Финансирования их прироста

При создании предприятия Оборотные средства формируются как часть его уставного капитала. Они направляются на приобретение производственных запасов, поступающих в производство для изготовления товарной продукции. Готовая продукция поступает на склад и отгружается потребителю. До момента ее оплаты производитель испытывает потребность в ДС. Величина этой потребности зависит от объема вложенных средств и размеров предстоящих платежей и расчетов. Поэтому предприятие использует и другие источники формирования Оборотные средства - устойчивые пассивы, кредиторскую задолженность, кредиты банков и др. кредиторов.

На расчетном счете находится основная часть ДС предприятия, в т.ч. та часть, которая без ущерба для хозяйственной деятельности можно использовать как Оборотные средства, т.е. основным источником пополнения Оборотные средства является чистая прибыль.

Другие источники формирования Оборотные средства:

1) Устойчивые пассивы - приравниваются к сОборотные средстватвенным источникам и постоянно находятся в обороте.

а) минимальная переходящая задолженность по заработной плате - при расчете определяется период в днях между датой начисления и датой выплаты заработной платы. Затем рассчитывается однодневная сумма задолженности по заработной плате и умножается на минимальное количество дней, в течении которых она числится в обороте предприятия.

б) минимальный размер задолженности по отчислениям на социальное страхование 5,4%, в пенсионный фонд 31,6%, фонду занятости 2%, медицинское страхование 3,6%, транспортного налога % от суммы минимальной задолженности по заработной плате.

в) минимальная задолженность по резервам на покрытие предстоящих расходов и платежей - резервы по окладу отпусков рабочих и служащих, ремонтный фонд.

г) задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам и акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых ненаступил - величина определяется как средняя сумма по данным аналитического учета за предыдущий отчетный период и умножается на величину темпов роста объема производства по основной деятельности в предстоящем периоде.

д) задолженность заказчикам по авансам и частичной оплате продукции - чаще всего при поставках продукции после получения полной или частичной предоплаты.

е) задолженность бюджету по некоторым видам налогов - определяется по тем видам налоговых платежей, срок начисления которых наступает раньше срока выплаты.(Налог на имущество предприятия, земельный налог, налог на пользователей автомобильных дорог, подоходный налог с заработной платы рабочих и служащих предприятия).

2) Кредиторская задолженность предприятия - средства, не принадлежащие предприятию, по временно находящиеся в его обороте, непланируемый источник формирования Оборотные средства.

Подразделяется:

а) на нормальную кредиторскую задолженность - возникает в связи с особенностями расчетов;

б) ненормальная кредиторская задолженность - образуется в результате нарушения покупателями сроков оплаты расчетных документов. Получив от поставщика ТМЦ и не уплатив за них в срок, использует уже не принадлежащие ему средства в своем обороте.

3) Краткосрочные ссуды банков и других кредитных учреждений.

4) Коммерческий кредит.

Процент за пользование банковским и коммерческим кредитом включается заемщиком в себестоимость продукции в пределах учетной ставки ЦБР, увеличенной на 3 пункта. В остальной части он уплачивается из чистой прибыли. Из прибыли также уплачивается процент по просроченным ссудам банка и поставщиков. Процент по ссудам других кредиторов уплачивается только из чистой прибыли.