Операционный бюджет - самый общий план текущих доходов и расходов по основной деятельности. Данный бюджет формируется на основе программы продаж, бюджета затрат на производство, бюджета сырья и материалов, бюджета административных расходов и бюджета коммерческих расходов.
Порядок расчета операционного бюджета следующий:
Выручка — Затраты на производство — Изменение стоимости запасов сырья — Административные и коммерческие расходы — =Доходы от текущей деятельности.
№ | Показатели | ||
Выручка | 6 673 000 | ||
Затраты на производство | 4 884 962 | ||
Изменение запасов сырья и материалов | 3 500 | ||
Административные расходы | 342 100 | ||
Коммерческие расходы | 468 335 | ||
Итого затраты на текущую деятельность (2+3+4+5) | 5 698 897 | ||
Доходы от текущей деятельности (1-6) | 974 103 |
|
|
Рис. 8.10. Операционный бюджет, руб.
Операционный бюджет позволяет анализировать эффективность основной деятельности.
|
|
Полученные данные о затратах на текущую деятельность используются яри составлении прогноза движения денежных средств.
8.11