Кримінальна відповідальність

Диспозицією ст. 207 ККУ передбачена відповідальність за умисне ухилення службових осіб підприємств, установ та органі­зацій незалежно від форми власності або осіб, які здійснюють го­сподарську діяльність без створення юридичної особи, від повер­нення в Україну у передбачені законом строки виручки в інозем­ній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг), або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої вируч­ки, товарів або інших матеріальних цінностей.

Об'єктом цього злочину є встановлений порядок здійснення міжнародних валютних розрахунків, покликаний забезпечувати надходження валютних коштів і формування валютних резер­вів держави.

Предметом цього злочину є: виручка в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг); товари та інші ма­теріальні цінності, отримані від цієї виручки.

Об'єктивна сторона: 1) умисне ухилення від повернення в Україну в перед­бачені законом строки виручки в іноземній валюті або матеріа­льних цінностей, отриманих від цієї виручки; 2) умисне прихо­вування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей.

Суб'єктивна сторона злочину характеризується прямим умис­лом, який може підтверджуватися вчиненням, зокрема, таких дій:

1) внесення у зовнішньоекономічний контракт змін і доповнень вже після митного оформлення товару і неповідомлення про це уповноваженого банку;

2) доручення іноземному партнерові перерахувати виручку в іноземній валюті на банківські рахунки третіх осіб;

3) участь у тій чи іншій формі керівника підприємства-резидента, його родичів або інших близьких осіб у діяльності іноземно­го партнера, який не виконав взяте на себе згідно з укладе­ним договором зобов'язання;

4) ліквідація підприємства-резидента до виконання ним своїх фінансових зобов'язань перед державою.

Спеціальним суб'єктом злочину є:

1) службові особи підприємств, установ, організацій незалежно від форми власності;

2) особи, які здійснюють господарську діяльність без створення юридичної особи.

Диспозицією ст. 208 ККУ передбачена відповідальність за незаконне, з порушенням встановленого законом порядку, від­криття або використання за межами України валютних рахун­ків фізичних осіб, вчинене громадянином України, що постій­но проживає на її території, а так само валютних рахунків юридичних осіб, що діють на території України, вчинене служ­бовою особою підприємства, установи чи організації або за її дорученням іншою особою, а також вчинення зазначених дій особою, яка здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи.

Об'єктом цього злочину є встановлений законодавством по­рядок відкриття і використання за межами України валютних рахунків фізичних і юридичних осіб.

Предметом злочину є: валютні рахунки фізичних осіб; ва­лютні рахунки юридичних осіб, що діють на території України.

Об’єктивна сторона: 1) незаконне відкриття вал.рахунків за межами України; 2) використання таких рахунків з порушенням порядку встановленого зак-вом.

Суб'єктивна сторона злочину характеризується прямим умис­лом, який може підтверджуватися вчиненням, зокрема, таких дій:

1) внесення у зовнішньоекономічний контракт змін і доповнень вже після митного оформлення товару і неповідомлення про це уповноваженого банку;

2) доручення іноземному партнерові перерахувати виручку в іноземній валюті на банківські рахунки третіх осіб;

3) участь у тій чи іншій формі керівника підприємства-резидента, його родичів або інших близьких осіб у діяльності іноземно­го партнера, який не виконав взяте на себе згідно з укладе­ним договором зобов'язання;

4) ліквідація підприємства-резидента до виконання ним своїх фінансових зобов'язань перед державою.

Спеціальним суб'єктом злочину є:

1) службові особи підприємств, установ, організацій незалежно від форми власності;

2) особи, які здійснюють господарську діяльність без створення юридичної особи.