кв. и прогнозный бухгалтерский баланс на 31 декабря.
3. В этой задаче были допущены определенные упрощения.Какие усложняющие факторы встречаются в реальном бизнесе?
Приложение 3. Вопросы для самопроверки
1. Какой текущий бюджет является отправной точкой в процессе разработки общего бюджета?
а) бюджет расходов по продаже (коммерческих расходов); б) бюджет продаж; в) бюджет производства; г) бюджет закупки/использования материалов.
2. Какой текущий бюджет должен быть подготовлен, чтобы можно было оценить количество материалов, которое необходимо закупить:
а) бюджет коммерческих расходов; б) бюджет продаж; в) бюджет производства; г) бюджет закупки/использования материалов.
|
|
3. Детализированная схема предполагаемых производственных затрат, отличных от прямых материальных затрат и прямых затрат труда, которые должны иметь место для выполнения плана производства в будущем периоде, есть:
а) бюджет общепроизводственных расходов; б) общий бюджет; в) бюджет капитальных затрат; г) бюджет общих и административных расходов.
4. Бюджет денежных средств должен быть подготовлен до того, как один из следующих документов может быть разработан:
а) прогнозный отчет о прибылях и убытках; б) бюджет капитальных затрат; в) бюджет продаж; г) прогнозный отчет о финансовом положении (бухгалтерский баланс).
5. Из бюджета продаж корпорации следует, что в октябре рассчитывают продать 12 500 ед. продукта А и 33100 ед. продукта В. Продажная цена продукта А составляет 22,4 ДЕ, а продукта В — 32 ДЕ. Отдел продаж получает 6% комиссионных от продажи продукта А и 8% — от продажи продукта В.
Сколько комиссионных планируется в бюджете получить от продажизамесяц?
а) 106 276 ДЕ; б) 101 536 ДЕ; в) 84 736 ДЕ; г) 92 436 ДЕ.
6. Компания продала товары на сумму 134 000 ДЕ в июле; на сумму 226 000 ДЕ в августе и на сумму 188 000 ДЕ в сентябре. Из опыта поступления денег за проданные товары известно, что 60% средств от продаж в кредит поступает на следующий месяц после продажи; 36% — во втором месяце, 4% — не будет получено совсем.